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第1章 概述1

1.1税法基本理论概述2

税法的含义及作用2

税法与其他法律的关系4

税法的构成要素5

我国现行税法体系9

1.2税收基本理论概述11

税收的概念及特征11

税收的原则13

税收分类14

税收基本程序14

1.3税务会计概述16

税务会计的概念16

税务会计的目标16

税务会计与财务会计的关系17

税务会计的职能与核算对象18

税务会计的基本前提和应遵循的基本制度20

税务会计的核算方法21

本章小结22

技能训练题23

第2章 增值税及其会计核算26

2.1增值税概述27

增值税的含义及其类型27

纳税人29

征税范围及税率、征收率33

税收优惠37

2.2增值税的计算39

增值税的计税依据39

增值税的计算方法42

一般纳税人应纳税额的计算43

小规模纳税人应纳税额的计算47

进口货物应纳税额的计算47

2.3增值税的会计处理48

账户设置48

增值税销项税额的会计处理52

增值税进项税额的会计处理65

进项税额转出的会计处理71

增值税减免及上缴的会计处理72

小规模纳税人的核算73

双币增值税业务的核算75

2.4增值税纳税申报及专用发票的使用与管理81

增值税的纳税申报81

增值税专用发票的使用及管理95

本章小结100

技能训练题102

第3章 消费税及其会计核算111

3.1消费税概述112

消费税的概念及特点112

纳税人113

征税范围和税率113

3.2消费税的计算119

消费税的计税依据119

消费税应纳税额的计算125

3.3消费税的会计处理128

账户设置128

生产销售应税消费品的会计处理128

自产自用应税消费品的会计处理129

包装物缴纳消费税的会计处理131

委托加工应税消费品的会计处理134

进口应税消费品的会计处理136

金银首饰零售业务的会计处理137

以生产应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理138

以生产应税消费品进行投资的会计处理139

3.4消费税的纳税申报139

纳税义务发生时间139

纳税期限140

纳税地点140

纳税申报140

本章小结142

技能训练题144

第4章 出口货物退（免）税及其会计核算149

4.1出口货物退（免）税概述150

出口货物退（免）税的概念及特点150

出口货物退（免）税的适用范围151

出口货物退（免）税的基本政策151

出口货物的退税率154

出口货物退（免）税管理155

4.2出口货物退（免）税的计算157

出口货物增值税的退（免）税计算157

出口货物消费税退（免）税计算161

4.3出口货物退（免）税的会计处理161

会计账户设置161

出口货物增值税退（免）税的会计处理162

出口货物消费税退（免）税的会计处理166

4.4出口货物退（免）税的纳税申报167

出口货物退（免）增值税的纳税申报167

出口货物退（免）消费税的纳税申报168

本章小结168

技能训练题170

第5章 营业税及其会计核算173

5.1营业税概述174

营业税的概念及特点174

营业税的纳税人及扣缴义务人175

营业税的征税范围及税率176

营业税的优惠政策182

5.2营业税的计算184

营业税计税依据184

营业税应纳税额的计算189

几种经营行为营业税额的计算192

5.3营业税的会计处理195

营业税会计账户的设置195

一般营业税的会计处理196

某些特殊业务应缴营业税的会计处理200

减免营业税的会计处理201

5.4营业税的纳税申报202

纳税义务发生时间202

纳税期限203

纳税地点203

纳税申报204

本章小结206

技能训练题207

第6章 关税及其会计核算213

6.1关税概述214

关税的概念及特点214

关税的分类215

征税对象及纳税人215

关税税则和税率215

原产地规定219

关税减免219

6.2关税的计算222

关税的计税依据222

关税应纳税额的计算227

6.3关税的会计处理231

进口关税的会计处理231

出口关税的会计处理233

6.4关税的纳税申报234

关税的申报时间234

申报项目234

税款缴纳234

关税退还235

本章小结235

技能训练题236

第7章 企业所得税及其会计核算240

7.1企业所得税概述242

企业所得税的概念及特点242

企业所得税的纳税人243

企业所得税的纳税对象243

企业所得税的税率243

7.2企业应纳税所得额的确定244

企业应纳税收入额的确定244

企业所得税的扣除项目249

税收优惠259

应纳税所得263

7.3企业所得税中资产的税务处理269

固定资产的税务处理269

生物资产的税务处理271

无形资产的税务处理272

递延资产的税务处理273

流动资产的税务处理274

资产重组的税务处理275

7.4应纳税额的确定277

预缴及汇算清缴所得税额的计算方法277

核定征税方法279

境外所得税抵免和应纳税额的计算方法280

从联营、合资企业分得股息、利润应纳税额的计算282

清算所得应纳税额的计算283

7.5企业所得税的会计处理283

所得税会计差异283

所得税会计账户的基本处理方法289

所得税会计处理的资产负债表债务法290

所得税差异的处理292

减免所得税的会计处理298

年终汇算清缴的纳税调整299

预提所得税代扣代缴的会计处理301

7.6企业所得税的纳税申报与缴纳301

企业所得税的纳税期限301

企业所得税的纳税方法302

企业所得税的纳税地点305

企业所得税申报表体系306

核定征收企业所得税的申报308

查账征收企业所得税的季度（月）申报与预缴309

查账征收企业所得税的年度纳税申报311

本章小结339

技能训练题342

第8章 个人所得税及其会计核算348

8.1个人所得税概述349

个人所得税的概念及特点349

纳税义务人350

征税对象351

税率354

税收优惠356

8.2个人所得税的计算357

个人所得税的计税依据357

个人所得税应纳税额的计算360

8.3个人所得税的会计处理367

个体工商户的生产经营所得缴纳个人所得税的会计处理367

代扣代缴个人所得税的会计处理367

单位或他人为纳税人代付税款的业务处理369

8.4个人所得税的纳税申报369

自行申报纳税369

代扣代缴税款371

本章小结373

技能训练题374

第9章 其他各税及其会计核算378

9.1城市维护建设税及其会计核算379

城市维护建设税概述379

城市维护建设税的计算380

城市维护建设税的会计处理380

城市维护建设税的纳税申报381

9.2资源税及其会计核算381

资源税概述381

资源税的计算384

资源税的会计处理385

资源税的纳税申报387

9.3土地增值税及其会计核算387

土地增值税概述387

土地增值税的计算390

土地增值税的会计处理392

土地增值税的纳税申报394

9.4烟叶税及其会计核算394

烟叶税概述394

烟叶税的计算395

烟叶税的会计处理396

烟叶税的纳税申报396

9.5教育费附加及其会计核算396

教育费附加概述396

教育费附加的会计处理397

教育费附加的纳税申报397

9.6房产税及其会计核算398

房产税概述398

房产税的计算399

房产税的会计处理400

房产税的纳税申报400

9.7印花税及其会计核算401

印花税概述401

印花税的计算405

印花税的会计处理406

印花税的纳税申报407

9.8城镇土地使用税及其会计核算407

城镇土地使用税概述407

城镇土地使用税的计算409

城镇土地使用税的会计处理410

城镇土地使用税的纳税申报410

9.9车船税及其会计核算411

车船税概述411

车船税的计算413

车船税的会计处理413

车船税的纳税申报414

9.10契税及其会计核算415

契税概述415

契税的计算417

契税的会计处理418

契税的纳税申报419

9.11耕地占用税及其会计核算419

耕地占用税概述419

耕地占用税的计算421

耕地占用税的会计处理422

耕地占用税的纳税申报422

9.12车辆购置税及其会计核算422

车辆购置税概述422

车辆购置税的计算424

车辆购置税的会计处理425

车辆购置税的纳税申报426

本章小结427

技能训练题428

参考答案433

参考文献473