外商投资企业和外国企业所得税业务手册PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

外商投资企业和外国企业所得税业务手册PDF格式电子书版下载

注意：本站所有压缩包均有解压码： 点击下载压缩包解压工具

第一编　基本法律与法规3

一、外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则3

二、中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则39

三、相关法律及解释91

第二编　分类规定99

一、外商投资企业和外国企业所得税法的适用范围99

1.1　应纳税所得99

1.1.1　生产经营所得99

1.1.2　其他所得99

1.2　纳税义务人101

1.2.1　外商投资企业101

1.2.2　非法人中外合作经营企业103

1.2.3　外商投资企业与内资企业再合营104

1.2.4　股份制企业105

1.2.5　并购、重组、上市企业106

1.2.6　创业投资112

1.2.7　外国企业113

1.2.7.1　机构、场所113

1.2.7.2　境外中资企业113

1.3　纳税义务范围114

1.3.1　总机构114

1.3.2　来源于中国所得114

1.4　税率119

1.4.1　外商投资企业和外国企业在中国境内的营业机构场所适用的税率119

1.4.2　外国企业投资所得适用的税率120

二、应纳税所得额的计算121

2.1　计算应纳税所得额的基本规定121

2.1.1　应纳税所得额的定义121

2.1.2　计算应纳税所得额的公式121

2.1.3　计算应纳税所得额的原则122

2.1.5　清算所得的计算123

2.1.4　税务机关核定应纳税所得额123

2.1.6　纳税年度124

2.1.7　亏损结转弥补125

2.1.8　外商投资企业投资所得的税务处理127

2.2　营业收入的确定127

2.2.1　分期确定的收入127

2.2.3 非货币资产及权益128

2.2.4　销货折让、折扣128

2.2.2　产品分成方式128

2.2.5　确定收入的其他问题129

2.3　不允许列为成本、费用的开支132

2.4　限定条件列支的有关费用133

2.4.1　总机构管理费133

2.4.2　借款利息135

2.4.3　交际应酬费138

2.4.4　工资福利费139

2.4.5.2　坏账准备的计提143

2.4.5　坏账准备和坏账损失143

2.4.5.1 计提坏账准备的企业类型143

2.4.5.3　坏账损失的扣除144

2.5　其他有关费用146

2.5.1　预提费用和准备金146

2.5.2　董事会费和董事费148

2.5.3　企业职工培训费148

2.5.4　汇兑损益149

2.5.5　捐赠支出151

2.5.6　财产损失152

2.5.7　外国企业在华营业机构在境外缴纳的所得税款154

2.5.8　其他154

2.5.8.1 银行费用154

2.5.8.2　资金引进费154

2.5.8.3　公休假工资154

2.5.8.6　市政费用155

2.5.8.7　服务酬金155

2.5.8.5　职工退休费155

2.5.8.4　污染赔偿费155

2.5.8.8　委托代购手续费156

2.5.8.9　修理费156

2.5.8.10 管理费156

2.5.8.11　土地使用费157

三、资产的税务处理158

3.1　固定资产及其折旧158

3.1.1 固定资产的认定标准158

3.1.2　固定资产的计价158

3.1.3　固定资产改造的税务处理159

3.1.4　固定资产的折旧方法161

3.1.5　固定资产的折旧年限162

3.1.6　固定资产的加速折旧164

3.1.7　承租固定资产的税务处理165

3.2.1　无形资产的计价166

3.2　无形资产的税务处理166

3.1.8　固定资产的转让收益166

3.2.2　无形资产的摊销167

3.3　其他资产的税务处理167

3.3.1　存货167

3.3.2　筹办费168

3.3.2.1 筹办期168

3.3.2.2　筹办费的范围168

3.4.1　溢价受让股权169

3.4　其他有关资本支出的税务处理169

3.3.2.3　筹办费的摊销169

3.4.2　矿山剥离工程支出170

四、关联企业业务往来171

4.1　关联企业的认定171

4.2　关联企业之间业务往来的原则172

4.3　关联企业申报173

4.4　关联企业间业务往来交易额的认定179

4.5.3　劳务费用181

4.5.2　利息181

4.5　税务调整181

4.5.1　购销业务181

4.5.4　转让财产收益182

4.5.5　管理费182

4.5.6　调整方法的选用183

4.5.7　税收调整的实施186

五、预提所得税190

5.1　利润（股息）191

5.2　利息192

5.2.1　利息的范围192

5.2.2　利息所得的减税、免税193

5.3　特许权使用费206

5.3.1　特许权使用费的范围206

5.3.2　特许权使用费应纳税所得额的计算210

5.3.3　特许权使用费的减税、免税214

5.4.1 融资租赁216

5.4　租金216

5.4.2　经营租赁218

5.5　财产转让收益220

5.5.1　转让有形财产220

5.5.2　转让股权（股份）220

5.5.3　转让土地使用权222

5.6　源泉扣缴222

5.6.1　扣缴义务人222

5.6.2 扣缴方式223

5.6.3　扣缴手续费225

5.7　预提所得税的减免权限及程序226

5.7.1　一般规定226

5.7.2　专项规定229

六、税收优惠234

6.1　减低税率征税234

6.1.1　减按15％税率征收企业所得税234

6.2.1　享受“两免三减”税收优惠238

6.1.2　减按24％税率征收企业所得税238

6.2　定期减免税规定238

6.2.2　其他定期减免税规定239

6.2.3　经营期241

6.2.4　获利年度及定期减免税期计算242

6.2.5　其他有关规定251

6.2.5.1 清算所得适用定期减免税251

6.2.5.2　高新技术企业与其他有关规定的衔接251

6.2.5.3　补缴已免征的企业所得税税额252

6.2.5.4 单项规定252

6.3　再投资退税254

6.3.1　再投资退税的条件及规定254

6.3.2　退税比例及退税额计算258

6.3.3　缴回已退税款的60％260

6.3.4　异地再投资262

6.5.1　农、林、牧和边远地区税收优惠263

6.5　其他税收优惠263

6.4　地方所得税的减免263

6.5.2　长期投资免税264

6.5.3 “两类企业”税收优惠264

6.5.4　港口、码头税收优惠268

6.5.5　银行、金融机构税收优惠272

6.5.6　科研税收优惠272

6.5.7　购买国产设备抵免企业所得税276

6.5.8　软件产业及集成电路税收优惠284

6.6　生产性企业范围294

6.7　新旧外商投资产业指导目录的衔接301

6.8　区域性所得税优惠规定302

6.8.1　经济特区、经济技术开发区和沿海302

开放城市302

6.8.2　沿海开放地区308

6.8.3　上海浦东新区316

6.8.4　国家高新技术产业开发区318

6.8.5　国家旅游度假区324

6.8.6　省会（首府）城市及沿江开放城市325

6.8.7　沿边开放城市（城镇）327

6.8.8　台商投资区329

6.8.9　保税区331

6.8.10　中西部地区333

6.8.11　其他（苏州工业园区、出口加工区）356

七、税收抵免364

7.1　税收抵免范围364

7.1.1　适用人364

7.1.2　可以抵免的已纳税额364

7.2　抵免限额的计算364

7.3　抵免方法365

8.1 申报期限和要求367

8.1.1　季度及年度申报367

八、主要税收征管规定367

8.1.2　清算期申报369

8.1.3　分支机构报表369

8.1.4　合并、分立、终止汇算清缴369

8.2　合并申报纳税369

8.2.1　合并申报纳税的条件369

8.2.2　合并申报纳税的批准370

8.2.3　适用不同税率的营业机构的税款计算371

8.2.5　外商投资企业的合并申报纳税372

8.2.4　分配应纳税所得额372

8.3　税款的计算和缴纳373

8.4　外币所得的纳税规定373

8.4.1 所得为外币的税款计算373

8.4.2　外币收入的税款缴纳376

8.4.3　外币所得退税规定377

8.5　账簿、凭证377

8.7　其他征管规定378

8.7.1　承包工程扣缴税款378

8.6　纳税检查378

8.7.2　滞纳金379

8.7.3　征管范围379

8.8　售付汇凭证381

8.9　取消若干审批项目后续管理401

九、与原中外合资企业所得税法和外国企业所得税法的衔接407

9.1　税率的衔接407

9.1.1　细则的规定407

9.1.2　税负高低如何比较408

9.2　定期减免税的衔接409

9.3　地方所得税减免的衔接410

9.4　利润汇出征免税的衔接411

9.5　税法施行前的固定资产处理411

9.6　再投资退税的衔接411

9.7.2　税法前承包工程项目412

9.7.1　经营期计算412

9.7　其他衔接问题412

9.8　已宣布废止执行的文件413

十、几类特殊业务的税务处理420

10.1　外国企业承包工程420

10.1.1　应纳税收入和所得420

10.1.2　可扣除的转承包价款422

10.1.3　可扣除的代购设备、材料价款422

10.1.4　申报缴税方法425

10.2　外国企业常驻代表机构427

10.2.1　常驻代表机构的含义427

10.2.2　不需纳税的业务428

10.2.3　征免税范围界定431

10.2.4　应缴税的业务收入432

10.2.5　开征税时间435

10.2.6　征税方法436

10.2.7　核实计算应税收入和所得437

10.2.8　核定应税收人和所得438

10.2.9　按经费支出额换算应税收入和所得441

10.2.9.1　基本规定441

10.2.9.2　经费计算443

10.2.10　适用税率及优惠446

10.2.11　申报纳税地点447

10.2.12　外国企业常驻代表机构广告代理业务447

10.2.13　具体征收管理448

10.3　外国企业提供设计劳务450

10.4　代售寄售商品452

10.5　外国企业受聘管理454

10.6　承包租赁经营455

10.7　空运、海运业务460

10.8　保险公司469

10.9　重组业务470

10.10　境内投资业务481

10.11　文化教育卫生体育业485

10.12　咨询业务491

10.13　房地产开发493

10.14　处置不良资产497

10.15　油气田开发499

第三编　综合规定549

中华人民共和国中外合资经营企业法549

中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例553

中华人民共和国中外合作经营企业法571

中华人民共和国中外合作经营企业法实施细则576

中华人民共和国外资企业法590

中华人民共和国外资企业法实施细则593

外商投资产业指导目录609

外国投资者并购境内企业暂行规定634

对外贸易经济合作部 国家税务总局 国家工商行政管理总局 国家外汇管理局关于加强外商投资企业审批、登记、外汇及税收管理有关问题的通知644

财政部关于印发外商投资企业执行《企业会计制度》问题解答的通知648

附录655

涉外企业所得税申报及汇算清缴辅导材料（试用）655