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第一章　导言1

第一节　国际税收关系的形成与发展2

一、国际税收关系的形成2

二、国际税收关系的发展4

第二节　国际税收相关概念的理解5

一、国际税收的概念5

二、国际税收与相关税收范畴的关系7

第三节　国际税收学研究的对象、范围、内容和方法9

一、国际税收学的研究对象9

二、国际税收学的研究范围10

三、国际税收学的研究内容12

四、国际税收学的研究方法14

小结15

练习题15

第二章　税收管辖权17

第一节　税收管辖权概述18

一、管辖与管辖权18

二、税收管辖权的概念19

三、税收管辖权的确立原则20

四、税收管辖权的种类23

五、税收管辖权与税种的关系24

六、各国税收管辖权的选择与实施25

第二节　收入来源地税收管辖权27

一、收入来源地税收管辖权的概念27

二、收入来源地的判定标准28

三、境内收入来源地的确定29

第三节　居民（公民）税收管辖权33

一、居民（公民）税收管辖权的概念33

二、居民身份的判定标准33

三、居民身份判定标准的国际比较36

第四节　双重税收管辖权的评析38

一、双重居民税收管辖权38

二、收入来源地和居民双重税收管辖权39

小结40

练习题40

第三章　国际双重征税的产生和消除42

第一节　国际双重征税概述43

一、国际双重征税的概念43

二、国际双重征税的产生43

三、国际双重征税的类型46

四、国际双重征税的经济影响47

第二节　经济性的所得税重叠征税——国际重叠征税49

一、国境内所得税的重叠课征49

二、跨国境所得税的重叠课征51

第三节　法律性的所得税重复征税——国际重复征税52

一、国际重复征税的含义52

二、国际重复征税与税收管辖权53

三、国际重复征税与国际重叠征税的区别54

第四节　国际双重征税问题的处理方式、思路及原则55

一、国际双重征税问题的处理方式55

二、处理国际双重征税问题的思路56

三、处理国际双重征税问题的原则58

第五节　消除国际双重征税的基本方法60

一、免税法60

二、扣除法62

三、抵免法63

四、对三种方法进行综合列表比较分析64

小结66

练习题66

第四章　外国税收的抵免制度68

第一节　税收抵免制度概述69

一、抵免法的概念69

二、允许抵免额、抵免限额、超限抵免额和定律抵免70

第二节　直接抵免制度和间接抵免制度72

一、税收抵免的含义72

二、直接抵免72

三、间接抵免73

第三节　税后抵免限额76

一、分国限额法77

二、综合限额法78

三、合并累进抵免和不合并累进抵免80

第四节　税收的饶让抵免81

一、税收饶让抵免的概念及历史演进82

二、税收饶让抵免与外国税收抵免的区别83

三、税收饶让抵免的方式和范围84

四、税收饶让抵免的类型85

五、对税收饶让抵免的综合评析86

六、我国对税收饶让抵免的态度87

第五节　国际税收中性理论88

一、资本出口中性：抵免法88

二、国家中性：扣除法89

三、资本进口中性：免税法90

四、国际税收中性在世界各国的运用90

小结94

练习题95

第五章 国际税收协定96

第一节　国际税收协定的由来和演进97

一、国际税收协定的产生过程97

二、国际税收协定的历史演进98

第二节　国际税收协定的主要内容99

一、协定适用范围99

二、基本用语的定义100

三、对所得和财产的课税100

四、避免双重征税的方法101

五、税收无差别待遇101

六、防止国际偷漏税和国际避税101

第三节　国际税收协定的作用102

一、协调税收管辖权的冲突，合理解决税收收益分配关系102

二、避免国际双重征税，消除跨国纳税人的不合理负担102

三、加强国家之间的税务合作，防止国际逃避税以及偷漏税行为的发生103

四、实行税收无差别待遇，消除税收歧视对国际经济活动的不利影响103

第四节　OECD范本和UN范本104

一、OECD范本和UN范本的历史由来104

二、OECD范本与UN范本的主要区别105

三、OECD范本与UN范本对各国缔结的双边税收协定的原则性规定109

第五节　我国对外缔结税收协定的情况110

一、我国对外缔结税收协定的基本情况110

二、我国在对外缔结税收协定时所遵循的基本原则116

三、我国对外税收协定的主要内容119

小结121

练习题122

第六章　国际避税港123

第一节　避税港是一种税收模式124

一、避税港的含义124

二、避税港的基本类型124

三、世界主要避税港简介126

四、避税港的特征131

五、避税港形成的原因和条件131

六、避税港的作用132

第二节　避税港的避税模式133

一、虚构避税港营业133

二、虚构避税港信托财产136

三、转让定价138

第三节　香港税制的典型分析141

一、香港税制概况141

二、香港税制成功的原因143

第四节　避税港的后果及其对策144

一、避税港带来的后果分析144

二、针对避税港带来的后果各国对其所持的态度和所采取的政策147

小结148

练习题149

第七章 国际税收的避税、偷税和漏税及其反避税、偷税和漏税问题150

第一节　国际避税问题151

一、避税究竟合法还是违法151

二、国际避税的概念界定154

三、国际避税的基本手段和主要方式156

第二节　国际税收计划168

一、国际税收计划的概念168

二、国际税收计划的多种可选方案168

第三节　国际偷漏税问题171

一、国际偷漏税的概念界定171

二、国际偷漏税的主要手段171

第四节　关于反避税、反偷漏税的措施173

一、国际通行的几种反避税、反偷漏税的征管措施173

二、针对滥用国际税收协定的防范措施177

小结179

练习题180

第八章 国际上对国际关联企业转让定价的税务处理181

第一节　转让定价影响国际所得在不同国家之间的分配182

一、转让定价的税务动机182

二、转让定价的非税务动机186

第二节　国际上对转让定价的税务处理的原则与惯例188

一、各国关于国际关联企业内部定价的基本原则188

二、确定正常交易价格的方法189

第三节　国际关联企业内部应税所得的调整191

一、国际关联企业的认定标准191

二、国际关联企业内部转让定价的检验及调整192

第四节　预约定价协议194

一、指导原则195

二、预备会议196

三、APA申请要注意的事项和应包含的具体内容197

四、APA的内容199

五、APA申请的受理与实施200

第五节　我国的转让定价法规201

一、我国转让定价法规的基本内容201

二、我国转让定价法规存在的问题204

小结208

练习题209

第九章　非歧视原则和涉外税收优惠211

第一节　正确理解最惠国待遇原则和国民待遇原则212

一、国民无差别212

二、货物、服务贸易和知识产权的无差别原则214

三、常设机构的无差别217

四、成本费用扣除无差别和企业资本无差别218

第二节　涉外税收负担原则219

一、优惠原则220

二、最大负担原则221

三、平等原则222

第三节　涉外税收优惠政策223

一、涉外税收优惠政策及其目的223

二、我国现阶段涉外税收优惠政策概述227

三、进一步完善涉外税收优惠政策的对策和建议232

小结234

练习题235

第十章 国际税收协调236

第一节　国际税收协调概述237

一、国际税收协调的含义237

二、国际税收协调的必要性238

三、国际税收协调的主要方式239

第二节　商品课税的国际协调240

一、商品课税的原则240

二、关税的国际协调243

三、国内商品税的国际协调248

第三节　国际税收协调的现状及发展趋势254

一、对增值税和消费税的国际协调254

二、对所得税的国际协调255

三、区域性国际税收协调256

四、国际间的税收征管合作258

小结259

练习题259

第十一章　国际税收发展的动向和趋势261

第一节　未来的国际税收环境262

一、经济全球化对国际税收环境的影响262

二、世界性的税制改革264

三、国际税收发展的一般特征269

第二节　电子商务下的国际税收272

一、电子商务对传统国际税收的挑战272

二、国际社会对电子商务的税收对策275

第三节　国际税收恶性竞争及其对策279

一、经济全球化推动下的国际税收竞争280

二、恶性国际税收竞争283

第四节　区域性税收一体化285

一、欧盟税收一体化进程286

二、欧盟税收一体化的影响287

三、国际组织的作用288

小结288

练习题288

附录一　联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本290

附录二　经济合作与发展组织关于避免双重征税的协定范本305

附录三 中华人民共和国政府和美利坚合众国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定317

附录四 中华人民共和国政府和大不列颠及北爱尔兰联合王国政府关于对所得和财产收益相互避免双重征税和防止偷漏税的协定330

附录五　关税及贸易总协定（节选）344

附录六　国际税收相关词汇中英文对照表347

参考文献349