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第0章 考纲分析与应试策略1

第一节 考试简介1

一、考试科目1

二、考试形式1

三、考试题型与答题时间1

第二节 考试大纲专家解读2

一、考查要点概览2

二、命题趋势分析4

第三节 应试经验与技巧5

一、客观题5

二、计算分析题5

三、综合题6

第四节 学习方法与建议8

第1章 财务管理基本原理9

第一节 财务管理的职能和组织9

一、企业的组织形式10

二、财务管理的主要内容10

三、财务管理的基本职能12

四、财务管理的组织架构12

第二节 财务管理的目标与利益相关者的要求13

一、财务管理基本目标13

二、利益相关者的要求13

第三节 财务管理的核心概念15

一、现金、现金流15

二、现值、折现率16

三、资本成本16

第四节 财务管理的基本理论16

一、现金流量理论16

二、价值评估理论16

三、投资组合理论17

四、资本结构理论17

第五节 财务管理的基本原则17

一、有关竞争环境的原则17

二、有关创造价值的原则18

三、有关财务交易的原则18

第六节 金融工具与金融市场19

一、金融工具的类型19

二、金融市场的种类20

三、金融市场的参与者21

四、金融中介机构21

五、金融市场的功能21

过关测试题22

一、单选题22

二、多选题23

第2章 财务报表分析24

第一节 财务报表分析的目的和方法24

一、财务报表分析的目的24

二、财务报表分析的方法24

三、财务报表分析的局限性25

第二节 财务比率分析26

一、短期偿债能力比率26

二、长期偿债能力比率28

三、营运能力比率30

四、盈利能力比率32

五、市价比率32

六、杜邦分析体系33

第三节 管理用财务报表分析35

一、管理用财务报表35

二、管理用财务分析体系45

过关测试题50

一、单选题50

二、多选题51

第3章 长期计划与财务预测52

第一节 长期计划52

一、长期计划的内容52

二、财务计划的步骤52

第二节 财务预测53

一、财务预测的意义和目的53

二、财务预测的步骤53

三、销售百分比法53

四、财务预测的其他方法56

第三节 增长率与资本需求的测算56

一、内含增长率的测算56

二、可持续增长率的测算57

三、外部资本需求的测算61

过关测试题61

一、单选题61

二、多选题62

三、计算分析题63

第4章 价值评估基础65

第一节 货币的时间价值65

一、货币的时间价值的概念65

二、复利终值和现值65

三、年金终值与现值67

第二节 风险和报酬72

一、风险的含义72

二、单项资产的风险与报酬72

三、投资组合的风险与报酬74

四、资本资产定价模型（CAPM模型）79

过关测试题81

一、单选题81

二、多选题82

三、计算分析题84

四、综合题84

第5章 资本成本85

第一节 资本成本的构成和用途85

一、资本成本的概念85

二、资本成本的用途86

第二节 债务资本成本的估计86

一、债务资本成本的因素86

二、税前债务成本的估计方法87

三、税后债务成本89

第三节 权益资本成本的估计90

一、普通股资本成本的估计90

二、留存收益资本成本的估计95

第四节 加权平均资本成本的计算95

一、加权平均资本成本的意义95

二、加权平均资本成本的计算方法95

三、有发行费用时资本成本的计算96

四、优先股资本成本的估计97

五、资本成本变动的影响因素97

过关测试题98

一、单选题98

二、多选题99

三、计算分析题99

四、综合题100

第6章 债券、股票价值评估101

第一节 债券价值评估101

一、债券的类型101

二、债券的价值因素102

三、债券价值的评估方法103

四、债券的到期收益率105

第二节 普通股价值评估107

一、普通股价值的评估方法107

二、普通股的期望报酬率108

第三节 优先股价值评估110

一、优先股的特殊性110

二、优先股价值的评估方法110

过关测试题111

一、单选题111

二、多选题112

三、计算分析题113

第7章 期权价值评估114

第一节 期权的概念与类型114

一、期权的概念114

二、看涨期权和看跌期权114

三、期权的投资策略117

第二节 金融期权价值评估121

一、金融期权的价值因素121

二、金融期权价值的评估方法123

过关测试题131

一、单选题131

二、多选题134

三、计算分析题136

四、综合题136

第8章 企业价值评估137

第一节 企业价值评估的目的和对象137

一、企业价值评估的目的137

二、企业价值评估的对象137

第二节 企业价值评估方法139

一、现金流量折现模型139

二、相对价值评估方法152

过关测试题160

一、单选题160

二、多选题161

三、计算分析题162

四、综合题164

第9章 资本预算166

第一节 项目的类型和评价过程166

一、项目的类型166

二、项目评价的程序166

第二节 投资项目的评价方法167

一、净现值法167

二、内含报酬率法168

三、回收期法170

四、会计报酬率法171

五、互斥项目的优选问题173

六、总量有限时的资本分配175

第三节 投资项目现金流量的估计176

一、投资项目现金流量的构成176

二、投资项目现金流量的估计方法176

第四节 投资项目的风险衡量与敏感性分析187

一、投资项目的风险衡量187

二、投资项目的敏感性分析191

过关测试题193

一、单选题193

二、多选题194

第10章 资本结构196

第一节 资本市场效率196

一、有效市场效率的意义196

二、有效市场效率的区分198

第二节 杠杆系数的衡量199

一、经营杠杆系数的衡量200

二、财务杠杆系数的衡量202

三、联合杠杆系数的衡量203

第三节 资本结构理论205

一、资本结构的MM理论205

二、资本结构的其他理论207

第四节 资本结构决策分析208

一、资本结构的影响因素208

二、资本结构决策分析方法209

过关测试题214

一、单选题214

二、多选题215

三、计算分析题215

第11章 股利分配216

第一节 利润分配的项目和顺序216

一、利润分配的原则216

二、利润分配的项目217

三、利润分配的顺序217

第二节 股利种类与支付程序218

一、股利的种类218

二、股利的支付程序218

第三节 股利政策与股利分配方案219

一、股利理论219

二、股利政策类型221

三、制定股利分配政策应考虑的因素223

四、股利分配方案224

第四节 股票股利、股票分割和股票回购224

一、股票股利225

二、股票分割227

三、股票回购228

过关测试题229

一、单选题229

二、多选题230

三、计算分析题231

第12章 普通股和长期债务筹资232

第一节 普通股筹资232

一、普通股筹资的特点232

二、普通股的首次发行233

三、股权再融资234

第二节 长期债务筹资239

一、长期债务筹资的特点239

二、长期借款筹资239

三、长期债券筹资241

过关测试题244

一、单选题244

二、多选题245

三、计算分析题246

第13章 混合筹资与租赁247

第一节 混合筹资247

一、优先股筹资247

二、认股权证筹资249

三、可转换债券筹资253

第二节 租赁257

一、租赁的主要概念257

二、经营租赁和融资租赁259

三、租赁的税务处理260

四、租赁的决策分析260

五、租赁存在的原因274

过关测试题275

一、单选题275

二、多选题276

三、计算分析题276

第14章 产品成本计算278

第一节 产品成本计算概述278

一、产品成本的概念278

二、产品成本的分类279

三、产品成本计算的目的和要求279

四、产品成本计算的基本步骤279

五、产品成本计算制度的类型280

第二节 成本的归集和分配281

一、直接费用的归集和分配281

二、间接费用的归集和分配282

三、完工产品和在产品的成本分配286

第三节 产品成本计算的品种法290

一、品种法的特点290

二、品种法下产品成本的计算290

第四节 产品成本计算的分批法291

一、分批法的特点291

二、分批法下产品成本的计算292

第五节 产品成本计算的分步法293

一、逐步结转分步法293

二、平行结转分步法297

过关测试题302

一、单选题302

二、多选题303

三、综合题303

第15章 标准成本计算306

第一节 标准成本的种类和制定306

一、标准成本的概念306

二、标准成本的种类306

三、标准成本的制定308

第二节 标准成本的差异分析309

一、变动成本的差异分析309

二、固定制造费用的差异分析311

过关测试题314

一、单选题314

二、多选题315

第16章 作业成本计算316

第一节 作业成本法的概念与特点316

一、作业成本法的含义316

二、作业成本法的核心概念316

三、作业成本法的主要特点317

第二节 作业成本的计算方法318

一、作业成本系统的设计步骤318

二、作业成本的计算方法321

三、作业成本法的优点和局限性321

过关测试题322

一、单选题322

二、多选题322

三、简答题323

四、计算分析题323

第17章 本量利分析325

第一节 成本性态分析325

一、成本按性态分类325

二、成本估计326

第二节 成本、数量和利润分析331

一、成本、数量和利润的关系331

二、盈亏临界分析335

三、敏感性分析336

过关测试题338

一、单选题338

二、多选题339

第18章 短期预算340

第一节 全面预算概述340

一、全面预算的内容340

二、全面预算的作用341

三、全面预算的编制程序341

第二节 全面预算的编制方法342

一、增量预算法与零基预算法342

二、固定预算法与弹性预算法342

三、定期预算法与滚动预算法343

第三节 营业预算的编制345

一、销售预算345

二、生产预算346

三、直接材料预算347

四、直接人工预算349

五、制造费用预算349

六、产品成本预算351

七、销售及管理费用预算352

第四节 财务预算的编制352

一、现金预算353

二、利润表预算356

三、资产负债表预算357

过关测试题357

一、单选题357

二、多选题358

第19章 营运资本投资360

第一节 营运资本投资策略360

一、适中型投资政策360

二、保守型投资政策361

三、激进型投资政策361

第二节 现金和有价证券管理362

一、现金管理的目标362

二、现金收支管理362

三、最佳现金持有量分析363

第三节 应收账款管理366

一、应收账款管理的目标366

二、信用政策的制定366

三、应收账款的收账370

第四节 存货管理371

一、存货管理的目标371

二、储备存货的成本371

三、存货经济批量分析372

过关测试题377

一、单选题377

二、多选题378

三、计算分析题379

第20章 营运资本筹资380

第一节 营运资本筹资策略380

一、适中型筹资政策380

二、保守型筹资策略381

三、激进型筹资策略381

第二节 短期债务筹资383

一、短期负债筹资的特点383

二、商业信用筹资383

三、短期借款筹资385

过关测试题388

一、单选题388

二、多选题388

三、计算分析题389

第21章 内部业绩评价390

第一节 成本中心的业绩评价390

一、什么是成本中心390

二、成本中心的考核指标391

三、责任成本391

第二节 利润中心的业绩评价393

一、什么是利润中心393

二、利润中心的考核指标393

三、内部转移价格394

第三节 投资中心的业绩评价395

一、什么是投资中心395

二、投资中心的考核指标395

第四节 内部业绩报告和考核397

一、业绩报告397

二、差异调查398

三、奖励与惩罚398

四、纠正偏差398

过关测试题398

一、单选题398

二、多选题399

第22章 企业业绩评价400

第一节 经济增加值400

一、经济增加值的概念400

二、经济增加值评价的优点和缺点401

三、《暂行办法》的规定：简化的经济增加值402

四、市场增加值402

第二节 平衡计分卡404

一、平衡计分卡框架404

二、平衡计分卡与企业战略管理405

三、战略地图架构406

四、平衡计分卡与传统业绩评价系统的区别407

过关测试题408

一、单选题408

二、多选题408

附录 过关测试题参考答案与解析410

第1章 财务管理基本原理410

一、单选题410

二、多选题410

第2章 财务报表分析411

一、单选题411

二、多选题411

第3章 长期计划与财务预测412

一、单选题412

二、多选题413

三、计算分析题414

第4章 价值评估基础415

一、单选题415

二、多选题416

三、计算分析题417

四、综合题418

第5章 资本成本418

一、单选题418

二、多选题419

三、计算分析题419

四、综合题420

第6章 债券、股票价值评估420

一、单选题420

二、多选题421

三、计算分析题422

第7章 期权价值评估423

一、单选题423

二、多选题425

三、计算分析题427

四、综合题428

第8章 企业价值评估429

一、单选题429

二、多选题429

三、计算分析题430

四、综合题431

第9章 资本预算434

一、单选题434

二、多选题434

第10章 资本结构435

一、单选题435

二、多选题436

三、计算分析题437

第11章 股利分配437

一、单选题437

二、多选题438

三、计算分析题438

第12章 普通股和长期债务筹资439

一、单选题439

二、多选题440

三、计算分析题440

第13章 混合筹资与租赁441

一、单选题441

二、多选题441

三、计算分析题442

第14章 产品成本计算443

一、单选题443

二、多选题444

三、综合题444

第15章 标准成本计算445

一、单选题445

二、多选题446

第16章 作业成本计算447

一、单选题447

二、多选题448

三、简答题448

四、计算分析题448

第17章 本量利分析449

一、单选题449

二、多选题450

第18章 短期预算450

一、单选题450

二、多选题451

第19章 营运资本投资452

一、单选题452

二、多选题452

三、计算分析题453

第20章 营运资本筹资454

一、单选题454

二、多选题455

三、计算分析题456

第21章 内部业绩评价456

一、单选题456

二、多选题457

第22章 企业业绩评价458

一、单选题458

二、多选题458