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第一章财务管理总论1

第一节财务管理概述1

一、财务活动1

目 录1

二、财务关系4

三、财务管理的概念与内容5

四、财务管理的特点6

第二节财务管理的目标7

一、企业目标7

二、企业目标对财务管理的要求8

三、财务管理目标的含义9

四、财务管理目标的协调11

一、财务预测13

第三节财务管理的方法和程序13

二、财务决策14

三、财务预算14

四、财务控制15

五、财务分析16

第四节财务管理的环境16

一、财务管理环境的概念与分类17

二、经济环境18

三、法律环境20

四、金融环境22

第二章资金时间价值与风险价值27

第一节资金时间价值27

一、资金时间价值的概念27

二、资金时间价值的计算28

三、利率（折现率）的计算38

四、期间的推算41

第二节风险价值42

一、风险的概念42

二、风险的类别43

三、投资风险报酬44

四、投资风险衡量44

第三章企业筹资管理基础54

第一节企业筹资管理概述54

一、筹资的概念与要求54

二、企业筹资的分类55

三、企业筹资渠道与方式55

一、定性预测法57

第二节企业资金需要量预测57

二、定量预测法58

第三节 自有资金的筹集65

一、吸收直接投资65

二、发行普通股65

三、发行优先股70

四、利用留存收益71

第四节负债资金的筹集71

一、银行借款71

二、发行公司债券74

三、融资租赁78

四、商业信用82

第一节资金成本89

一、资金成本的概念及作用89

第四章资金成本与资金结构89

二、资金成本的计算90

三、边际资金成本93

第二节杠杆利益96

一、成本习性、边际贡献和息税前利润96

二、经营杠杆99

三、财务杠杆101

四、联合杠杆103

第三节资本结构104

一、资本结构概述104

二、确定最优资本结构的方法105

二、流动资产的特点117

一、流动资产的概念117

第一节流动资产概述117

第五章流动资产管理117

三、流动资产的分类118

四、流动资产投资的程序118

第二节现金管理119

一、现金管理的目标与内容119

二、现金的持有动机与成本120

三、最佳现金持有量121

四、现金日常管理125

第三节应收账款管理126

一、应收账款的内容126

二、应收账款的功能与成本127

三、信用政策的制定129

四、应收账款日常管理135

二、存货的功能与成本137

第四节存货管理137

一、存货管理的目标与内容137

三、存货资金需要量的预测139

四、存货经济批量决策145

五、存货储存期决策147

六、存货ABC分类法150

第六章 固定资产与无形资产的管理156

第一节固定资产管理156

一、固定资产管理概述156

二、固定资产需要量的预测158

三、固定资产投资的预测160

四、固定资产折旧162

五、固定资产的控制168

一、无形资产管理概述169

第二节无形资产的管理169

二、无形资产管理的意义和要求172

三、无形资产的计价与摊销173

四、无形资产管理176

第七章固定资产投资决策183

第一节现金流量分析183

一、现金流量的概念183

二、净现金流量的含义及计算公式184

三、现金流量分析中应注意的问题187

四、现金流量分析的应用188

第二节项目投资决策指标的应用及评价190

一、非贴现指标的计算应用及评价191

二、贴现指标的种类及计算195

一、独立方案的对比与选优206

第三节贴现指标在项目投资决策中的应用206

二、互斥方案的对比与选优208

三、固定资产的更新决策210

四、资本限量决策214

第四节投资风险分析216

一、风险调整贴现率法217

二、肯定当量法221

第八章对外投资管理228

第一节对外投资概述228

一、对外投资的概念228

二、对外投资的种类229

三、对外投资的基本要求230

一、证券的分类231

第二节证券投资管理231

二、证券投资的风险与收益232

三、证券投资决策236

四、证券投资组合247

第三节对外直接投资管理253

一、对外直接投资的方式253

二、对外直接投资应考虑的因素255

三、对外直接投资决策256

第九章外汇管理263

第一节外汇概述263

一、外汇的基本概念263

二、外汇的种类264

三、外汇的价值形态266

四、外汇收支267

第二节外汇汇率269

一、外汇汇率概述269

二、影响外汇汇率的主要因素277

第三节外汇风险管理278

一、外汇风险的概念及其种类278

二、外汇风险管理的程序280

三、外汇风险的防范281

第十章收入和利润管理289

第一节收入和利润管理概述289

一、收入的概念及其分类289

二、价格的制定291

三、收入的预测294

四、收入的日常管理299

第二节利润管理300

一、利润及其构成300

二、利润管理的要求301

三、利润的预测301

四、利润分配程序308

第三节利润分配政策309

一、利润分配政策的概念及意义309

二、确定利润分配政策应考虑的因素310

三、利润分配政策312

四、股利支付形式315

五、股利的发放程序319

一、财务预算的概念及内容325

二、财务预算的作用325

第十一章财务预算325

第一节财务预算概述325

第二节财务预算的编制方法326

一、固定预算与弹性预算326

二、增量预算与零基预算331

三、定期预算与滚动预算332

第三节现金预算与预计财务报表的编制336

一、现金预算的编制336

二、预计财务报表的编制344

一、财务控制的含义354

二、财务控制的基础354

第一节财务控制概述354

第十二章财务控制354

第二节责任中心356

一、责任中心的含义356

二、成本中心357

三、利润中心360

四、内部转移价格362

五、投资中心365

第三节责任报告与业绩考核368

一、责任报告368

二、业绩考核372

第十三章财务分析378

第一节财务分析的意义与内容378

一、财务分析的意义378

二、财务分析的内容379

一、趋势分析法380

第二节财务分析的方法380

二、比率分析法384

三、因素分析法386

第三节财务指标的分析387

一、偿债能力的分析387

二、营运能力的分析394

三、营利能力的分析399

四、资本积累率的分析403

第四节财务综合分析404

一、财务综合分析的含义及特点404

二、财务综合分析方法405

第十四章企业并购、重整与清算财务管理418

第一节企业并购财务管理418

一、企业并购概述418

二、企业并购的动机420

三、并购财务决策422

第二节企业重整财务管理428

一、企业破产、重整的含义428

二、非正式财务重整430

三、正式财务重整431

第三节企业清算财务管理434

一、企业清算的含义及类型434

二、企业清算中的若干财务问题435

复习思考题参考答案444

参考书目458

附表一 1元复利终值表459

附表二 1元复利现值表462

附表三 1元年金终值表465

附表四 1元年金现值表468