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导论1

一、选题背景与意义1

二、相关文献述评5

三、主要内容与框架17

四、研究方法与创新18

第一章 税收公平与居民收入分配调节21

第一节 税收公平的内涵与实现21

一、税收公平的内涵21

二、税收公平的实现25

第二节 调节居民收入分配的理由与方式29

一、给调节居民收入分配一个恰当的理由29

二、政府调节居民收入分配的政策工具与作用方式34

第三节 税收调节居民收入分配的局限与平衡35

一、在一定条件下政府完全可以仅依靠税收调节居民收入差距35

二、收入完整程度是税收调节居民收入分配局限之一36

三、税收成本是税收调节居民收入分配局限之二37

四、政府对税收公平与税收效率的平衡39

第四节 税收再分配效应的指标与分解40

一、税收再分配效应的衡量41

二、税收累进性的测度43

三、税收的结构累进性与有效累进性46

第二章 税收调节居民收入分配的机制50

第一节 个人所得税调节居民收入分配的机制50

一、个人所得税调节居民收入分配的基本逻辑50

二、仅考虑免税额与税率的分析52

三、加入税基侵蚀的分析56

四、加入个体行为的分析58

第二节 财产税调节居民收入分配的机制61

一、财产税归宿的争议62

二、财产税调节居民收入分配的机制与条件66

三、对财产税调节居民收入分配的质疑与解释68

第三节 流转税调节居民收入分配的机制70

一、流转税调节居民收入分配的一般逻辑70

二、个人支出税与居民收入分配调节72

三、一般流转税的累进性分析73

四、差异流转税的累进性分析75

第四节 税收调节居民收入分配的路径选择76

一、对税收调节居民收入分配的基本判断76

二、税收调节居民收入分配的两条路径77

第三章 我国税收调节居民收入分配的实证分析79

第一节 个人所得税的再分配效应79

一、个人所得税的基本情况79

二、个人所得税结构累进性的实证分析83

三、个人所得税再分配效应的实证分析85

第二节 流转税的再分配效应92

一、流转税制度的设置情况93

二、流转税收入分配效应的实证分析96

第三节 财产税的再分配效应107

一、财产税的界定107

二、财产税的税收设置108

三、财产税的收入分配效应111

第四章 税收调节居民收入分配的国际实践113

第一节 个人所得税调节居民收入分配的国际实践113

一、个人所得税从高税率多级次走向低税率少级次114

二、个人所得税有效累进性的变化120

三、单一税率个人所得税在部分国家中的实施128

四、个人所得税的税收模式130

五、典型发展中国家的个人所得税137

第二节 流转税调节居民收入分配的国际实践138

一、流转税占税收比重的变化138

二、增值税的设置情况143

三、商品税再分配效应的理论分歧与实证经验149

第三节 财产税调节居民收入分配的国际实践152

一、公平视角下的财产税设置152

二、财产税收入分配效应的关键因素158

第五章 我国税收调节居民收入分配的路径选择160

第一节 我国税收调节居民收入分配面临的环境条件161

一、需要保持经济稳定持续增长161

二、存在规模较大的隐性经济163

三、公众的消费结构差异较大166

四、财产分布尤其是不动产分布极为不平等170

五、基于条件约束下的税收调节居民收入分配路径选择172

第二节 以扁平化思路重构个人所得税制173

一、个人所得税的扁平化改革173

二、单一比例个人所得税再分配效应的模拟175

三、我国个人所得税的模式建议188

第三节 设置具有差异税率的流转税制190

一、流转税在调节我国居民收入分配中应该发挥重要作用190

二、流转税调节居民收入分配的基本原则及思路191

三、增值税、营业税与消费税的改进方向193

第四节 构建定位于调节居民收入分配的房产税制196

一、房产税征收的最大困难在于公众的税收遵从196

二、我国房产税在较长时间内无法成为地方政府的主体税种198

三、我国房产税很难成为调节房价的主要工具200

四、我国房产税改革应定位于调节居民收入分配202

结语205

参考文献207

后记217