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第一章 税务会计总论1

第一节 税务会计概述1

一、税务会计的含义1

二、税务会计的核算对象3

三、税务会计的基本原则4

第二节 税务会计法律框架5

一、我国现行税收法律体系5

二、税收实体法的构成要素6

三、税务会计的法律责任8

第三节 税务会计操作制度14

一、税务登记制度14

二、会计凭证账簿制度18

三、纳税申报制度20

四、税款交纳制度21

思考题23

第二章 增值税的核算及申报24

第一节 增值税法要素框架24

一、增值税的含义24

二、增值税两类纳税人的划分25

三、增值税征税范围的规定27

四、增值税征税范围扩展的改革29

第二节 增值税额计算的关键30

一、增值税一般纳税人应纳税额的计算31

二、增值税小规模纳税人应纳税额的计算33

三、纳税人进口货物应纳税额的计算33

第三节 增值税会计核算的要点34

一、增值税会计核算的账户与账簿34

二、一般纳税人增值税会计核算36

三、小规模纳税人的会计核算57

第四节 增值税出口货物退（免）税会计核算58

一、出口货物退（免）税的基本政策58

二、生产企业出口货物退（免）税的核算58

三、外贸企业出口货物退（免）税的核算62

第五节 增值税的纳税申报64

一、增值税纳税申报的基本要求64

二、一般纳税人增值税申报的资料65

三、纳税申报表的具体填制要求65

四、小规模纳税人增值税纳税申报要求67

思考题68

练习题69

第三章 消费税的核算及申报71

第一节 消费税法要素框架71

一、消费税的含义及特点71

二、消费税纳税人的税法透视72

三、消费税的征税范围及税率72

第二节 消费税额计算的关键73

一、消费税的计算方法和公式73

二、消费税计税依据的特殊规定74

三、应税消费品已纳税款扣除的计算76

第三节 消费税会计核算的要点78

一、消费税会计核算的特点及账户设置78

二、生产环节应纳消费税的核算78

三、委托加工应税消费品的核算81

四、进口应税消费品的会计核算83

第四节 消费税的纳税申报83

一、消费税纳税申报的要求83

二、消费税纳税申报表的填制84

思考题86

练习题86

第四章 营业税的核算及申报87

第一节 营业税法要素框架87

一、营业税的含义及改革趋势87

二、营业税纳税人的税法透视89

三、营业税的征税范围及税目税率89

四、营业税与增值税征收范围划分原则92

第二节 营业税额计算的关键93

一、营业税额的计算公式及计税依据93

二、不同行业营业税计税依据94

第三节 营业税会计核算的要点96

一、营业税核算的特点及账户设置96

二、交通运输业营业税的核算97

三、建筑业营业税的核算98

四、金融保险业营业税的核算98

五、服务业营业税的核算99

六、转让无形资产营业税的核算99

七、销售不动产营业税的核算100

第四节 营业税的纳税申报101

一、营业税申报管理要求101

二、营业税的纳税申报102

思考题103

练习题104

第五章 关税的核算及申报105

第一节 关税法要素框架105

一、关税的含义及分类105

二、关税的征税对象106

三、关税的纳税人106

四、关税的税则106

五、关税的减免108

第二节 关税税额计算的关键108

一、关税的计税依据108

二、进口货物应纳关税的计算公式110

三、出口货物应纳税额的计算110

四、货物滑准税应纳税额的计算110

第三节 关税会计核算的要点111

一、关税会计核算的账户设置111

二、进口关税的会计核算111

三、出口关税的核算113

第四节 关税的申报与缴纳及补征和追征114

一、关税的申报与缴纳114

二、关税的退还和补征114

思考题115

练习题115

第六章 其他非所得税种的核算及申报116

第一节 其他非所得税种税法要素框架116

一、资源税的税法要素116

二、城市维护建设税及教育费附加要素117

三、印花税的税法要素118

四、房产税的税法要素119

五、城镇土地使用税的税法要素120

六、车船税的税法要素121

七、土地增值税的税法要素122

八、契税的税法要素123

九、车辆购置税的税法要素126

第二节 其他非所得税种税额计算与缴纳126

一、资源税的计算与缴纳126

二、城市维护建设税及教育费附加的计算与缴纳127

三、印花税的计算与缴纳128

四、房产税应纳税额的计算与缴纳129

五、城镇土地使用税的计算与缴纳129

六、车船税的计算与缴纳130

七、土地增值税的计算与缴纳130

八、契税的计算与缴纳132

九、车辆购置税的计算与缴纳133

第三节 其他非所得税种税额会计核算要点133

一、资源税的会计核算133

二、城市维护建设税及教育费附加的会计核算136

三、印花税的会计核算137

四、房产税的会计核算137

五、城镇土地使用税的会计核算137

六、车船税的会计核算138

七、土地增值税的会计核算139

思考题143

练习题113

第七章 企业所得税的核算及申报144

第一节 企业所得税法要素框架144

一、企业所得税的含义及特点144

二、企业所得税的纳税人145

三、企业所得税征税范围的确定145

四、企业所得税税率的选择146

五、企业所得税的优惠政策146

第二节 企业所得税额计算的关键149

一、企业所得税的计算思路与公式149

二、进行纳税调整的项目151

三、应纳税所得额与会计利润差异归类165

第三节 企业所得税会计核算的要点165

一、所得税会计核算方法和账户设置165

二、资产负债表债务法所得税核算程序167

三、确认资产和负债的计税基础167

四、资产负债表债务法的会计核算过程173

五、所得税会计的核算举例173

第四节 企业所得税的纳税申报182

一、企业所得税的纳税申报要求182

二、居民企业应纳所得税的申报缴纳183

三、非居民企业所得税的缴纳187

四、企业所得税预缴和汇算清缴申报表187

思考题196

练习题197

第八章 个人所得税的核算及申报198

第一节 个人所得税法要素框架198

一、个人所得税的含义及特点198

二、个人所得税的纳税人199

三、个人所得税的纳税范围及汁税依据199

四、个人所得税的税率203

五、个人所得税的减免203

第二节 个人所得税额计算的关键204

一、工资、薪金所得应纳税额的计算204

二、个体工商户及合伙企业所得应纳税额的计算206

三、劳务报酬应纳税额的计算207

四、稿酬所得应纳税额的计算208

五、利息、股息、红利所得应纳税额的计算208

六、财产转让、财产租赁、特许权使用费所得应纳税额的计算208

七、偶然所得和其他应纳税额的计算209

第三节 个人所得税会计核算的要点209

一、个人所得税会计核算的特点及账户设置209

二、企业代扣代缴个人所得税的会计核算209

三、非法人企业个人所得税的会计处理212

第四节 个人所得税的纳税申报215

一、个人所得税的征管要求215

二、个人所得税的代扣代缴216

三、个人所得税的自行申报缴纳218

思考题222

练习题222

参考文献223