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导论1

一、研究背景1

二、研究的主要内容、方法与结构6

三、主要创新点9

第一章 文献综述10

第一节 财务治理基本理论的研究10

一、财务治理定义的研究10

二、财权的研究14

三、资本结构、激励与监督机制的研究18

第二节 财务治理与财务管理、公司治理关系的研究21

第三节 国有企业财务治理问题的研究23

第四节 小结与评论26

第二章 财务治理的理论体系研究30

第一节 财务治理的理论基础30

一、所有权关系理论30

二、委托代理关系理论30

三、公司治理理论31

四、财务关系理论31

第二节 财务治理的含义与特点31

一、财务治理是企业财产所有权与经营管理权分离的产物32

二、财务治理是一种委托方与受托方之间利益关系的安排制度32

三、相互制衡是财务治理中的基本状态32

第三节 公司治理与财务治理的联系与区别33

一、两者的联系33

二、两者的区别34

第四节 财务控制与财务治理的联系与区别35

一、两者的联系35

二、两者的区别36

第五节 财权及相关概念辨析37

一、产权的认识38

二、财权的内涵40

三、财权、产权与企业所有权之间的联系43

第六节 财权配置的基本理论46

一、理论基础46

二、股东主导地位的确立与表现48

三、股东主导下的企业财权配置51

第七节 财务治理的理论体系框架54

一、财权理论是财务治理理论的重要基石54

二、理清财务治理诸范畴的关系是研究财务治理的前提54

三、财务治理结构体系是财务治理研究的基本框架55

四、财权配置是财务治理的核心55

五、资本结构是财务治理的基础：财权与产权的相互影响56

六、激励和监督机制是财务治理的制度保证58

第八节 以财权配置为核心的财务治理基本要素59

一、财务治理主体：财权配置者60

二、财务治理客体：财权61

三、财务治理配置模式：集权与分权的动态调整61

四、财务治理目标：财权的优化配置62

第九节 国有企业的财权配置：沿革、问题与解决思路63

一、计划经济时期的财权配置63

二、有计划商品经济时期的财权配置64

三、社会主义市场经济时期的财权配置65

四、国有资产管理体制创新与国有企业财权配置推进65

五、目前国有企业财权配置中的主要问题68

六、解决国有企业财权配置问题的思路70

第三章 国有企业财务治理的基础：资本结构治理71

第一节 资本结构理论研究发展的简要回顾71

一、早期资本结构理论71

二、现代资本结构理论73

三、新资本结构理论75

四、小结79

第二节 资本结构的治理效应79

一、奠定治理结构基础，确定权利初始分布80

二、调整利益冲突，权衡代理成本81

三、改变控制权争夺格局，制约相机治理机制发挥82

四、传递有用信息，优化融资决策84

五、利用杠杆效应，改变企业价值85

第三节 国有企业资本结构的治理效应分析86

一、 国有企业资本结构的主要变化阶段86

二、国有企业资本结构治理效应的理论分析92

第四节 优化国有企业资本结构治理效应的思路95

一、调整负债率与资本利润率的不对称96

二、调整对股权融资的过度偏好99

三、提高股权结构的治理效率102

四、强化债务融资的治理效率103

五、资本结构的分类综合治理104

第四章 国有企业财务治理的激励机制107

第一节 激励机制的财务治理功能107

第二节 现行激励机制的有效性分析109

一、薪酬激励机制109

二、股权激励机制116

三、声誉激励机制122

第三节 完善激励机制的总体思路131

一、工资、奖金、股票期权三位一体的报酬体系132

二、配套措施133

第五章 国有企业财务治理的监督机制138

第一节 监督机制的财务治理功能138

一、监督机制制约着决策者的财务决策行为139

二、监督机制规范财务分配权139

三、监督机制校正财务执行权139

第二节 现行监督机制的有效性分析140

一、会计人员委派制140

二、财务总监委派制143

三、稽察特派员制和外派监事会制152

第三节 国有企业监督机制的重构157

一、国有资本流失：模型与启示157

二、发达国家的国有企业监督机制167

三、国有企业监督机制的构建思路170

第四节 国有企业的绩效评价指标体系174

一、绩效评价指标体系构建的原则与标准174

二、国有企业经营绩效的界定177

三、国有企业绩效评价指标体系的构建178

四、国有企业经营的社会经济影响分析182

第六章 国有企业的财务信息治理187

第一节 问题的提出187

第二节 国有企业财务信息的特征与影响因素189

一、特征分析189

二、影响因素分析191

第三节 治理措施196

一、运用“事项法”处理模式196

二、设计财务报告责任保险制度197

三、完善董事会结构，增强独立董事的财务监督权198

四、强化监事会功能，健全监事的产生和资格认定机制198

五、变革审计收费体制199

第四节 网络环境下的财务信息治理200

一、网络环境下财务治理的特点200

二、治理结构202

三、利益相关者行为204

四、XBRL模式207

第七章 结论与展望210

第一节 结论210

第二节 进一步工作的方向211

参考文献213