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第1篇 税务筹划认识2

项目1 税务筹划概述2

任务1.1 税务筹划的产生与发展2

任务1.2 税务筹划的含义与特征4

任务1.3 税务筹划的主要形式及相关概念辨析6

任务1.4 税务筹划的成本与收益9

任务1.5 税务筹划的目标与方法12

任务1.6 税务筹划的作用与意义15

任务1.7 税务筹划的步骤16

本项目关键词17

本项目思考题17

推荐网站18

拓展阅读18

本项目技能训练19

项目2 税务筹划的风险与防范24

任务2.1 税务筹划风险的含义及特征24

任务2.2 税务筹划风险产生的原因26

任务2.3 税务筹划风险的类型27

任务2.4 税务筹划风险的防范措施29

本项目关键词30

本项目思考题31

推荐网站31

拓展阅读31

本项目技能训练33

第2篇 纳税人不同税种下的税务筹划36

项目3 增值税的税务筹划36

任务3.1 增值税纳税人身份选择的税务筹划36

任务3.2 企业选择供应商纳税人身份的税务筹划39

任务3.3 分别核算的税务筹划42

任务3.4 折扣方式选择的税务筹划43

任务3.5 分立农业生产部门的税务筹划45

任务3.6 进项税先抵扣后转出的税务筹划47

任务3.7 混合销售行为的税务筹划48

任务3.8 一般纳税人从小规模纳税人购买货物的进项税筹划51

任务3.9 延期纳税的税务筹划52

任务3.10 增值税起征点的税务筹划53

本项目关键词54

本项目思考题54

推荐网站54

拓展阅读55

本项目技能训练57

项目4 消费税的税务筹划61

任务4.1 降低价格的税务筹划61

任务4.2 通过先销售来降低计税依据的税务筹划62

任务4.3 通过设立销售公司来降低计税依据的税务筹划63

任务4.4 包装物的税务筹划64

任务4.5 酒类生产企业合并的税务筹划66

任务4.6 白酒生产企业委托加工与自行加工选择的税务筹划67

任务4.7 规避消费税的税务筹划70

任务4.8 手表起征点税务筹划71

任务4.9 自产自用应税消费品的税务筹划72

任务4.10 延期纳税的税务筹划73

本项目关键词74

本项目思考题74

推荐网站75

拓展阅读75

本项目技能训练76

项目5 营业税的税务筹划81

任务5.1 “包工包料”与“包工不包料”选择的税务筹划81

任务5.2 选择设备提供方的税务筹划82

任务5.3 出资方式选择的税务筹划83

任务5.4 分别核算的税务筹划84

任务5.5 合作建房的税务筹划85

任务5.6 个人减少房产转让环节的纳税筹划87

任务5.7 变转让土地使用权为对外投资的税务筹划88

任务5.8 娱乐业分离经营的税务筹划89

任务5.9 个人选择销售房产时机的税务筹划90

任务5.10 营业税起征点的税务筹划91

本项目关键词92

本项目思考题92

推荐网站92

拓展阅读92

本项目技能训练93

项目6 企业所得税的税务筹划97

任务6.1 选择纳税人身份的税务筹划97

任务6.2 一般企业转化为小型微利企业的税务筹划98

任务6.3 加大税前扣除金额的税务筹划99

任务6.4 固定资产折旧年限选择的税务筹划101

任务6.5 利用小型微利企业低税率政策的税务筹划102

任务6.6 业务招待费的税务筹划103

任务6.7 创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业的税务筹划105

任务6.8 技术转让所得的税务筹划106

任务6.9 招聘残疾人员的税务筹划107

任务6.10 企业捐赠的税务筹划108

本项目关键词109

本项目思考题109

推荐网站109

拓展阅读109

本项目技能训练110

项目7 个人所得税的税务筹划114

任务7.1 选择纳税人身份的税务筹划114

任务7.2 工资平均发放的税务筹划116

任务7.3 选择成立个人独资企业或合伙企业，规避企业所得税的税务筹划117

任务7.4 跨月安排劳务报酬所得的税务筹划119

任务7.5 费用转移的税务筹划120

任务7.6 稿酬所得的税务筹划121

任务7.7 不同类型所得相互转换的税务筹划122

任务7.8 财产租赁所得中选择装修时机的税务筹划123

任务7.9 偶然所得临界点的税务筹划124

任务7.10 个人捐赠的税务筹划125

本项目关键词126

本项目思考题126

推荐网站127

拓展阅读127

本项目技能训练129

项目8 其他税种的税务筹划133

任务8.1 关税的税务筹划133

任务8.2 城市维护建设税的税务筹划138

任务8.3 资源税的税务筹划140

任务8.4 土地增值税的税务筹划142

任务8.5 城镇土地使用税的税务筹划145

任务8.6 房产税的税务筹划147

任务8.7 车船税的税务筹划150

任务8.8 车辆购置税的税务筹划152

任务8.9 印花税的税务筹划154

任务8.10 契税的税务筹划157

本项目关键词159

本项目思考题160

推荐网站160

拓展阅读160

本项目技能训练162

第3篇 纳税人不同环节下的税务筹划168

项目9 企业签订合同中的税务筹划168

任务9.1 增加合同个数的税务筹划168

任务9.2 减少合同参与人数的税务筹划169

任务9.3 避免陷入合同税收陷阱的税务筹划170

任务9.4 签订分期收款合同的税务筹划172

任务9.5 改变合同性质的税务筹划173

本项目关键词174

本项目思考题174

推荐网站174

拓展阅读174

本项目技能训练176

项目10 企业创建设立中的税务筹划177

任务10.1 一般纳税人与小规模纳税人选择的税务筹划177

任务10.2 国家重点扶持的高新技术企业注册地点选择的税务筹划179

任务10.3 利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择的税务筹划180

任务10.4 企业设立时组织形式选择的税务筹划181

任务10.5 企业扩张时组织形式选择的税务筹划182

本项目关键词183

本项目思考题183

推荐网站183

拓展阅读183

本项目技能训练185

项目11 企业投资融资中的税务筹划188

任务11.1 投资产业选择的税务筹划188

任务11.2 直接投资与间接投资选择的税务筹划189

任务11.3 房产投资方式选择的税务筹划190

任务11.4 融资结构的税务筹划191

任务11.5 租赁融资的税务筹划193

本项目关键词194

本项目思考题194

推荐网站194

拓展阅读194

本项目技能训练195

项目12 企业生产经营中的税务筹划198

任务12.1 物资采购对象选择的税务筹划198

任务12.2 物资采购运费的税务筹划199

任务12.3 物资采购时间选择的税务筹划201

任务12.4 存货计价方法选择的税务筹划202

任务12.5 固定资产折旧方法选择的税务筹划204

任务12.6 合理确认收入的税务筹划205

任务12.7 折扣销售的税务筹划207

任务12.8 实物折扣的税务筹划208

任务12.9 返还现金的税务筹划209

任务12.10 销售折扣的税务筹划210

本项目关键词211

本项目思考题211

推荐网站211

拓展阅读212

本项目技能训练214

项目13 企业合并分立中的税务筹划217

任务13.1 通过合并转换增值税纳税人身份的税务筹划217

任务13.2 通过合并来抵扣增值税进项税的税务筹划218

任务13.3 通过合并变销售不动产为转让企业产权的税务筹划219

任务13.4 通过分立转换增值税纳税人身份的税务筹划220

任务13.5 通过分立变“混合销售行为”为两种单一行为的税务筹划221

任务13.6 通过分立成立销售公司的税务筹划222

任务13.7 企业清算的税务筹划224

本项目关键词225

本项目思考题225

推荐网站225

拓展阅读225

本项目技能训练227

附录A 技能训练参考答案230

附录B “试点时期”营业税改征增值税的税务筹划249

参考文献261