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第0章 考纲分析与应试策略1

第一节 考试简介1

一、考试科目1

二、考试形式1

三、考试题型与答题时间2

第二节 考试大纲专家解读2

一、考查要点概览2

二、命题趋势分析4

第三节 应试经验与技巧4

一、客观题4

二、计算分析题5

三、综合题5

第四节 学习方法与建议6

第1章 税法总论9

第一节 税法的概念及目标9

一、税收与现代国家治理（★）9

二、税法的概念（★）9

三、税法的目标（★★）10

第二节 税法在我国法律体系中的地位10

一、税法是我国法律体系的重要组成部分（★）10

二、税法与其他法律的关系（★）10

第三节 税收法定原则11

一、税收法定原则是税法基本原则的核心（★）11

二、税法的其他基本原则（★★）12

三、税法的适用原则（★★）12

四、税收法律关系（★★）13

第四节 税法要素14

一、总则（★）14

二、纳税义务人（★）14

三、征税对象（★）14

四、税率（★★）15

五、纳税环节（★）16

六、纳税期限（★）16

七、纳税地点（★）16

八、减税免税（★）16

九、罚则（★）16

十、附则（★）16

第五节 税收立法与我国现行税法体系16

一、税收管理体制的概念（★）16

二、税收立法原则（★★）17

三、税收立法权及其划分（★★）17

四、税收立法机关（★★）18

五、税收立法、修订和废止程序（★★）18

六、我国现行税法体系（★★）19

第六节 税收执法20

一、税法的实施（★）20

二、税务机构设置（★）21

三、税收征收管理权限划分（★★）21

四、税收收入划分（★★）22

五、税务检查权（★）22

六、税务稽查权（★）22

七、税务行政复议裁决权（★）22

八、其他税收执法权（★）23

第七节 依法纳税与税法遵从23

一、税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利（★★）23

二、税务代理等税务服务是税法遵从的重要途径（★★）24

三、税务筹划是纳税人的一项权利（★）25

过关测试题25

一、单选题25

二、多选题25

第2章 增值税法29

第一节 征税范围及纳税义务人29

一、征税范围（★★★）29

二、纳税义务人和扣缴义务人（★）33

第二节 一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理33

一、一般纳税人的认定及管理（★★）33

二、小规模纳税人的认定及管理（★★）34

第三节 税率与征收率35

一、基本税率（★★）36

二、低税率（★★）36

三、零税率（★★）36

四、征收率（★★）37

第四节 增值税的计税方法38

一、一般纳税人适用的计税方法（★★）38

二、小规模纳税人适用的计税方法（★★）38

三、扣缴义务人适用的计税方法（★★）39

第五节 一般计税方法应纳税额的计算39

一、销项税额的计算（★★★）39

二、进项税额的计算（★★★）43

三、应纳税额计算的相关规定（★★）47

第六节 简易计税方法应纳税额的计算51

一、应纳税额的计算（★★）52

二、含税销售额的换算（★★）52

第七节 特殊经营行为和产品的税务处理53

一、混业经营（★★）53

二、混合销售行为（★★）53

三、兼营非增值税应税劳务（★★）53

第八节 进口货物征税54

一、进口货物的征税范围及纳税人（★★）54

二、进口货物的适用税率（★★）54

三、进口货物应纳税额的计算（★★）54

四、进口货物的税收管理（★）55

第九节 出口货物和服务的退（免）税56

一、出口货物退（免）税基本政策（★）56

二、出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策（★★）56

三、出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（★★）62

四、出口货物和劳务增值税征税政策（★★）64

五、出口货物退（免）税管理（★★）65

第十节 税收优惠65

一、《增值税暂行条例》规定的免税项目65

二、财政部、国家税务总局规定的其他增值税优惠政策（★★）66

三、营业税改征增值税试点过渡政策的规定（★★）69

四、增值税起征点的规定（★★）72

五、其他有关减免税规定（★★）72

第十一节 征收管理72

一、纳税义务发生的时间（★★）72

二、纳税期限（★★）73

三、纳税地点（★★）73

四、营业税改征增值税后的征收机关（★）74

五、增值税一般纳税人纳税申报办法（★）74

第十二节 增值税专用发票的使用及管理75

一、专用发票的联次（★）75

二、专用发票的开票限额（★）75

三、专用发票领购和使用（★★）75

四、专用发票开具范围（★★★）76

五、专用发票开具要求（★）77

六、开具专用发票后发生退货或开票有误的处理（★）77

七、专用发票不得抵扣进项税额的规定（★）78

八、加强增值税专用发票的管理（★）78

过关测试题80

一、单选题80

二、多选题83

三、计算题86

四、阅读理解计算题87

第3章 消费税法88

第一节 纳税义务人与征税范围88

一、纳税义务人（★）89

二、征税范围（★）89

第二节 税目与税率90

一、税目（★）90

二、税率（★★）92

第三节 计税依据93

一、从价计征（★）94

二、从量计征（★★）94

三、从价从量复合计征（★）95

四、计税依据的特殊规定（★★★）95

第四节 应纳税额的计算96

一、消费税税率形式与计算税公式（★★）96

二、生产销售环节应纳消费税的计算（★★★）96

三、委托加工环节应税消费品应纳税的计算（★★）98

四、进口环节应纳消费税的计算（★★）100

五、已纳消费税扣除的计算（★★）100

六、消费税出口退税的计算（★★）102

第五节 征收管理102

一、纳税义务发生时间（★★）102

二、纳税期限（★★）三、纳税地点（★）103

过关测试题105

一、单选题105

二、多选题105

三、判断题107

四、计算题107

五、综合题108

第4章 营业税法110

第一节 纳税义务人与扣缴义务人110

一、纳税义务人（★）111

二、扣缴义务人111

第二节 税目与税率112

一、税目（★★）112

二、税率（★）113

第三节 计税依据114

一、计税依据的一般规定（★★）114

二、计税依据的具体规定（★★）114

第四节 应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理116

一、税额计算的基本规定（★）116

二、营业税税额抵免（★★）117

三、各税目营业税的计算规定（★★）117

四、特殊经营行为的税务处理（★）121

第五节 税收优惠122

一、起征点（★）122

二、税收优惠规定（★★）122

第六节 征收管理124

一、纳税义务发生时间（★★）124

二、纳税期限（★★）125

三、纳税地点（★★★）125

过关测试题126

一、单选题126

二、多选题127

三、计算题128

第5章 城市维护建设税法和烟叶税法130

第一节 城市维护建设税法130

一、纳税义务人（★）130

二、税率（★★）131

三、计税依据（★★）131

四、应纳税额的计算（★★）131

五、税收优惠（★★）132

六、纳税环节（★）132

七、纳税地点（★★）132

八、纳税期限（★）133

第二节 烟叶税法133

一、纳税义务人、征税范围与税率（★）133

二、应纳税额的计算与征收管理（★★）133

第三节 教育费附加和地方教育附加的有关规定133

一、教育费附加和地方教育附加的征收范围及计税依据（★）134

二、教育费附加和地方教育附加计征比率（★）134

三、教育费附加和地方教育附加的计算（★）134

四、教育费附加和地方教育附加的减免规定（★★）134

过关测试题136

一、单选题136

二、多选题137

第6章 关税法139

第一节 征税对象与纳税义务人139

一、征税对象（★）139

二、纳税义务人（★★）140

第二节 进出口税则140

一、进出口税则概况（★）140

二、税则归类（★★）140

三、税率（★★）141

第三节 完税价格与应纳税额的计算143

一、原产地规定（★）143

二、关税的完税价格（★★）143

三、应纳税额的计算（★★）147

第四节 关税减免规定148

一、法定减免税（★★）148

二、特定减免税（★★）149

三、临时减免税（★）150

第五节 征收管理150

一、关税缴纳（★）150

二、关税的强制执行（★★）150

三、关税退还（★）151

四、关税补征和追征（★）151

五、关税纳税争议（★）151

第六节 船舶吨税151

一、征税范围、税率（★）151

二、应纳税额的计算（★★）151

三、税收优惠（★★）152

四、征收管理（★★）152

过关测试题153

一、单选题153

二、多选题153

三、判断题154

四、计算题154

第7章 资源税法和土地增值税法155

第一节 资源税纳税义务人、税目与税率155

一、纳税义务人（★★）156

二、税目、税率（★★）156

三、扣缴义务人（★★）157

第二节 资源税计税依据与应纳税额的计算157

一、计税依据（★★）157

二、应纳税额的计算（★★）158

第三节 资源税税收优惠和征收管理158

一、减税、免税项目（★★）158

二、出口应税产品不退（免）资源税的规定（★★）159

三、纳税义务发生时间（★★）159

四、纳税期限（★）159

五、纳税地点（★★）159

第四节 土地增值税纳税义务人与征税范围160

一、纳税义务人（★）160

二、征税范围（★★）160

第五节 土地增值税税率、应税收入与扣除项目162

一、税率（★）162

二、应税收入的确定（★）162

三、扣除项目的确定（★★★）162

第六节 土地增值税应纳税额的计算164

一、增值额的确定（★★）164

二、应纳税额的计算方法（★★）165

三、房地产开发企业土地增值税清算（★★）167

第七节 土地增值税税收优惠和征收管理169

一、税收优惠（★★）169

二、征收管理（★）169

过关测试题170

一、单选题170

二、多选题171

三、判断题172

四、计算题172

第8章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法173

第一节 房产税法173

一、纳税义务人与征税范围（★★）173

二、税率、计税依据和应纳税额的计算（★★）174

三、税收优惠（★★）176

四、征收管理（★★★）177

第二节 城镇土地使用税法178

一、纳税义务人与征税范围（★★）178

二、税率、计税依据和应纳税额的计算（★★）178

三、税收优惠（★★）179

四、征收管理（★★）180

第三节 契税法181

一、征税对象（★★）181

二、纳税义务人、税率和应纳税额的计算（★★）182

三、税收优惠（★★）184

四、征收管理（★★）185

第四节 耕地占用税法186

一、纳税义务人与征税范围（★★）186

二、税率、计税依据和应纳税额的计算（★★）186

三、税收优惠和征收管理（★★）187

过关测试题188

一、单选题188

二、多选题189

第9章 车辆购置税法、车船税法和印花税法191

第一节 车辆购置税法191

一、纳税义务人与征税范围（★）191

二、税率与计税依据（★）192

三、应纳税额的计算（★★）193

四、税收优惠（★★）194

五、征收管理（★★）195

第二节 车船税法195

一、纳税义务人与征税范围（★★）196

二、税目与税率（★★）196

三、应纳税额的计算与代收代缴（★★）197

四、税收优惠（★★）197

五、征收管理（★★）198

第三节 印花税法199

一、纳税义务人（★★）199

二、税目与税率（★★）199

三、应纳税额的计算（★★）201

四、税收优惠（★★）203

五、征收管理（★★）204

过关测试题205

一、单选题205

二、多选题207

第10章 企业所得税法209

第一节 纳税义务人、征税对象与税率209

一、纳税义务人（★★）209

二、征税对象（★★）210

三、税率（★★★）211

第二节 应纳税所得额的计算212

一、收入总额（★★）212

二、不征税收入和免税收入（★★★）216

三、扣除原则和范围（★★）218

四、不得扣除的项目（★★）220

五、亏损弥补（★★）221

第三节 资产的税务处理222

一、固定资产的税务处理（★★）222

二、生物资产的税务处理（★）223

三、无形资产的税务处理（★）224

四、长期待摊费用的税务处理（★）224

五、存货的税务处理（★）225

六、投资资产的税务处理（★★）225

七、税法规定与会计规定差异的处理（★★）225

第四节 资产损失税前扣除的所得税处理226

一、资产损失的定义（★）227

二、资产损失扣除政策（★★）227

三、资产损失税前扣除管理（★★★）228

第五节 企业重组的所得税处理232

一、企业重组的定义（★）232

二、企业重组的一般性税务处理方法（★★）233

三、企业重组的特殊性税务处理方法（★★）233

第六节 税收优惠235

一、免征与减征优惠（★★）235

二、高新技术企业优惠（★）236

三、小型微利企业优惠（★）236

四、加计扣除优惠（★★）237

五、创投企业优惠（★）237

六、加速折旧优惠（★）237

七、减计收入优惠（★）237

八、税额抵免优惠（★★）237

九、民族自治地方的优惠（★）238

十、非居民企业优惠（★★）238

十一、特殊行业优惠（★★）238

十二、其他优惠（★）241

第七节 应纳税额的计算241

一、居民企业应纳税额的计算（★★★）241

二、境外所得抵扣税额的计算（★★★）243

三、居民企业核定征收应纳税额的计算（★★★）244

四、非居民企业应纳税额的计算（★★）245

五、非居民企业所得税核定征收办法（★★）245

六、房地产开发企业所得税预缴税款的处理（★）246

七、企业政策性搬迁所得税的计算与管理办法（★）246

第八节 源泉扣缴248

一、扣缴义务人（★）248

二、扣缴方法（★★）248

三、非居民企业所得税管理若干问题（★）248

第九节 特别纳税调整250

一、调整范围（★）250

二、调整方法（★★）252

三、核定征收（★）252

四、加收利息（★★）252

第十节 征收管理253

一、纳税地点（★）253

二、纳税期限（★）253

三、纳税申报（★）253

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（★★）254

五、合伙企业所得税的征收管理（★★）255

六、新增企业所得税征管范围调整（★）256

过关测试题256

一、单选题256

二、多选题258

三、综合题261

第11章 个人所得税法263

第一节 纳税义务人与征税范围263

一、纳税义务人（★★）264

二、征税范围（★★）264

三、所得来源地的确定（★）268

第二节 税率与应纳税所得额的确定268

一、税率（★★）268

二、应纳税所得额的规定（★★）269

第三节 应纳税额的计算270

一、资、薪金所得应纳税额的计算（★★）270

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算（★★）275

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算（★★）275

四、劳务报酬所得应纳税额的计算（★★）275

五、稿酬所得应纳税额的计算（★★）276

六、特许权使用费所得应纳税额的计算（★★）277

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算（★★）277

八、财产租赁所得应纳税额的计算（★★）277

九、财产转让所得应纳税额的计算（★★）279

十、偶然所得应纳税额的计算（★）280

十一、其他所得应纳税额的计算（★）281

第四节 税收优惠281

一、免征个人所得税的优惠（★★）281

二、减征个人所得税的优惠（★★）282

第五节 境外所得的税额扣除283

第六节 征收管理283

一、自行申报纳税（★★）283

二、代扣代缴纳税（★★）286

三、核定征收（★★）286

四、个人财产对外转移提交税收证明或者完税凭证的规定（★）287

五、个人所得税的管理（★）287

过关测试题292

一、单选题292

二、多选题293

三、计算题295

四、综合题296

第12章 税收征收管理法298

第一节 税收征收管理法概述298

一、税收征收管理法的立法目的（★）298

二、税收征收管理法的适用范围（★★）298

三、税收征收管理法的遵守主体（★）298

第二节 税务管理298

一、税务登记管理（★★）298

二、账簿、凭证管理（★★）300

三、纳税申报管理（★★）300

第三节 税款征收301

一、税款征收的原则（★★）301

二、税款征收的方式（★★）302

三、税款征收制度（★★）303

第四节 税务检查308

一、税务检查的形式和方法（★）308

二、税务检查的职责（★★）308

第五节 法律责任309

一、违反税务管理基本规定行为的处罚（★）309

二、对扣缴义务人税务违章的处罚（★★）309

三、对纳税人偷税、骗税、抗税、欠税、编造虚假计税依据、不申报的认定及其法律责任（★★）310

四、违反税务代理的法律责任（★）311

第六节 纳税评估管理办法311

一、纳税评估指标（★）311

二、纳税评估对象（★）311

三、纳税评估方法（★）312

四、评估结果处理（★★）312

五、评估工作管理（★）313

六、纳税评估通用分析指标及其使用方法（★）313

第七节 纳税担保试行办法316

一、纳税保证（★★）316

二、纳税抵押（★★）317

三、纳税质押（★★）317

四、法律责任（★★）318

过关测试题318

一、单选题318

二、多选题320

三、判断题322

第13章 税务行政法制323

第一节 税务行政处罚323

一、税务行政处罚的原则（★）324

二、税务行政处罚的设定和种类（★★）324

三、税务行政处罚的主体与管辖（★★）325

四、税务行政处罚的简易程序（★★）325

五、税务行政处罚的一般程序（★★）325

六、税务行政处罚的执行（★★）326

第二节 税务行政复议326

一、税务行政复议的概念和特点（★）327

二、税务行政复议的受案范围（★★）327

三、税务行政复议管辖（★★）327

四、税务行政复议申请人和被申请人（★★）328

五、税务行政复议申请（★★）329

六、税务行政复议受理（★★）330

七、税务行政复议证据（★）330

八、税务行政复议审查和决定（★★）331

九、税务行政复议和解与调解（★）332

第三节 税务行政诉讼332

一、税务行政诉讼的概念（★）332

二、税务行政诉讼的原则（★）332

三、税务行政诉讼的管辖（★★）332

四、税务行政诉讼的受案范围（★★）333

五、税务行政诉讼的起诉和受理（★★）333

六、税务行政诉讼的审理和判决（★）334

过关测试题334

一、单选题334

二、多选题336

第14章 税务代理和税务筹划338

第一节 企业涉税基础工作的代理338

一、企业税务登记代理（★）339

二、发票领购代理（★★★）340

三、建账、记账代理（★）340

第二节 商品和劳务纳税申报代理341

一、增值税代理申报（★★）341

二、消费税代理申报（★）343

三、营业税代理申报（★★）344

第三节 所得税纳税申报代理344

一、企业所得税代理申报（★★）344

二、个人所得税代理申报（★★）345

第四节 税务筹划346

一、税务筹划的切入点（★★）346

二、税务筹划基本方法（★★）346

过关测试题348

一、单选题348

二、多选题349

三、计算问答题349

第15章 过关测试题参考答案与解析350

第1章 税法总论350

一、单选题350

二、多选题350

第2章 增值税法351

一、单选题351

二、多选题353

三、计算题354

四、阅读理解计算题355

第3章 消费税法355

一、单选题355

二、多选题356

三、判断题356

四、计算题357

五、综合题358

第4章 营业税法359

一、单选题359

二、多选题360

三、计算题361

第5章 城市维护建设税法和烟叶税法361

一、单选题361

二、多选题362

第6章 关税法362

一、单选题362

二、多选题363

三、判断题363

四、计算题364

第7章 资源税法和土地增值税法364

一、单选题364

二、多选题365

三、判断题366

四、计算题366

第8章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法367

一、单选题367

二、多选题367

第9章 车辆购置税法、车船税法和印花税法368

一、单选题368

二、多选题369

第10章 企业所得税法369

一、单选题369

二、多选题371

三、综合题372

第11章 个人所得税法374

一、单选题374

二、多选题376

三、计算题377

四、综合题377

第12章 税收征收管理法378

一、单选题378

二、多选题379

三、判断题381

第13章 税务行政法制381

一、单选题381

二、多选题382

第14章 税务代理和税务筹划383

一、单选题383

二、多选题384

三、计算问答题384