税法与税务会计PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

税法与税务会计PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第1章 概述1

1.1 税法基本理论概述1

1.1.1 税法的含义及作用1

1.1.2 税法与其他法律的关系2

1.1.3 税法的构成要素3

1.1.4 我国现行税法体系6

1.2 税收基本理论概述7

1.2.1 税收的概念及特征7

1.2.2 税收立法8

1.2.3 税收的原则8

1.2.4 税收分类9

1.2.5 税收基本程序9

1.2.6 中央政府与地方政府税收收入划分10

1.2.7 税收征收管理范围划分10

1.3 税务会计概述11

1.3.1 税务会计的概念11

1.3.2 税务会计的目标11

1.3.3 税务会计与财务会计的关系11

1.3.4 税务会计的职能与核算对象12

1.3.5 税务会计的基本前提和应遵循的基本制度13

1.3.6 税务会计的核算方法14

【思考题】14

【技能训练题】14

第2章 增值税及其会计核算17

2.1 增值税概述17

2.1.1 增值税的含义及其类型17

2.1.2 纳税人19

2.1.3 征税范围及税率、征收率21

2.1.4 税收优惠23

2.2 增值税的计算25

2.2.1 增值税的计税依据25

2.2.2 增值税的计算方法27

2.2.3 一般纳税人应纳税额计算28

2.2.4 小规模纳税人应纳税额计算31

2.2.5 进口货物应纳税额计算32

2.3 增值税的会计处理33

2.3.1 账户设置33

2.3.2 增值税销项税额会计处理34

2.3.3 增值税进项税额会计处理46

2.3.4 进项税额转出会计处理50

2.3.5 增值税减免及上缴会计处理51

2.3.6 小规模纳税人核算52

2.4 增值税纳税申报及专用发票的使用与管理54

2.4.1 增值税纳税申报54

2.4.2 增值税专用发票使用及管理65

【思考题】68

【技能训练题】68

第3章 消费税及其会计核算75

3.1 消费税概述75

3.1.1 消费税的概念及特点75

3.1.2 消费税的计税方法76

3.1.3 纳税人76

3.1.4 征税范围和税率76

3.2 消费税的计算80

3.2.1 消费税计税依据80

3.2.2 消费税应纳税额计算85

3.3 消费税会计处理88

3.3.1 账户设置88

3.3.2 生产销售应税消费品会计处理88

3.3.3 自产自用应税消费品会计处理89

3.3.4 包装物缴纳消费税会计处理91

3.3.5 委托加工应税消费品会计处理93

3.3.6 进口应税消费品会计处理95

3.3.7 金银首饰零售业务会计处理95

3.3.8 以生产应税消费品换取生产资料、消费资料或抵偿债务的会计处理96

3.3.9 以生产应税消费品进行投资的会计处理97

3.4 消费税的纳税申报98

3.4.1 纳税义务发生时间98

3.4.2 纳税期限98

3.4.3 纳税地点98

3.4.4 纳税申报100

【思考题】100

【技能训练题】100

第4章 出口货物退（免）税及其会计核算105

4.1 出口货物退（免）税概述105

4.1.1 出口货物退（免）税的概念及特点105

4.1.2 出口货物退（免）税适用范围106

4.1.3 出口货物退（免）税基本政策106

4.1.4 出口货物的退税率108

4.2 出口货物退（免）税计算108

4.2.1 出口货物增值税退（免）税计算108

4.2.2 出口货物消费税退（免）税计算111

4.3 出口货物退（免）税会计处理111

4.3.1 账户设置111

4.3.2 出口货物增值税退（免）税会计处理112

4.3.3 出口货物消费税退（免）税会计处理115

4.4 出口货物退（免）税的纳税申报116

4.4.1 出口货物退（免）增值税纳税申报116

4.4.2 出口货物退（免）消费税纳税申报116

【思考题】117

【技能训练题】117

第5章 营业税及其会计核算119

5.1 营业税概述119

5.1.1 营业税的概念及特点119

5.1.2 营业税的纳税人及扣缴义务人120

5.1.3 营业税征税范围及税率121

5.1.4 营业税优惠政策124

5.2 营业税计算126

5.2.1 营业税计税依据126

5.2.2 营业税应纳税额计算128

5.2.3 几种经营行为营业税额计算130

5.3 营业税会计处理133

5.3.1 账户设置133

5.3.2 一般营业税会计处理134

5.3.3 特殊业务应缴营业税会计处理136

5.3.4 减免营业税会计处理137

5.4 营业税纳税申报138

5.4.1 纳税义务发生时间138

5.4.2 纳税期限139

5.4.3 纳税地点139

5.4.4 纳税申报140

【思考题】142

【技能训练题】142

第6章 关税及其会计核算147

6.1 关税概述147

6.1.1 关税的概念及分类147

6.1.2 征税对象及纳税人148

6.1.3 关税税则和税率148

6.1.4 原产地规定150

6.1.5 关税减免150

6.2 关税计算152

6.2.1 关税计税依据152

6.2.2 关税应纳税额计算155

6.3 关税会计处理157

6.3.1 进口关税会计处理157

6.3.2 出口关税会计处理158

6.4 关税纳税申报159

6.4.1 申报时间159

6.4.2 申报纳税相关规定159

6.4.3 关税退还159

【思考题】160

【技能训练题】160

第7章 企业所得税及其会计核算162

7.1 企业所得税概述163

7.1.1 企业所得税的概念及特点163

7.1.2 纳税义务人163

7.1.3 征税对象和税率164

7.1.4 税收优惠164

7.2 企业应纳税所得额确定及计算167

7.2.1 收入总额及收入实现确认167

7.2.2 不征税收入和免税收入169

7.2.3 企业所得税的扣除项目169

7.2.4 应纳税所得额176

7.3 企业所得税中资产的税务处理180

7.3.1 固定资产税务处理180

7.3.2 生物资产税务处理181

7.3.3 无形资产税务处理182

7.3.4 长期待摊费用税务处理182

7.3.5 投资资产税务处理183

7.3.6 存货税务处理183

7.3.7 企业重组税务处理183

7.4 应纳税额的计算184

7.4.1 居民企业应纳税额计算184

7.4.2 居民企业核定征收应纳税额计算184

7.4.3 非居民企业应纳税额计算185

7.4.4 境外所得税抵免和应纳税额计算185

7.4.5 从联营、合资企业分得股息、利润应纳税额的计算186

7.4.6 清算所得应纳税额计算187

7.5 企业所得税会计处理187

7.5.1 所得税会计核算方法沿革187

7.5.2 所得税会计核算程序188

7.5.3 资产的账面价值与计税基础188

7.5.4 负债的账面价值与计税基础189

7.5.5 暂时性差异及其分类189

7.5.6 暂时性差异案例分析190

7.5.7 递延所得税资产和递延所得税负债的确认与计量195

7.5.8 所得税费用的确认与计量205

7.5.9 年终汇算清缴的纳税调整206

7.6 企业所得税纳税申报207

7.6.1 纳税期限207

7.6.2 纳税方法208

7.6.3 纳税地点210

7.6.4 纳税申报表及填报方法210

【思考题】240

【技能训练题】240

第8章 个人所得税及其会计核算244

8.1 个人所得税概述244

8.1.1 个人所得税的概念及特点244

8.1.2 纳税义务人245

8.1.3 征税对象246

8.1.4 税率248

8.1.5 税收优惠249

8.2 个人所得税计算250

8.2.1 个人所得税计税依据250

8.2.2 个人所得税应纳税额计算252

8.3 个人所得税会计处理258

8.3.1 个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税会计处理258

8.3.2 代扣代缴个人所得税会计处理259

8.3.3 单位或他人为纳税人代付税款业务处理260

8.4 个人所得税纳税申报260

8.4.1 自行申报纳税260

8.4.2 代扣代缴税款261

【思考题】264

【技能训练题】264

第9章 其他各税及其会计核算267

9.1 涉及“营业税金及附加”账户的相关税种及其会计核算267

9.1.1 城市维护建设税及其会计核算267

9.1.2 教育费附加及其会计核算269

9.1.3 资源税及其会计核算269

9.1.4 土地增值税及其会计核算274

9.2 涉及“管理费用”账户的相关税种及其会计核算278

9.2.1 房产税及其会计核算278

9.2.2 印花税及其会计核算281

9.2.3 城镇土地使用税及其会计核算284

9.2.4 车船税及其会计核算286

9.3 计入资产成本的相关税种及其会计核算289

9.3.1 契税及其会计核算289

9.3.2 耕地占用税及其会计核算292

9.3.3 车辆购置税及其会计核算294

【思考题】296

【技能训练题】296

参考文献301