金融企业会计PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

金融企业会计PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一章 金融企业会计概论1

第一节 我国的金融企业机构体系1

一、金融企业种类1

二、金融企业的特征4

第二节 金融企业会计及其特点5

一、金融企业会计的概念5

二、金融企业会计的特点5

三、金融企业会计机构的设置6

第三节 金融企业会计的对象与任务6

一、金融企业会计的对象6

二、金融企业会计的任务6

第四节 金融企业会计要素的确认与计量7

一、金融企业会计要素7

二、六大会计要素的定义及确认条件7

三、会计要素计量属性及其应用原则9

第五节 金融企业会计核算的基本假设和会计信息质量要求10

一、金融企业会计核算的基本假设10

二、金融企业会计信息质量要求12

第六节 金融企业会计核算的基本方法14

一、金融企业会计常用的会计科目14

二、记账方法14

三、会计凭证17

第七节 金融企业财务报告及其种类23

第二章 存款业务的核算25

第一节 存款业务概述25

一、存款业务的意义和种类25

二、银行存款账户的开立与管理26

三、会计科目的设置30

第二节 单位存款业务的核算31

一、单位活期存款业务的核算31

二、单位定期存款业务的核算32

三、单位通知存款的核算35

四、单位协定存款和单位协议存款36

五、单位存款利息的核算37

第三节 储蓄存款业务的核算41

一、储蓄存款的种类41

二、活期储蓄存款的核算43

三、定期储蓄存款的核算45

四、储蓄所H结与管辖行的账务处理54

第三章 货款业务的核算60

第一节 贷款业务概述60

一、贷款业务的意义60

二、贷款的种类60

三、会计科目的设置62

第二节 贷款的核算66

一、信用贷款的核算66

二、担保贷款的核算68

三、贷款利息的计算与核算70

第三节 贷款损失准备的核算73

一、贷款损失准备的计提范围73

二、计提种类和计提比例74

三、贷款损失准备计提的核算74

四、贷款发生减值的核算75

五、计提减值贷款利息的核算75

六、减值贷款价值恢复的核算75

七、收回减值贷款的核算76

八、转销呆账贷款的核算77

九、已转销的贷款又收回的核算78

十、一般准备的计提核算79

第四节 票据贴现的核算82

一、票据贴现概述82

二、会计科目的设置83

三、贴现银行办理贴现的核算83

四、贴现汇票到期银行收回票款的核算84

五、贴现资产实例85

第四章 支付结算业务的核算87

第一节 支付结算业务概述87

一、支付结算的概念87

二、支付结算原则88

三、支付结算业务核算的基本规定88

四、支付结算纪律89

五、支付结算种类89

第二节 票据业务的核算90

一、票据概述90

二、支票92

三、银行汇票97

四、商业汇票102

五、银行本票108

第三节 其他各种结算方式的会计处理111

一、汇兑111

二、托收承付114

三、委托收款117

第四节 信用卡118

一、银行卡的概念和分类119

二、信用卡的基本规定119

三、信用卡的业务流程图120

四、信用卡业务的会计处理120

第五章 往来业务的核算124

第一节 金融企业往来业务概述124

一、金融机构往来的概念及内容124

二、金融机构往来核算要求125

第二节 商业银行与中国人民银行往来的核算125

一、商业银行准备金存款账户的开立126

二、向中央银行缴存（支取）现金126

三、商业银行向中央银行缴存存款的核算127

四、向中央银行借款的会计处理131

五、再贴现的会计处理133

第三节 同业往来的会计处理134

一、异地跨系统转汇的处理134

二、同业拆借138

三、同业存放的会计处理140

四、同城票据交换140

第四节 联行往来的会计处理144

一、联行往来业务概述144

二、全国联行往来业务的核算145

第六章 外汇业务的核算150

第一节 外汇业务概述150

一、外汇及外汇业务150

二、外汇汇率和标价方法152

三、外汇业务的核算方法153

第二节 外汇买卖业务的核算153

一、结汇业务的核算154

二、售汇业务的核算154

三、套汇业务的核算155

第三节 外汇存款业务的核算157

一、外汇存款的概念和种类157

二、外汇存款的核算158

第四节 外汇贷款业务的核算162

一、外汇贷款的概念162

二、短期外汇贷款的核算162

三、买方信贷外汇贷款的核算165

第五节 国际结算业务的核算167

一、国际结算概述167

二、信用证结算167

三、托收和代收结算业务的核算170

四、汇兑结算业务的核算173

第七章 保险公司业务的核算176

第一节 保险会计概述176

一、保险的概念与分类176

二、保险公司会计的概念与特点178

三、保险公司会计的核算对象179

第二节 财产保险业务的核算180

一、财产保险的种类与会计核算的特点180

二、财产保险业务会计核算的内容181

三、财产保险保费收入的核算182

四、财产保险赔款支出的核算186

五、财产保险准备金的核算190

第三节 人身保险业务核算193

一、人身保险业务的概述193

二、人身保险业务的核算内容与特点193

三、人寿保险业务的核算194

四、意外伤害保险与健康保险业务199

五、人身保险准备金的核算200

第四节 再保险业务的核算202

一、再保险业务概述202

二、分保业务会计科目的设置及账务处理206

三、业务核算举例211

第八章 证券公司业务的核算215

第一节 证券公司业务核算概述215

一、证券的概念及分类215

二、证券公司及其业务217

三、证券业务核算的特点217

第二节 证券自营业务的核算218

一、证券自营业务的种类218

二、证券自营业务设置的会计科目218

三、证券自营业务的核算219

第三节 证券经纪业务的核算226

一、代理买卖证券业务的核算226

二、代理兑付证券业务的核算230

三、代保管证券业务的核算234

第四节 证券承销业务的核算234

一、证券承销业务概述234

二、证券承销业务的核算235

第五节 其他证券业务的核算237

一、买入返售证券业务的核算238

二、卖出回购证券业务的核算238

三、受托资产管理业务的核算239

第九章 证券投资基金业务的核算243

第一节 证券投资基金概述243

一、证券投资基金的特点和作用243

二、证券投资基金的分类和当事人246

三、证券投资基金的设立、销售与申购249

四、证券投资基金的变更与终止251

五、证券投资基金的交易方式和相关费用251

第二节 证券投资基金发行和增减的核算254

一、会计科目设置254

二、业务举例257

第三节 证券投资基金投资业务的核算259

一、科目设置260

二、业务举例260

第四节 证券投资基金损益的核算262

一、基金收入262

二、基金费用264

三、利润分配265

四、损益核算266

第十章 租赁业务的核算268

第一节 租赁概述268

一、租赁相关概念269

二、租赁的分类270

第二节 承租人的会计处理273

一、承租人对经营租赁的会计处理273

二、承租人对融资租赁的会计处理275

第三节 出租人的会计处理276

一、出租人对经营租赁的会计处理277

二、出租人对融资租赁的会计处理278

第四节 售后租回交易的会计处理281

一、售后租回交易概述281

二、售后租回交易形成融资租赁282

三、售后租回交易形成经营租赁283

四、售后租回交易的披露283

第十一章 期货业务的核算285

第一节 期货业务概述285

一、期货与期货合约285

二、期货市场的功能和期货风险286

三、期货公司288

四、期货的基本法规和制度289

第二节 商品期货业务的核算292

一、会计科目设置292

二、一般业务举例292

三、实物交割296

第三节 金融期货业务的核算303

一、金融期货简介303

二、股指期货305

三、股指期货会计核算308

第十二章 信托业务的核算313

第一节 信托业务概述313

一、信托的概念314

二、信托业务的种类314

三、办理信托业务的注意事项318

第二节 信托存款与委托存款业务的会计处理321

一、信托存款与委托存款321

二、信托存款的会计处理321

三、委托存款的会计处理322

第三节 信托贷款与委托贷款业务的会计处理323

一、信托贷款与委托贷款323

二、信托贷款的核算323

三、委托贷款的核算324

第四节 信托投资与委托投资业务的会计处理326

一、信托投资与委托投资326

二、信托投资的会计处理326

三、委托投资的会计处理328

第五节 其他信托业务的会计处理329

一、财产信托329

二、投资基金信托330

三、公益信托331

四、代理、担保业务332

第六节 信托损益的会计处理333

一、信托收入的会计处理333

二、信托费用的核算333

三、信托业务赔偿的处理334

四、信托损益的结转334

第十三章 所有者权益与财务损益的核算335

第一节 所有者权益概述335

一、所有者权益的基本特征335

二、所有者权益的来源336

三、所有者权益的分类337

四、所有者权益与负债的区别338

第二节 实收资本的核算339

一、实收资本的内涵339

二、实收资本的核算要点340

三、账务处理举例341

第三节 资本公积的核算342

一、资本公积的内涵342

二、资本公积的核算要点343

三、资本公积的会计处理举例346

第四节 盈余公积和未分配利润的核算347

一、盈余公积的内涵347

二、盈余公积的核算要点348

三、盈余公积的会计处理举例348

四、未分配利润的核算349

第五节 财务损益的核算350

一、收入的核算350

二、费用和成本的核算352

三、利润及利润分配的核算354

四、业务举例357

第十四章 年度决算和财务报表361

第一节 年度决算361

一、年度决算概述361

二、金融企业年度决算的要求362

三、年度决算前的准备工作364

四、年度决算日的工作365

第二节 财务报表366

一、财务报表的内涵366

二、财务报表的组成367

三、财务报表的编制要求368

四、资产负债表的编制370

五、利润表的编制376

六、现金流量表的编制382

七、所有者权益变动表的编制390

八、财务报表附注392

第三节 会计报表分析394

一、会计报表分析的主体394

二、会计报表分析的主要方法395

三、金融企业财务分析的相关指标396

附录 关键术语中英文对照402

参考文献404