图书介绍
中、美、日企业内部控制实务PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载
- 丘仲文，（日）原国太郎，谈亮等编著 著
- 出版社： 上海：复旦大学出版社
- ISBN：9787309064223
- 出版时间：2009
- 标注页数：181页
- 文件大小：33MB
- 文件页数：192页
- 主题词：企业管理－规范－对比研究－中、美、日
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图书目录
第一章 内部控制的基本概念1
预防性控制和检查性控制：事前还是事后1
内部控制设计和运行状况：公司管理的体系以及制度的运行3
职责分工：业务的全部流程不能都交给一个人负责3
内部控制的评价范围：影响财务报告的业务流程即为评价项目5
第二章 销售（1）：接受订单、信用、价格9
接受订单：接受订单时，无需制作会计分录，但在业务上和内部控制上都是相当重要的9
授信制度：信用管理现状以及企业文化10
价格：内部控制上，只要价格得到“批准”就万事大吉了吗？12
专栏：供应链和企业财务，泡沫和泡沫破裂14
第三章 销售（2）：收入确认、催款、收款20
应收账款：谁都可能被虚增销售的诱惑拉下水20
开发票：该业务流程在不同国家，区别巨大21
收款：能否信赖信息系统是个大问题26
客户、供应商的主文档：对于主文档的控制是防止舞弊和失误的最后一道防线28
第四章 采购（1）：内部控制的原点31
内部控制的产生和发展：美国萨班斯（SOX）法案、日本版SOX的导入是广义内部控制的胜利31
与采购循环相关的内部控制的原型：内部控制的原点是采购和支出的检查和控制34
第五章 采购（2）：下单、请购37
业务循环：关键是以哪个业务循环为对象37
订单的批准：所有的下单行为都有必要经过适当的斟酌和获得批准39
订货申请部门和采购部门的分离：采购功能的设置从经营角度出发也是个重要课题41
第六章 采购（3）：核对发票及支付44
发票核对：没有按照原则的情况很多44
支付：注意支付流程系统化部分50
轮岗和长期休假：内部控制还是植根于文化中的事物52
专栏：回扣与经济的文明程度53
第七章 存货管理56
实物的安全：为实现资产保全的主要控制56
实地盘点与数量变更的审批：基于“实际是否存在库存”的重要控制58
存货的估价：根据明确规定而不是随意地实施估价是很重要的60
专栏：库存和供应链61
第八章 固定资产管理64
租赁资产：合理地将表外/表内的判断以书面文件形式记录65
“可见的”固定资产：需要注意处置相关事宜、转移记录、掌握闲置固定资产等方面66
“不可见的”固定资产：采用资本化还是费用化会导致损益的很大变化68
减值会计的含义：旨在使资产负债表能够更好地反映事实70
第九章 资金管理72
金融衍生产品管理：企业需要的是明确的、具有可操作性的政策72
投资、借出资金的管理：企业应以发展主营业务为重75
借入资金的管理：还款到期日检查和资金周转76
所有者权益的管理：今后的课题是，怎样的“内部控制”适合企业78
第十章 财务决算（1）：单体决算80
决算流程的重要性：美国SOX法案的重大缺陷大多数与财务决算相关80
财务决算流程要求的主要内部控制：外部审计师要彻底“外部”，不能成为内部控制的一部分84
第十一章 财务决算（2）：合并报表90
合并报表过程中需要的内部控制：为了适当地开展合并报表决算，是否已配置相应的流程和人员90
合并报表处理的关键点：关联交易确认，合并报表编制及集团会计规程91
第十二章 税务管理96
税金和内部控制：各种税法因国家和地区的不同而千差万别96
所得税的计算：委托外部公司计算的结果必须进行复核98
增值税的计算：需要识别应税项目101
税金业务流程的重要性：如果法定实际税率是25％，则对利润将产生四分之一的影响103
专栏：税金与会计104
第十三章 人事薪资管理108
人事薪资的内部控制：批准计算依据以及复核计算结果的必要性108
第十四章 公司层面控制114
公司层面控制的重要性和难点：如果“公司层面控制无效”，实务工作将面临巨大挑战114
公司层面控制的具体举例：现已实施的控制方法已经涵盖了控制的很大一部分116
公司层面控制的文件化和评价：对于集团整体，以统一的政策和制度实施控制119
第十五章 信息系统整体控制（1）：信息安全123
信息系统（IT）和内部控制：在IT领域中，内部控制的层次参差不齐123
信息系统（IT）整体控制和信息系统（IT）业务处理控制：信息系统整体控制是衡量“信息系统整体是否可信赖”的机制124
信息安全领域要求的内部控制：最重要的控制—用户账号、权限管理和密码设定126
专栏：来自信息系统审计师的感慨131
第十六章 信息系统整体控制（2）：开发、维护136
IT领域的内部控制所要求的职责分工：“信息安全管理员”、“用户”、“开发人员”的分工136
开发、维护领域的内部控制：“开发、变更要求的审批”，“测试的实施”，“开发变更结果的审批”138
第十七章 信息系统整体控制（3）：系统运行145
系统运行所要求的内部控制：确保程序在生产环境顺利运行145
IT相关的外包合同：IT外包需谨慎148
评价信息系统整体控制的注意事项：内控设计上的缺陷对财务报告产生的影响难以评价149
第十八章 内部控制项目的展开（1）：思路和计划153
内部控制相关法案对应的思路：保持适度余地，合理应对是明智之举153
计划阶段：作为公司整体应当评价的内容不能漏掉155
专栏：中、美、日内部控制相关规定的概要164
第十九章 内部控制项目的展开（2）：推进和定性171
推进阶段：根据各分支机构的实际情况灵活改变推进的方法171
定性阶段：与外部审计师坦率磋商178