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第一章 审计概论1

引导案例1

第一节 审计的含义2

一、审计产生的原因2

二、审计的定义2

三、审计的职能3

四、审计的特征4

第二节 审计的种类5

一、审计的基本分类5

二、审计的其他分类6

第三节 审计组织9

一、国家审计机关9

二、内部审计机构11

三、会计师事务所11

案例分析13

本章小结14

课后习题14

第二章 注册会计师职业规范体系16

引导案例16

第一节 注册会计师执业准则体系17

一、注册会计师执业准则体系的定义17

二、鉴证业务基本准则17

三、业务质量控制准则19

第二节 注册会计师职业道德22

一、注册会计师职业道德的含义22

二、注册会计师职业道德守则的基本原则22

第三节 注册会计师法律责任25

一、注册会计师法律责任的认定26

二、注册会计师承担法律责任的类型27

案例分析28

本章小结28

课后习题29

第三章 审计目标与审计过程30

引导案例30

第一节 注册会计师审计目标30

一、审计总目标31

二、被审计单位管理层的认定31

三、审计具体目标33

第二节 注册会计师的审计过程36

一、接受业务委托36

二、计划审计工作42

三、实施风险评估程序48

四、实施控制测试和实质性程序48

五、审计完成阶段和编制审计报告48

案例分析53

本章小结53

课后习题54

第四章 审计方法、证据与工作底稿57

引导案例57

第一节 审计方法58

一、审查书面资料的方法58

二、证实客观事物的方法65

第二节 审计证据66

一、审计证据的定义66

二、审计证据的种类66

三、审计证据的特征68

四、审计证据的获取69

五、审计证据的整理和分析70

第三节 审计工作底稿71

一、审计工作底稿的定义71

二、审计工作底稿的目的71

三、审计工作底稿的要素72

四、审计工作底稿的复核73

五、审计工作底稿的归档73

案例分析74

本章小结74

课后习题75

第五章 审计风险评估及应对77

引导案例77

第一节 内部控制78

一、内部控制的概念及目标78

二、内部控制的要素80

三、内部控制的描述方法84

第二节 风险评估85

一、了解被审计单位及其环境86

二、了解被审计单位的内部控制87

三、识别和评估重大错报风险89

第三节 风险应对91

一、财务报表层次重大错报风险的总体应对措施91

二、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序92

第四节 理解和运用审计重要性94

一、审计重要性的确定95

二、审计重要性水平的意义96

三、审计重要性水平的确定96

四、重要性水平的运用99

案例分析100

本章小结101

课后习题102

第六章 采购与付款循环审计104

引导案例104

第一节 采购与付款循环概述106

一、采购与付款循环所涉及的主要业务活动106

二、采购与付款循环所涉及的主要凭证与会计记录109

三、采购与付款循环中常见错弊110

第二节 采购与付款循环的内部控制及其测试110

一、采购与付款循环的内部控制111

二、采购与付款循环的控制测试113

第三节 应付账款审计115

一、应付账款的审计目标115

二、应付账款的实质性程序115

第四节 固定资产和累计折旧审计118

一、固定资产审计118

二、累计折旧审计122

第五节 采购与付款循环的其他相关账户审计126

一、在建工程审计127

二、固定资产减值准备审计128

三、固定资产清理审计130

四、预付账款审计130

五、应付票据审计132

案例分析132

本章小结133

课后习题134

第七章 生产与存货循环审计137

引导案例137

第一节 生产与存货循环概述138

一、生产与存货循环所涉及的主要业务活动138

二、凭证与会计记录140

第二节 生产与存货循环的内部控制141

一、生产与存货循环的内部控制141

二、生产与存货循环的控制测试143

第三节 存货审计146

一、存货审计的目标146

二、存货审计的实质性程序146

三、存货监盘147

四、存货计价测试151

第四节 应付职工薪酬和营业成本审计155

一、应付职工薪酬审计155

二、营业成本审计157

第五节 生产与存货循环的相关账户审计160

一、材料采购或在途物资的实质性程序160

二、原材料的实质性程序160

三、材料成本差异的实质性程序162

四、库存商品的的实质性程序163

五、发出商品的实质性程序165

六、商品进销差价的实质性程序166

七、委托加工物资的实质性程序166

八、周转材料的实质性程序167

九、存货跌价准备的实质性程序168

案例分析169

本章小结170

课后习题170

第八章 销售与收款循环审计172

引导案例172

第一节 销售与收款循环概述173

一、销售与收款循环所涉及的主要业务活动173

二、销售与收款循环涉及的凭证和会计记录174

第二节 销售与收款循环内部控制及其测试175

一、销售与收款循环的内部控制175

二、销售与收款循环的控制测试176

第三节 主营业收入审计179

一、主营业收入的审计目标179

二、主营业收入的实质性程序179

第四节 应收账款审计183

一、应收账款的审计目标183

二、应收账款的实质性程序183

第五节 坏账准备审计185

一、坏账准备的审计目标185

二、坏账准备的实质性程序185

案例分析186

本章小结187

课后习题187

第九章 利润和利润分配审计189

引导案例189

第一节 利润审计190

一、营业费用审计190

二、管理费用审计191

三、财务费用审计192

四、营业税金及附加的审计193

五、营业外收入审计194

六、营业外支出审计194

七、所得税审计195

第二节 利润分配审计199

一、利润分配审计目标200

二、利润分配审计的实质性程序200

案例分析201

本章小结201

课后习题202

第十章 筹资与投资循环审计204

引导案例204

第一节 筹资与投资循环概述205

一、筹资与投资循环的业务活动205

二、筹资与投资循环的凭证与会计记录206

第二节 筹资与投资循环的内部控制207

一、筹资业务的内部控制及测试207

二、投资业务的内部控制及测试209

第三节 借款筹资审计211

一、借款筹资的审计目标211

二、短期借款审计的实质性程序212

三、长期借款审计的实质性程序212

四、应付债券审计的实质性程序214

第四节 所有者权益审计215

一、所有者权益的审计目标215

二、股本审计的实质性程序215

三、资本公积审计的实质性程序216

四、盈余公积审计的实质性程序218

五、未分配利润审计的实质性程序218

六、应付股利审计219

第五节 投资审计220

一、投资的审计目标220

二、交易性金融资产审计的实质性程序221

三、可供出售金融资产审计的实质性程序221

四、持有至到期投资审计的实质性程序223

五、长期股权投资审计的实质性程序223

六、投资收益审计的实质性程序225

案例分析225

本章小结227

课后习题227

第十一章 货币资金审计229

引导案例229

第一节 货币资金审计概述230

一、货币资金所涉及的主要业务活动230

二、货币资金涉及的凭证和会计记录232

第二节 货币资金内部控制及其测试232

一、货币资金内部控制232

二、货币资金控制测试234

第三节 库存现金审计236

一、库存现金的审计目标236

二、库存现金的实质性程序237

第四节 银行存款审计240

一、银行存款的审计目标240

二、银行存款的实质性程序240

案例分析246

本章小结247

课后习题247