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第一章 概论1

第一节 银行会计概述1

一、银行会计的含义及对象1

二、银行会计的要素2

第二节银行会计的特征4

一、反映国民经济活动的综合性4

二、业务处理和会计核算的统一性4

三、监督和服务的双重性4

四、会计数据资料提供的及时性5

五、会计数据处理、传输的先进性5

第三节 银行会计的核算原则5

一、客观性原则5

二、一贯性原则6

三、实质重于形式原则6

四、可比性原则6

五、及时性原则6

六、明晰性原则6

七、权责发生制原则6

八、配比性原则7

九、历史成本原则7

十、谨慎性原则7

十一、划分收益性支出与资本性支出原则7

十二、相关性原则7

十三、重要性原则7

第四节 银行会计的工作组织8

一、会计机构8

二、会计制度9

三、会计人员9

小结11

基本概念12

复习思考题12

第二章 基本核算方法13

第一节 会计科目13

一、会计科目的意义与作用13

二、会计科目的设置原则14

三、会计科目的分类15

第二节 记账方法17

一、银行记账方法的沿革17

二、借贷记账法18

三、表外科目的记账方法20

第三节 会计凭证20

一、会计凭证的作用20

二、会计凭证的设置要求21

三、会计凭证的种类和基本内容22

四、会计凭证的处理22

五、会计凭证和账表的整理、装订与保管24

第四节 账务组织24

一、账务处理系统24

二、账务处理程序26

三、账务核对26

第五节 会计报表27

一、会计报表的作用27

二、编制会计报表的基本要求28

三、会计报表的种类及编制方法28

小结29

基本概念30

复习思考题30

第三章存款业务31

第一节 存款业务概述31

一、存贷款业务核算的意义31

二、存款资金的分类31

三、存款业务核算的基本要求32

四、银行结算账户33

第二节 现金出纳工作35

一、现金出纳工作的概念及意义35

二、现金出纳工作的任务36

三、现金出纳工作的基本原则及要求36

四、现金出纳的核算38

五、现金保管和调运的处理42

六、票币兑换业务43

第三节 储蓄业务44

一、储蓄存款概述44

二、储蓄的种类45

三、活期储蓄存款的核算46

四、整存整取定期储蓄存款的核算48

五、零存整取储蓄存款的核算49

六、整存零取储蓄存款的核算50

七、存本取息储蓄存款的核算51

八、定活两便储蓄存款的核算52

九、教育储蓄52

十、通知存款储蓄53

十一、储蓄结账处理54

十二、储蓄事后业务监督55

十三、储蓄存款挂失55

第四节 对公业务的核算56

一、银行账户的开立、变更与撤销56

二、单位活期存款的处理58

三、单位定期存款的处理62

四、单位通知存款的处理64

五、单位协定存款65

第五节 存款利息计算67

一、存款计息的基本规定67

二、利率67

三、计息方法及公式68

四、个人利息所得税68

五、储蓄存款利息核算69

六、对公账户存款利息的核算74

小结79

基本概念80

复习思考题80

第四章 贷款业务核算81

第一节 贷款业务概述81

一、贷款业务核算的意义81

二、贷款的种类81

三、贷款业务核算的基本要求83

第二节 贷款业务的核算83

一、企业贷款发放的核算83

二、企业贷款收息、收回的核算84

三、个人贷款的核算85

四、抵（质）押贷款的核算85

五、票据贴现的核算89

六、贷款展期、不良贷款的处理91

第三节 贷款利息计算93

一、基本规定93

二、利率94

三、计息的方法95

四、单位贷款利息计算96

五、个人贷款利息计算98

六、贴现利息计算98

小结99

基本概念99

复习思考题100

第五章 支付结算业务101

第一节 支付结算业务概述101

一、支付结算业务核算的意义101

二、支付结算的相关规定101

三、我国现行的支付结算方式104

四、票据及票据制度104

第二节 银行支票107

一、银行支票结算的基本规定107

二、银行支票的业务处理手续109

第三节 银行本票115

一、银行本票结算的基本规定115

二、银行本票的业务处理手续116

第四节 银行汇票119

一、银行汇票结算的基本规定119

二、银行汇票的业务处理手续120

第五节 商业汇票127

一、商业汇票的基本规定127

二、商业汇票的业务处理128

第六节 汇兑结算135

一、汇兑的基本规定135

二、汇兑的业务处理手续136

第七节 委托收款的核算139

一、委托收款的基本规定139

二、委托收款的业务处理手续140

第八节 托收承付结算144

一、托收承付的基本规定144

二、托收承付业务的处理146

第九节信用卡业务151

一、信用卡概述151

二、信用卡的分类151

三、信用卡的申请152

四、信用卡透支152

五、信用卡发卡的业务核算152

六、信用卡消费的业务核算154

七、信用卡存取现金的业务核算155

八、信用卡注销的业务核算157

第十节 国内信用证158

一、相关规定158

二、信用证业务处理159

小结165

基本概念166

复习思考题166

第六章 联行往来业务的核算167

第一节 联行往来业务概述167

一、联行往来的意义167

二、联行往来的内容及分类167

三、联行往来的管理模式168

四、联行往来核算的基本形式169

五、联行往来的核算要求169

第二节 全国联行往来的日常核算170

一、全国联行往来的基本做法171

二、会计凭证的设置172

三、办理全国联行往来的其他工具175

四、全国联行往来的日常核算176

五、全国联行往来账项的年度结算181

第三节 分支行辖内往来的核算184

一、分支行辖内往来的报单184

二、分支行辖内往来的基本原理185

第四节 全国电子联行往来185

一、电子联行往来的基本做法185

二、电子联行往来的基本原理186

三、电子联行的会计凭证和账表186

四、电子联行业务的核算187

第五节 全国联行资金汇划的核算190

一、联行资金汇划清算的基本做法和程序190

二、汇划款项及资金清算业务的核算191

小结195

基本概念196

复习思考题197

第七章 现代化支付系统198

第一节 现代化支付体系概述198

一、现代化支付体系的概念及组成198

二、支付体系的重要作用199

三、现代化支付系统运行管理范围199

第二节 大额实时支付系统200

一、大额实时支付系统的作用200

二、大额支付系统的业务范围200

三、高额罚息贷款的处理201

四、大额支付系统组织体系201

五、大额支付系统业务管理规定202

六、国家处理中心资金清算的规定203

七、大额支付系统的主要业务处理流程和运行时序203

八、清算账户开设、使用和撤销204

九、大额支付业务的处理手续205

十、银行汇票资金移存业务的处理手续206

十一、大额支付业务的撤销、退回和查询查复208

第三节 小额批量支付系统209

一、小额批量支付系统概述209

二、小额批量支付系统的业务范围209

三、小额批量支付系统组织体系211

四、小额批量支付系统业务管理规定211

五、净借记限额管理211

六、小额批量支付系统的基本业务处理流程212

七、小额批量支付系统业务处理手续213

八、日切和年终处理220

九、轧差和资金清算220

第四节 支票影像交换系统221

一、支票影像交换系统概述221

二、影像交换系统的参与者和运行时序222

三、影像交换系统的基本规定222

四、准入与退出223

五、影像交换系统业务处理手续224

小结229

基本概念230

复习思考题230

第八章外汇业务的核算231

第一节 外汇业务概述231

一、外汇和汇率231

二、外汇业务的含义和类型232

三、外汇业务的核算233

第二节 外汇买卖业务235

一、外汇买卖的类型235

二、外汇买卖的账务核算236

第三节 外汇存款业务237

一、外汇存款业务的种类237

二、个人外汇存款的核算237

三、单位外汇存款的核算239

第四节 外汇贷款业务241

一、外汇贷款的概念241

二、外汇贷款的对象242

三、外汇贷款的分类242

四、贷款的发放242

五、贷款的计息242

六、贷款的收回243

第五节 外汇结算业务243

一、国际信用证244

二、托收和代收247

三、国际汇兑249

五、旅行支票251

小结252

基本概念253

复习思考题253

第九章 货币发行业务的核算254

第一节 货币发行业务概述254

一、货币发行的意义254

二、发行库与业务库的管理254

三、货币发行的原则256

第二节 发行基金印制入库与调拨的核算256

一、发行基金印制入库的核算256

二、发行基金调拨的核算257

第三节 货币发行与回笼业务的核算259

一、货币发行与回笼259

二、发行库对商业银行存取现金的核算259

三、业务库向发行库领缴现金的核算260

四、上级库对货币发行与回笼的核算261

第四节 损伤票币的销毁业务262

一、损伤票币销毁的概念及程序262

二、损伤票币销毁的核算262

小结263

基本概念264

复习思考题264

第十章 经理国库业务265

第一节 经理国库业务概述265

一、经理国库业务的意义265

二、国库机构设置与职责265

第二节 预算收入的收纳267

一、预算收入收纳和报解的相关规定267

二、预算收入收纳及报解的核算268

第三节预算收入退库核算及差错更正271

一、预算收入退库核算271

二、预算收入核算的差错更正273

第四节 库款支拨业务的核算275

一、库款支拨的概念275

二、预算支拨的方式275

三、库款支拨业务的核算276

第五节 预算收入对账和国库年度决算276

一、预算收入的对账276

二、国库年终决算278

第六节 代理发行国家债券的核算279

一、国家债券调拨、领入的核算279

二、国家债券发行的核算280

三、国家债券兑付的核算281

小结282

基本概念283

复习思考题283

第十一章 金融机构往来的核算284

第一节 金融机构往来概述284

一、金融机构往来的概念与意义284

二、金融机构往来的内容285

三、金融机构往来的核算要求286

第二节 与中央银行往来核算287

一、商业银行在中央银行开立存款账户287

二、商业银行向中央银行领缴现金的核算287

三、商业银行向中央银行缴存存款的核算288

四、商业银行向央行借款的核算290

五、再贴现的核算292

六、商业银行大额汇划款项的核算293

第三节 同城票据交换295

一、同城票据交换的概念和意义295

二、票据交换的基本做法及账务处理296

三、同城票据交换退票的规定及核算处理299

第四节 同业往来清算300

一、商业银行跨系统往来核算300

二、同城同业往来核算300

三、异地跨系统汇划款项的核算301

四、同业拆借的核算305

小结306

基本概念307

复习思考题307

第十二章 固定资产、无形资产和其他资产的核算308

第一节 固定资产的核算308

一、固定资产概述308

二、固定资产减值准备的核算310

三、固定资产增加的核算311

四、固定资产折旧的核算312

五、固定资产减少的核算316

第二节 无形资产的核算317

一、无形资产的概念及分类317

二、无形资产的核算319

第三节 其他资产的核算321

小结322

基本概念323

复习思考题323

第十三章 财务损益和所有者权益的核算324

第一节 收入的核算324

一、收入的概念和构成324

二、营业收入的确认325

三、各项收入的账务处理326

第二节 支出的核算328

一、支出的概念和内容328

二、支出的确认与计量330

三、营业支出的核算330

第三节 利润的核算333

一、利润的组成333

二、本年利润结转的核算335

第四节 所有者权益336

一、实收资本的核算336

二、资本公积的核算337

三、盈余公积的核算338

四、未分配利润的核算339

小结341

基本概念342

复习思考题342

第十四章 年度决算及财务会计报告343

第一节 年度决算343

一、年度决算的意义343

二、年度决算的步骤和要求344

三、年度决算的准备工作345

四、年度决算日的工作348

第二节 财务会计报告348

一、财务会计报告及其意义348

二、财务会计报告的构成349

三、财务会计报告编制的基本要求351

第三节 资产负债表352

一、资产负债表的性质及作用352

二、资产负债表的编制354

第四节 损益表354

一、损益表的含义及作用354

二、损益表的编制355

三、利润分配表356

第五节 现金流量表357

一、现金流量表的作用357

二、现金流量表的格式358

三、现金流量表的编制361

小结362

基本概念363

复习思考题363

参考文献364