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一、个人所得税与自行纳税申报（一）我国个人所得税的开征1

（二）个人所得税法及其实施2

（三）个人所得税自行纳税申报6

（四）2006年度自行纳税申报回顾10

二、个人所得税征收的基本规定（一）纳税义务人17

（二）征税项目、税率和计税方法19

1．工资、薪金所得的计税方法19

2．个体工商户的生产、经营所得的计税方法23

3．个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得的计税方法29

4．对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得的计税方法34

5．劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得的计税方法35

6．财产转让所得的计税方法38

7．利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得的计税方法39

8．捐赠支出41

9．境外已纳税款扣除42

10．其他规定43

（三）免税和减税46

（四）纳税方式、纳税期限和纳税地点49

（五）法律责任54

三、自行纳税申报与实现新税制（一）个人所得税制模式的国际比较60

（二）自行纳税申报是个人所得税制改革的要求62

（三）自行纳税申报是向新个人所得税制过渡的需要62

四、自行纳税申报与税收征管（一）税收的基本职能65

（二）当前个人所得税征管状况66

（三）自行纳税申报有利于加强税收征管69

五、自行纳税申报与公平调节（一）构建和谐社会发展的基本要求71

（二）现阶段收入分配与社会公平状况73

（三）自行纳税申报有利于促进公平调节74

六、自行纳税申报的基本要求（一）自行纳税申报的基本规定77

1．自行纳税申报的纳税义务人77

2．自行纳税申报的年所得项目77

3．自行纳税申报方式78

4．自行纳税申报的程序78

5．“年所得”自行纳税申报的免申报项目78

（二）“年所得”各个所得项目的计算方法79

1．“年所得”各项所得项目的计算口径79

2．“年所得”计算方法实例说明80

（1）工资、薪金所得81

（2）个体工商户的生产、经营所得82

（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得83

（4）劳务报酬所得84

（5）稿酬所得84

（6）特许权使用费所得85

（7）利息、股息、红利所得85

（8）财产租赁所得86

（9）财产转让所得86

（10）偶然所得87

（11）其他所得87

（三）自行纳税申报的时间、地点88

七、自行纳税申报的法律责任（一）纳税义务人的法律责任91

（二）扣缴义务人、代理人的法律责任92

（三）税务机关工作人员的法律责任92

八、自行纳税申报的方式及流程（一）个人所得税自行申报表93

1．填表示范93

2．填表注意事项93

（二）网上申报实际操作流程98

（三）邮寄申报实际操作流程109

（四）办税厅门前申报实际操作流程109

（五）委托中介机构和他人申报实际操作流程110

1．纳税人委托税务师事务所代理申报的情形111

2．纳税人委托扣缴义务人代理申报的情形112

3．纳税人委托其他个人代理申报的情形112

4．委托协议范本示例113

九、外籍人员个人所得税自行纳税申报（一）需办理年度自行申报的外籍人员121

（二）外籍人员年所得项目的计算方法121

（三）外籍人员自行纳税申报地点124

（四）外籍人员自行申报纳税的具体规定125

（五）外籍人员逾期申报的法律责任126

（六）外籍人员延期纳税申报126

（七）外籍人员完税证明的开具126

十、个人所得税自行纳税申报征、补、退、抵税流程（一）自行纳税申报征收管理129

（二）自行纳税申报的征（补）税实际操作流程129

（三）自行纳税申报的抵、退税流程130

1．自行纳税申报纳税人130

2．代扣代缴纳税人131

十一、自行纳税申报示范实例（一）股份有限公司（一处取得工资薪金）133

（二）金融（两处以上取得所得）141

（三）电信行业154

（四）中介公司（有境外收入）160

（五）外商人员（非港澳外籍人员，下同）166

（六）自由职业者168

（七）个体私营企业169

十二、自行纳税申报的疑难问题（一）关于年所得的计算问题177

1．计算年所得时，可免于计算的所得项目177

2．年所得是否允许家庭合并申报179

3．对于取得房屋买卖、租赁方面的所得如何确认纳税义务人179

4．股票转让年所得的计算方法179

5．房屋转让年所得的计算方法179

6．采用核定征收方式的个体工商户业主（含个人独资企业投资者）年所得计算方法180

7．合伙企业投资者年所得的计算方法182

（二）关于自行纳税申报地点的问题184

1．年所得12万元以上纳税人自行纳税申报地点184

2．从两处以上取得工资、薪金所得自行纳税申报地点185

3．从中国境外取得所得纳税人自行纳税申报地点186

（三）特殊情形的自行纳税申报政策规定186

1．关于年所得12万元以上纳税人委托申报的政策规定186

2．当纳税人与税务机关在纳税数额上产生分歧时的处理原则及相关救济措施186

3．关于年终奖计算年所得的规定187

（四）外籍人员进行个人所得税自行纳税申报的相关规定187

1．公司为外籍员工购买境外机构的意外、医疗保险的有关税收规定187

2．港澳同胞在内地与港澳之间往返的天数计算问题188

3．个人所得税免税额由800元提高到1600元后，外籍人员（包括港、澳、台同胞）缴纳工资薪金所得个人所得税时的费用扣除额188

4．外籍人员的个人所得税自行纳税地点188

5．外籍人员进行个人所得税申报缴税的时间189

6．外籍人员进行个人所得税申报可以选取的申报方式189

7．计算个人所得税时，境内、外工作时间的确定190

8．外籍人员取得收入为外币时的折算190

9．外籍人员应在中国缴纳个人所得税的收入项目190

10．在境内的外资企业的雇员同时取得境内、境外企业两部分的工资、薪金的税务处理191

（五）外籍人员个人所得税申报的特殊规定191

1．来自同我国签订税收协定国家的外籍教师和研究人员征免税时间的计算191

2．外籍人员持有境内B股或海外股（包括H股）取得的股息、红利的征免规定193

3．外籍人员取得兼职所得的税收规定193

4．外商投资企业的董事担任直接管理职务的税务处理194

5．外资企业以实物向雇员提供福利应计缴个人所得税194

附录1：《中华人民共和国个人所得税法》197

附录2：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》203

附录3：《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》215

后记225