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第1章 纳税基础知识1

1.1 税收概述1

1.1.1 税收的概念及特征1

1.1.2 税收的职能2

1.2 税收分类与我国税法体系3

1.2.1 我国现行的税法体系3

1.2.2 税收分类4

1.3 税收的构成要素5

1.4 纳税人的权利义务7

1.4.1 纳税人的权利7

1.4.2 纳税人的义务8

1.4.3 纳税人承担法律责任的主要内容9

1.5 企业纳税的一般程序11

1.5.1 税务登记11

1.5.2 纳税申报12

1.5.3 税款征收12

1.5.4 税务检查13

本章小结13

思考题14

习题114

知识拓展阅读16

第2章 税务会计概述19

2.1 税务会计的概念和模式19

2.1.1 税务会计的概念19

2.1.2 税务会计的特点20

2.1.3 税务会计与财务会计的关系21

2.1.4 税务会计模式22

2.2 税务会计基本理论24

本章小结26

思考题26

习题227

知识拓展阅读29

第3章 增值税会计31

3.1 税务会计的概念和模式31

3.1.1 税务会计的概念31

3.1.2 增值税的纳税人32

3.1.3 增值税的征收范围32

3.1.4 增值税税率或征收率34

3.1.5 增值税的优惠政策35

3.1.6 增值税专用发票的使用管理36

3.2 增值税的计算与申报37

3.2.1 一般纳税人增值税的计算37

3.2.2 小规模纳税人增值税的计算40

3.2.3 进口货物应纳增值税额的计算40

3.2.4 增值税的纳税申报40

3.3 一般纳税人增值税的会计处理42

3.3.1 一般纳税人增值税的会计账户、报表设置42

3.3.2 一般纳税人增值税销项税额的会计处理方法44

3.3.3 一般纳税人增值税进项税额的会计处理方法54

3.3.4 减免增值税的会计处理58

3.3.5 一般纳税人结转及缴纳增值税的会计处理59

3.4 小规模纳税人增值税的会计处理59

本章小结61

思考题61

习题361

知识拓展阅读65

第4章 消费税会计67

4.1 消费税概述67

4.1.1 消费税的概念及特点67

4.1.2 纳税义务人68

4.1.3 消费税的征税范围、税目与税率68

4.1.4 消费税的纳税环节69

4.2 消费税的计算与申报70

4.2.1 从价定率计征方法下应纳消费税的计算70

4.2.2 从量定额计征方法下应纳消费税的计算74

4.2.3 复合计征方法下应纳消费税的计算74

4.2.4 用外购或委托加工的应税消费品、连续生产税消费品应纳消费税的计算75

4.2.5 消费税的申报与缴纳76

4.3 消费税的会计处理78

4.3.1 会计科目的设置78

4.3.2 消费税账务处理方法78

本章小结86

思考题86

习题486

知识拓展阅读90

第5章 出口货物退（免）税会计93

5.1 出口货物退（免）税概述93

5.1.1 出口货物退（免）税基本政策93

5.1.2 出口货物和劳动增值税退（免）税政策94

5.1.3 出口货物和劳务增值税免税政策98

5.1.4 出口货物增值税征税政策99

5.2 出口货物退（免）税的计算与申报100

5.2.1 出口货物增值税的计算100

5.2.2 出口货物应退消费税的计算105

5.2.3 出口退（免）税的申报105

5.3 出口退（免）税的会计核算106

5.3.1 生产性企业实行“免、抵、退”办法的账务处理106

5.3.2 外贸企业出口货物退免增值税的核算111

5.3.3 出口应税消费品的会计处理112

本章小结115

思考题116

习题5116

知识拓展阅读119

第6章 营业税会计121

6.1 营业税概述121

6.1.1 营业税的概念及特点121

6.1.2 纳税义务人和扣税义务人121

6.1.3 营业税的征税范围123

6.1.4 税目与税率124

6.1.5 税收优惠127

6.2 营业税的计算与申报128

6.2.1 营业税的计税依据128

6.2.2 应纳营业税的计算129

6.2.3 营业税的申报134

6.3 营业税的会计处理136

6.3.1 会计科目的设置与运用136

6.3.2 营业税的会计处理136

本章小结140

思考题140

习题6140

知识拓展阅读144

第7章 企业所得税会计147

7.1 企业所得税概述147

7.1.1 企业所得税的概念及特点147

7.1.2 纳税义务人148

7.1.3 征税对象148

7.1.4 税目与税率149

7.1.5 税收优惠149

7.2 企业所得税的计算与申报153

7.2.1 居民企业应纳税所得额的计算153

7.2.2 非居民企业应纳税所得额的计算162

7.2.3 企业所得税应纳税额的计算162

7.2.4 企业所得税的申报164

7.3 所得税的会计处理165

7.3.1 资产负债表债务法的概念166

7.3.2 资产、负债的计税基础167

7.3.3 暂时性差异171

7.3.4 递延所得税负债与递延所得税资产173

7.3.5 所得税费用176

7.3.6 特殊情况下的会计处理179

本章小结182

思考题183

习题7183

知识拓展阅读189

第8章 个人所得税会计190

8.1 个人所得税概述190

8.1.1 个人所得税的概念及特点190

8.1.2 个人所得税的纳税义务人191

8.1.3 个人所得税的征税对象193

8.1.4 税率196

8.1.5 税收优惠198

8.2 个人所得税的计算和申报200

8.2.1 个人所得税计税依据的确定200

8.2.2 个人所得税的计算201

8.2.3 个人所得税的纳税申报215

8.3 个人所得税的会计处理217

8.3.1 企业代扣代缴个人所得税的核算217

8.3.2 个体工商户生产、经营所得，应纳所得税的会计处理220

8.3.3 企业为员工负担个人所得税税款的会计处理220

8.3.4 代扣代缴手续费的会计处理222

本章小结222

思考题222

习题8222

知识拓展阅读228

第9章 流转环节其他税种会计229

9.1 城市维护建设税和教育费附加会计229

9.1.1 城市维护建设税概述229

9.1.2 教育费附加和地方教育费附加概述230

9.1.3 城市维护建设税和教育费附加的会计处理231

9.2 关税会计232

9.2.1 关税概述232

9.2.2 关税的计算236

9.2.3 关税的会计处理239

9.3 资源税会计241

9.3.1 资源税概述241

9.3.2 资源税的计算244

9.3.3 资源税的会计处理246

9.4 土地增值税会计248

9.4.1 土地增值税概述248

9.4.2 土地增值税应纳税额的计算251

9.4.3 土地增值税的会计处理253

本章小结255

思考题256

习题9256

知识拓展阅读259

第10章 财产税和行为税会计261

10.1 房产税会计261

10.1.1 房产税概述261

10.1.2 房产税的会计处理264

10.2 车船税会计265

10.2.1 车船税概述265

10.2.2 车船税的会计处理267

10.3 契税会计268

10.3.1 契税概述268

10.3.2 契税的会计处理270

10.4 城镇土地使用税和耕地占用税会计271

10.4.1 城镇土地使用税271

10.4.2 耕地占用税会计274

10.5 印花税275

10.5.1 印花税概述275

10.5.2 印花税的会计处理279

10.6 车辆购置税280

10.6.1 车辆购置税概述280

10.6.2 车辆购置税的会计处理281

本章小结282

思考题282

习题10282

知识拓展阅读285

参考文献286