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第一章 行业概况1

第一节 出版行业简介1

一、组成结构1

二、发展历程2

三、发展趋势5

四、行政管理6

第二节 出版业业务内容及流程9

一、设立出版、印刷和复制、发行单位9

二、出版物的编辑出版13

三、出版物的印刷、复制17

四、出版物发行20

第二章 出版业的会计核算25

第一节 出版业会计核算特点25

一、财务会计核算特点26

二、出版业会计科目的设置28

第二节 出版业务的核算内容和特点30

一、出版业务核算特点30

二、出版业务的核算内容31

三、存货的核算31

四、销售收入的核算45

五、成本和费用的核算58

六、会计报表补充项目说明70

第三节 发行业务的核算内容和特点72

一、发行企业的核算特点72

二、发行企业的核算内容73

三、存货的核算73

四、收入的核算78

第四节 事业出版单位财务核算特点84

一、财政补助收入核算特点84

二、财政补助收入、支出科目设置85

三、财政补助收入、支出核算的账务处理86

第三章 应纳税所得额的确认与计算91

第一节 应纳税所得额计算的基本原则91

一、税法优先原则91

二、权责发生制原则92

三、真实性原则92

四、相关性原则92

五、合理性原则92

第二节 出版业收入确认税会处理及差异92

一、出版物销售收入93

二、投资收益99

三、其他业务收入100

四、营业外收入103

五、不征税收入104

六、免税收入106

第三节 出版业税前扣除税会处理及差异107

一、出版物提成差价107

二、销售及管理费用109

三、各项税金127

四、捐赠支出128

五、资产减值129

六、资产损失130

七、不得税前扣除的支出134

第四节 出版业资产税会处理及差异135

一、固定资产135

二、无形资产143

三、长期待摊费用149

四、投资资产151

第五节 出版业特殊事项税会处理及差异162

一、委托代销货物162

二、出版损失162

三、样赠书163

四、代扣代缴外版税企业所得税164

五、网络付费阅读165

第六节 出版业企业所得税优惠事项166

一、事业单位转企改制税收优惠166

二、新办文化企业税收优惠169

第七节 应纳税所得额和应纳税额的计算170

一、应纳税所得额的计算170

二、应纳税额的计算170

第四章 征收管理173

第一节 信息采集与日常管理173

一、信息采集174

二、日常管理178

第二节 预缴管理193

一、预缴方式193

二、预缴期限194

三、预缴申报表194

四、预缴申报资料196

五、预缴申报管理197

第三节 汇缴管理198

一、汇缴方法198

二、汇缴期限199

三、汇缴申报表200

四、汇缴申报资料208

五、汇缴申报管理208

第四节 跨地区汇总纳税企业所得税管理213

一、征收管理规定213

二、税款预缴和汇算清缴管理规定216

三、分支机构分摊税款比例的计算218

四、汇总纳税的信息化管理219

第五节 清算期间的所得税管理220

一、出版单位适用清算的情形220

二、终止生产经营年度的汇算清缴222

三、清算事项备案222

四、清算期间的企业所得税处理222

五、清算申报的管理223

六、被清算企业的股东分得剩余资产的企业所得税处理225

第六节 源泉扣缴225

一、源泉扣缴的税收规定225

二、出版单位源泉扣缴项目226

三、扣缴企业所得税报告表的填列228

第七节 与其他税种的统筹管理232

一、出版业各税种间相关的主要税收政策232

二、企业所得税与其他税种间政策的相关性审核237

三、企业所得税涉税信息资源的综合利用239

第八节 纳税服务241

一、纳税人的权利与义务241

二、优化企业所得税纳税服务247

第五章 纳税评估及预警分析249

第一节 纳税评估概述249

一、纳税评估定义及基本要求249

二、纳税评估内容250

三、纳税评估方法251

四、纳税评估流程253

第二节 纳税评估指标体系255

一、评估分析指标的分类与综合运用256

二、收入类评估分析指标——主营业务收入变动率257

三、成本类评估分析指标258

四、费用类评估分析指标259

五、利润类评估分析指标261

六、资产类评估分析指标263

七、所得税应纳税额评估分析指标266

八、出版单位特殊评估分析指标269

九、综合类评估配比分析指标271

第三节 纳税评估预警分析275

一、纳税评估预警分析简介275

二、企业所得税纳税评估预警分析主要内容275

三、企业所得税纳税评估预警值277

四、出版业纳税评估指标预警值279

第四节 纳税评估的组织体系和机制285

一、纳税评估组织体系285

二、纳税评估工作机制287

第六章 常见涉税风险点及识别289

第一节 收入确定的涉税风险点及识别289

一、主营业务收入的涉税风险点及识别289

二、其他业务收入的涉税风险点及识别298

三、补贴收入的涉税风险点及识别301

四、公允价值变动收益的涉税风险点及识别301

五、营业外收入的涉税风险点及识别302

六、视同销售收入的涉税风险点及识别303

第二节 税前扣除方面的涉税风险点及识别304

一、成本项目的涉税风险点及其识别305

二、费用项目的涉税风险点及其识别305

三、其他成本费用项目的涉税风险点及识别314

第三节 税收优惠方面的涉税风险点及识别315

一、转制经营性文化事业单位税收优惠的涉税风险点及识别315

二、文化产业支撑技术等领域内认定的高新技术企业税收优惠的涉税风险点及识别318

三、国债利息收入税收优惠的涉税风险点及识别318

四、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益税收优惠的涉税风险点及识别319

五、安置残疾人员所支付的工资税收优惠的涉税风险点及识别320

第四节 其他方面的涉税风险点及识别320

一、资产损失事项的涉税风险点及其识别320

二、无形资产摊销涉税风险点及识别321

三、固定资产及折旧涉税风险点及识别322

附录324

一、评估案例324

二、相关法律法规333