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第一章 绪论1

第一节 研究背景和意义1

一、研究背景1

二、研究意义2

第二节 国内外研究现状3

一、房地产税收研究现状3

二、房地产泡沫研究现状9

三、国内外研究述评12

第三节 研究内容和方法13

一、研究内容13

二、研究方法14

第二章 相关理论综述16

第一节 税收基础理论16

一、税收内涵16

二、税收职能18

三、税收原则19

第二节 税制优化理论22

一、税制优化的内涵22

二、供给学派的最优税制理论22

三、最适课税理论23

第三节 税收效应理论23

一、税收的正负效应23

二、税收的非中性效应24

三、税收的阻碍效应24

四、税收的替代效应25

第四节 税收负担理论25

一、税收负担的内涵与意义25

二、税负水平与税负结构26

三、税负转嫁与税负归宿28

第五节 房地产泡沫及其度量29

一、房地产泡沫29

二、房地产泡沫成因及其治理30

第三章 我国房地产税制存在的问题及发达国家的经验借鉴36

第一节 我国房地产税制现状及存在的问题36

一、我国房地产税制基本现状36

二、现行房地产税制存在的问题40

第二节 国外房地产税制比较与借鉴44

一、国外房地产税制比较44

二、国外房地产税制借鉴46

第三节 我国房地产税制优化基础47

一、税制优化的现实基础47

二、税制优化的改革要点49

三、税制优化的理论应用50

第四章 房地产税对房地产泡沫的抑制机理研究52

第一节 房地产税改革对房地产泡沫抑制机理52

一、房地产税改革对实际房价的影响52

二、房地产税改革对投资、投机因素的影响54

第二节 发达国家应用房地产税制抑制房地产泡沫的实践56

一、新加坡房地产税制对房地产泡沫的抑制作用56

二、日本房地产税制对房地产泡沫的抑制作用60

第三节 我国现行房地产税制及对房地产泡沫的影响64

一、房地产市场现状分析64

二、我国房地产市场泡沫度量68

三、现行房地产税制在抑制房地产泡沫上存在的问题74

第五章 房地产税制改革方案设计及选择79

第一节 我国房地产税改革的不同方案79

一、对房地产保有环节税收合并的改革方案80

二、对房地产流转及保有环节税收合并的改革方案81

第二节 我国房地产税对房地产泡沫抑制效果模型构建89

一、理论框架分析89

二、方法介绍92

三、变量选择94

四、数据处理和平稳性检验98

五、模型设定100

第三节 不同房地产税制改革方案对房地产泡沫的抑制效果测度104

一、房地产保有环节税收合并方案对房地产泡沫的抑制效果104

二、房地产流转及保有环节税收合并方案对房地产泡沫的抑制效果106

三、土地出让金并入房地产税方案对房地产泡沫的抑制效果109

第四节 我国房地产税制改革可采用的方案111

一、不同房地产税制改革方案对房地产泡沫抑制效果评价111

二、我国房地产税制改革宜采用的方案113

第六章 房地产税制优化的税收效应分析117

第一节 房地产税制优化方案117

一、优化土地出让方式117

二、取消土地增值税119

三、开征房地产保有环节的房地产税120

第二节 房地产税制优化对主要利益相关方的效应分析122

一、对地方政府的效应分析122

二、对房地产开发企业的效应分析123

三、对消费者的效应分析125

第三节 房地产税制优化对房价的影响分析127

一、从供求均衡角度分析127

二、从税负转嫁效应角度分析128

第四节 房地产税制优化对房价影响的系统动力学分析129

一、系统动力学理论简介129

二、系统动力学模型建立131

三、系统动力学模型仿真137

第七章 结论和建议141

第一节 结论141

第二节 房地产税制优化的建议143

一、改革土地出让制度，满足税收财政原则143

二、合理选择和实施房产税改革方案，发挥税收杠杆效应143

三、合理设计税制要素，满足税收公平原则144

四、注重简化征税过程，满足税收效率原则144

第三节 房地产税改革面临的困难145

一、法律层面145

二、信息层面146

三、评估技术层面146

第四节 本书存在的不足147

附录A Eviews运算结果149

参考文献156