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第一篇 财政理论1

第一章 财政的本质1

第一节 财政的特点与本质1

一、财政的一般含义1

二、财政的基本特点2

三、财政的本质4

第二节 财政在产品分配中的地位7

一、财政分配与价格分配的区别与联系8

二、财政分配与银行信贷分配的区别与联系9

三、财政分配与企业财务分配的区别与联系10

第三节 在社会主义市场经济条件下对财政本质的再认识11

一、有关财政本质的主要流派简介11

二、西方财政理论值得借鉴的主要内容13

三、社会主义市场经济条件下财政分配的特点14

第二章 财政的职能与作用16

第一节 财政在国民经济中的地位16

一、财政与经济的关系16

二、财政在社会再生产中的中介地位21

三、财政在国民收入分配中的主导地位23

第二节 财政的职能与作用24

一、财政与社会再生产诸环节的关系24

二、财政的职能与作用29

三、旅游产业对国家财政税收的贡献36

第二篇 中国税收体制改革41

第三章 税收基本知识和中国税制改革41

第一节 税收的基本特征与职能41

一、税收的含义41

二、税收的基本特征42

三、税收的基本职能43

第二节 税收的制度要素43

一、税制的分类43

二、税收制度的构成要素45

第三节 新中国税制的建立、发展和调整55

一、传统模式阶段（1949～1977年）56

二、改革开放后税制的调整（1978年以后……）57

第四节 税制改革59

一、1994年以前税制的主要问题59

二、社会主义市场经济对税收制度的要求61

第五节 1994年的税制改革62

一、分税制的主要内容63

二、1994年税制改革的主要特点64

三、分税制的作用66

第三篇 流转税类67

第四章 增值税67

第一节 增值税的含义、特点与征收意义67

一、增值税的产生、发展与类型67

二、增值税的特点及其征收意义75

第二节 增值税对制度要素的规定78

一、增值税的纳税义务人78

二、增值税的征税范围79

三、增值税税率的确定83

四、增值税的计算85

五、增值税的减免规定93

第三节 增值税的征收与管理96

一、增值税的纳税环节与纳税期限96

二、增值税的纳税地点及纳税管理98

第四节 增值税专用发票的使用101

一、增值税专用发票的使用意义101

二、增值税专用发票的使用范围101

三、增值税专用发票的内容、联次和功能102

第五章 营业税和消费税106

第一节 营业税的特点和征收意义106

一、营业税的含义与形成106

二、营业税的基本特点与征收意义108

第二节 营业税对制度要素的规定109

一、营业税的纳税义务人109

二、营业税的征税范围110

三、营业税的税率113

四、营业税税额的计算115

五、营业税的减免规定119

六、营业税的征管与案例分析120

第三节 消费税的含义与特点123

一、消费税的含义123

二、消费税的主要特点124

三、征收消费税的目的与意义125

第四节 消费税对制度要素的规定126

一、消费税的纳税义务人126

二、消费税的征税范围126

三、消费税的税目与税率及其特殊规定128

四、消费税的计算132

五、消费税的减免规定138

六、消费税的征收与管理139

第六章 关税143

第一节 关税的一般知识143

一、关税的含义及其理解143

二、关税的特点144

三、关税的分类146

第二节 关税政策和海关税则154

一、关税政策154

二、我国的关税政策155

三、关税的作用156

四、海关进出口税则158

第三节 我国关税制度的基本内容160

一、我国关税的纳税人、课税对象和税率160

二、关税税款的计算162

三、入境旅客行李物品和个人邮递物品的进口税165

第四节 关于出口货物退（免）税的规定166

一、出口货物退税的意义166

二、出口货物退（免）税制度的内容167

第四篇 所得税类170

第七章 企业所得税170

第一节 关于所得税的一般理论170

一、关于“所得”的两种学说170

二、所得税的建立、实行及特点172

第二节 内资企业所得税174

一、内资企业所得税的统一175

二、统一后企业所得税制度的特色179

第三节 内资企业所得税对制度要素的规定180

一、企业所得税的纳税义务人和课税对象180

二、企业所得税的税率181

三、企业所得税的优惠政策182

第四节 现行企业所得税的计算184

一、现行企业所得税规范计算的原则184

二、企业收入总额的确定184

三、扣除项目的确定和不允扣除项目的范围和标准185

四、企业所得税的计算与管理188

第五节 外商投资企业和外国企业所得税对制度要素的规定189

一、外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人189

二、外商投资企业和外国企业所得税的课税对象190

三、外商投资企业和外国企业所得税税率191

四、外商投资企业和外国企业的应纳税所得额192

五、外商投资企业和外国企业应纳税所得额的计算192

六、关于外商投资企业和外国企业若干问题的规定193

七、外商投资企业和外国企业所得税的征收方法及违章处理196

八、外商投资企业能够享受的减免税优惠待遇197

第八章 个人所得税204

第一节 个人所得税的状况204

一、个人所得税制度的改革204

二、我国个人所得税制度的特点206

第二节 个人所得税对制度要素的规定208

一、个人所得税的征收范围208

二、个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人209

三、个人所得税应纳税额和费用扣除标准210

四、个人所得税的减免规定211

五、个人所得税的税率和征缴计算方法212

第九章 农业税类221

第一节 农业税221

一、农业税的含义及特点221

二、农业税对制度要素的规定222

第二节 农业特产税227

一、农业特产税及其特点227

二、农业特产税对制度要素的规定228

三、农业特产税的征收办法231

第五篇 资源税类233

第十章 资源税233

第一节 资源税的特点和征收意义233

一、资源税的含义及其特点233

二、开征资源税的意义234

第二节 资源税对制度要素的规定234

一、资源税的纳税人及征税范围234

二、资源税的税目、税额及应纳税额的计算235

三、资源税的减免规定237

第十一章 城镇土地使用税和耕地占用税238

第一节 城镇土地使用税238

一、土地使用税的概念238

二、征收土地使用税的有关规定239

第二节 城镇土地使用税对制度要素的规定240

一、城镇土地使用税的计税依据、纳税标准240

二、征收土地使用税的几种特殊情况241

三、土地使用税的免税规定和征免权限242

第三节 耕地占用税243

一、耕地占用税的特点和征收意义243

二、耕地占用税对制度要素的规定244

第六篇 财产税类和行为税类250

第十二章 财产税类250

第一节 房产税250

一、房产税的含义及其特点250

二、房产税对制度要素的规定251

三、一些具体问题的处理规定254

第二节 契税255

一、契税的含义及其特点255

二、契税对制度要素的规定256

三、有关契税的政策界限的界定258

四、契税应纳税额的计算259

第十三章 行为税类261

第一节 车船使用税261

一、车船使用税的概念及其特点261

二、车船使用税对制度要素的规定263

第二节 遗产税269

一、遗产税的含义、特点和征收意义269

二、遗产课税的理论及开征遗产税的原则274

三、遗产税制的类型277

四、遗产税对制度要素的规定279

第三节 赠与税284

一、赠与税的含义、特点、类型284

二、赠与税对制度要素的规定287

三、遗产税与赠与税现今存在的问题及其发展趋势288

第四节 印花税290

一、印花税的含义、特点和征收意义290

二、印花税对制度要素的规定293

三、印花税的征收与管理299

第五节 屠宰税301

一、屠宰税的含义、特点和征收意义301

二、屠宰税对制度要素的规定304

第六节 筵席税306

一、筵席税的特点及其征收意义306

二、筵席税对制度要素的规定309

三、筵席税的征收与管理311

第七节 证券交易税313

一、证券交易税的含义、特点313

二、开征证券交易税的意义320

三、证券交易税对制度要素的规定320

四、证券交易税的征收与管理321

第八节 土地增值税322

一、征收土地增值税的意义322

二、土地增值税对制度要素的规定322

三、土地增值税的税率323

四、土地增值税的减免规定323

五、土地增值税的征收与管理323

第七篇 特定目的税类325

第十四章 固定资产投资方向调节税和城乡维护建设税325

第一节 固定资产投资方向调节税325

一、固定资产投资方向调节税的含义及其特点325

二、固定资产投资方向调节税对制度要素的规定327

三、缴纳固定资产投资方向调节税的主要程序329

四、不适用固定资产投资方向调节税的情况329

五、违反固定资产投资方向调节税法的处罚规定329

第二节 城乡维护建设税330

一、“城市维护建设税”改为“城乡维护建设税”的理由330

二、征收城乡维护建设税的意义330

三、城乡维护建设税对制度要素的规定331

第三节 教育费附加332

一、教育费附加的含义332

二、教育费附加的纳税义务人332

三、教育费附加的计征依据和附加率332

四、教育费附加的缴纳方式332