中国税制及实务处理 第2版PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

中国税制及实务处理 第2版PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1篇 中国税制及实务处理原理1

第1章 总论1

1.1中国税制及实务处理的基本内涵1

1.1.1税收制度1

1.1.2税收会计1

1.1.3纳税会计1

1.1.4税收制度、税收会计、纳税会计三者之间的关系2

1.2税制及实务处理的研究对象和特点2

1.2.1税制的研究对象及特点3

1.2.2税收会计的研究对象及特点3

1.3.1税收会计的基本原则5

1.3涉税会计实务处理的基本原则5

1.2.3纳税会计的研究对象及特点5

1.3.2纳税会计的基本原则7

复习思考题8

第2章 税制的基础知识9

2.1税收法律关系9

2.1.1税收法律关系的概念和特点9

2.1.2税收法律关系的构成9

2.1.3税收法律关系的产生、变更与消灭10

2.2税制要素及我国现行税制体系10

2.2.1税制要素10

2.2.2我国现行税制体系17

2.3.1税务登记21

2.3税收征、缴的一般程序21

2.3.2纳税申报25

2.3.3税款缴纳26

2.3.4纳税检查27

2.3.5违法违章处理28

复习思考题29

第2篇 流转税会计30

3.1增值税概述30

3.1.1增值税的含义及分类30

3.1.2增值税的征税范围和纳税义务人31

3.1.3纳税义务发生时间及纳税期限34

3.1.4纳税地点35

3.2.1当期销项税额的计算36

3.2应纳税额的计算36

3.2.2当期进项税额的计算40

3.2.3一般纳税人当期应纳税额的计算43

3.2.4小规模纳税人应纳税额的计算45

3.3增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表46

3.3.1增值税专用发票46

3.3.2一般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿55

3.3.3一般纳税人的增值税报表56

3.3.4小规模纳税人会计核算应设置的会计科目及其纳税申报表60

3.4增值税的纳税会计处理61

3.4.1购进货物或接受应税劳务的账务处理61

3.4.2销售货物和提供劳务的账务处理63

3.4.3进项税额转出的账务处理65

3.4.4视同销售的账务处理66

3.4.5出口货物的退税政策及其账务处理72

3.4.6交纳增值税的账务处理75

复习思考题76

第4章 消费税及其纳税会计处理78

4.1消费税概述78

4.1.1消费税的含义78

4.1.2消费税的纳税义务人78

4.1.3消费税的税目和税率78

4.1.5消费税的纳税期限与纳税地点80

4.1.4消费税的纳税义务发生时间与纳税环节80

4.2消费税应纳税额的计算81

4.2.1消费税应纳税额的计算方法81

4.2.2自产自用应税消费品的计税方法84

4.2.3委托加工应税消费品的计税方法85

4.2.4进口应税消费品的计税方法86

4.2.5允许抵扣已纳税款的应税消费品86

4.2.6连同包装物销售的应税消费品的计税方法87

4.2.7出口应税消费品退税的计算87

4.3消费税的纳税会计处理88

4.3.1会计科目设置88

4.3.2企业将自己生产的应税消费品对外销售的账务处理89

4.3.3委托加工应税消费品的账务处理92

4.3.4进出口应税产品的账务处理94

4.3.5交纳消费税的账务处理96

复习思考题96

第5章 营业税会计98

5.1营业税概述98

5.1.1营业税的含义98

5.1.2营业税的征税范围98

5.1.3营业税的纳税义务人99

5.1.4营业税免税项目100

5.1.5营业税的纳税义务发生时间及纳税期限102

5.2营业税应纳税额的计算103

5.1.6营业税的纳税地点103

5.2.1营业税税率105

5.2.2计税依据的确认与计算105

5.2.3营业税应纳税额的计算105

5.3营业税纳税会计处理110

5.3.1会计科目设置110

5.3.2纳税人提供应税劳务的会计处理110

5.3.3扣缴义务人代扣营业税的账务处理111

5.3.4销售不动产的账务处理111

5.3.5转让无形资产的账务处理112

5.3.6交纳营业税的会计分录113

复习思考题113

第6章 企业所得税及其纳税会计处理115

6.1企业所得税概述115

第3篇 所得税会计115

6.1.1企业所得税的纳税人和征税对象116

6.1.2税率116

6.1.3计税依据116

6.1.4亏损弥补124

6.1.5税额扣除125

6.1.6预缴及清算128

6.1.7税收优惠130

6.1.8纳税年度132

6.2企业所得税的纳税会计处理133

6.2.1应付税款法和纳税影响会计法133

6.2.2科目设置133

6.2.3账务处理134

复习思考题138

第7章 外资企业所得税及其纳税会计处理139

7.1外商投资企业和外国企业所得税概述139

7.1.1纳税人和征税对象139

7.1.2税率140

7.1.3计税依据140

7.1.4弥补亏损143

7.1.5税额扣除144

7.1.6预缴及清算145

7.1.7税收优惠146

7.1.8再投资退税152

7.2.1国际税收的处理154

7.2外商投资企业和外国企业所得税的纳税会计处理154

7.2.2综合举例155

复习思考题157

第8章 个人所得税及其纳税会计处理159

8.1个人所得税概述159

8.1.1个人所得税的概念159

8.1.2个人所得税的纳税义务人159

8.1.3个人所得税的征税范围160

8.1.4个人所得税的税收优惠政策162

8.1.5个人所得税的纳税地点和纳税申报期限162

8.2个人所得税的计算164

8.2.1工资、薪金所得应纳税额的计算165

8.2.2个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算166

8.2.3对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算168

8.2.4劳务报酬所得应纳税额的计算168

8.2.5稿酬所得应纳税额的计算169

8.2.6财产转让所得应纳税额的计算170

8.2.7特许权使用费所得、财产租赁所得应纳税额的计算170

8.2.8利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算170

8.3个人所得税的纳税会计处理170

8.3.1个体工商户纳税的核算170

8.3.2扣缴义务人代扣代缴个人所得税的核算171

复习思考题172

9.1.1城镇土地使用税及其核算173

9.1列入期间费用的税种及会计处理173

第9章 其他税及关税会计173

第4篇 其他税种、税收会计及税收征管173

9.1.2房产税及其核算176

9.1.3车船使用税及其核算177

9.1.4印花税及其核算179

9.2列入营业费用的税种及会计处理182

9.2.1资源税及其核算182

9.2.2土地增值税及其核算184

9.2.3城市维护建设税及其核算186

9.3列入资产价值的税种及其会计处理188

9.3.1耕地占用税及其会计处理188

9.3.2契税及其核算190

9.4关税会计191

9.4.1关税的种类192

9.4.2关税纳税人、课税对象及征税范围192

9.4.3关税计税依据及税率192

9.4.4关税纳税期限及减免194

9.4.5关税的核算194

复习思考题195

第10章 税收会计197

10.1税收会计的基本概念及其特点197

10.2税收会计核算204

10.2.1税收会计科目204

10.2.2税收会计的记账方法、规则和程序207

10.2.3税收会计的核算过程207

10.2.4税收会计的账、证、表230

复习思考题232

第11章 税收征管233

11.1税务登记233

11.1.1开业税务登记233

11.1.2变更税务登记234

11.1.3注销税务登记235

11.1.4停业、复业登记235

11.2纳税申报235

11.2.1办理纳税申报的对象236

11.2.2办理纳税申报的要求236

11.3.1税款征收的方式和程序237

11.3税款征收与税款缴纳237

11.3.2税收保全措施和强制执行措施240

11.4税务行政复议与诉讼242

11.4.1税务行政复议242

11.4.2税务行政诉讼245

11.4.3税务行政赔偿247

复习思考题250

附录251

附录A 国家税务总局关于调整企业所得税会计核算内容有关事项的通知251

附录B 国家税务总局关于中国人寿保险公司重组改制后企业所得税有关问题的通知252

附录C 有关农业税制的改革253

附录D 出口企业从增值税一般纳税人购进出口货物不再实行增值税专用税票管理255

参考文献257