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第一章 经济法概论1

第一节 法和经济法的概念2

考点1：法的本质与特征2

考点2：法的形式3

考点3：法的分类5

考点4：法律规范的种类7

考点5：法律体系8

考点6：法律关系的要素9

考点7：法律事实10

考点8：经济法律关系11

考点9：经济法的调整对象14

第二节 经济纠纷的解决途径14

考点1：经济纠纷解决途径的选择14

考点2：仲裁的概念15

考点3：仲裁的适用范围16

考点4：仲裁的基本制度17

考点5：仲裁机构18

考点6：仲裁协议19

考点7：仲裁裁决21

考点8：行政复议适用范围23

考点9：行政复议申请26

考点10：行政复议参加人和行政复议机关27

考点11：行政复议决定28

考点12：诉讼的适用范围29

考点13：审判制度31

考点14：诉讼管辖32

考点15：诉讼时效35

考点16：判决和执行37

考点17：行政复议与行政诉讼的关系38

第三节 违反经济法的法律责任39

考点1：民事责任39

考点2：行政责任41

考点3：刑事责任41

第二章 会计法律制度43

第一节 会计法律制度概述44

考点1：会计法律制度构成44

考点2：国家统一的会计制度及其制定权限45

考点3：会计职业道德的主要内容46

考点4：会计法律制度与会计职业道德的联系与区别47

考点5：会计工作管理体制48

第二节 会计核算50

考点1：会计核算的一般要求50

考点2：会计核算的内容53

考点3：会计年度54

考点4：记账本位币55

考点5：会计凭证55

考点6：会计账簿60

考点7：财务会计报告的构成61

考点8：财务会计报告的对外提供62

考点9：账务核对及财产清查63

考点10：会计档案的范围和种类64

考点11：会计档案的归档和保管期限65

考点12：会计档案的销毁66

第三节 会计监督68

考点1：单位内部会计监督的主体和对象68

考点2：单位内部控制制度68

考点3：会计工作国家监督的实施主体和监督对象71

考点4：财政部门实施会计监督的内容73

考点5：会计工作的社会监督74

考点6：注册会计师的业务范围75

考点7：审计业务约定书75

考点8：注册会计师审计报告76

考点9：会计责任与审计责任78

第四节 会计机构和会计人员79

考点1：代理记账79

考点2：会计机构负责人81

考点3：总会计师的设置范围84

考点4：总会计师的地位84

考点5：总会计师的任职资格86

考点6：总会计师的职责87

考点7：总会计师的权限88

考点8：总会计师的任免程序89

考点9：取得会计从业资格的范围90

考点10：会计从业资格的管理91

考点11：会计从业资格证书申请、颁发程序91

考点12：会计从业资格的后续管理92

考点13：会计人员继续教育的对象和级别93

考点14：会计人员继续教育学时94

考点15：会计工作岗位设置94

考点16：会计人员回避制度97

考点17：会计人员工作交接前的准备工作100

考点18：会计人员工作交接的基本程序100

考点19：会计资料移交后的责任界定102

第五节 违反会计法律制度的法律责任103

考点1：违反国家统一的会计制度行为的法律责任103

考点2：伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为的法律责任104

考点3：隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告行为的法律责任105

考点4：单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任106

考点5：违反《企业财务会计报告条例》行为应承担的法律责任106

第三章 税收法律制度概述109

第一节 税收与税法概述110

考点1：税收的特征110

考点2：税法的概念111

考点3：税收法律关系112

考点4：税法的制定113

第二节 税收制度114

考点1：税种的分类114

考点2：税法要素116

第四章 流转税法制度121

第一节 增值税法律制度122

考点1：增值税的概念122

考点2：增值税的征税范围123

考点3：增值税小规模纳税人的认定标准126

考点4：增值税一般纳税人的认定标准127

考点5：增值税税率128

考点6：增值税销售额的计算129

考点7：增值税销项税额的计算132

考点8：增值税进项税额的计算133

考点9：增值税应纳税额的计算138

考点10：增值税出口退（免）税144

考点11：出口货物退（免）税的范围145

考点12：出口货物应退增值税的计算146

考点13：增值税的减免税与起征点150

考点14：增值税纳税义务发生时间151

考点15：增值税专用发票的领购、开具范围153

考点16：增值税专用发票开具要求154

第二节 消费税法律制度155

考点1：消费税的概念155

考点2：消费税纳税人和征税范围156

考点3：消费税税目、税率157

考点4：消费税销售额和销售数量的确定158

考点5：消费税应纳税额的计算162

考点6：外购和委托加工收回的应税消费品已纳消费税的抵扣164

考点7：计算消费税应纳税额的其他规定166

考点8：出口应税消费品退税额的计算167

考点9：消费税纳税义务发生时间168

考点10：消费税纳税地点169

考点11：消费税纳税期限170

第三节 营业税法律制度170

考点1：营业税征税范围170

考点2：营业纳税人和扣缴义务人174

考点3：营业税税率175

考点4：营业税营业额的确定176

考点5：营业税应纳税额的计算180

考点6：营业税的起征点183

考点7：营业税纳税地点184

第四节 关税法律制度185

考点1：关税的征税范围、纳税人和税率185

考点2：进口货物的完税价格186

考点3：关税应纳税额的计算190

考点4：关税的征收管理193

第五章 所得税法律制度195

第一节 企业所得税法律制度196

考点1：企业所得税的纳税人、扣缴义务人和征收范围196

考点2：企业所得税税率198

考点3：企业所得税应纳税所得额的计算199

考点4：企业的收入总额202

考点5：企业的不征税收入和免税收入203

考点6：企业所得税应纳税所得额中准予扣除项目204

考点7：企业所得税应纳税所得额中不得扣除项目208

考点8：特别纳税调整210

考点9：企业的亏损弥补211

考点10：企业所得税应纳税额的计算212

考点11：企业所得税税收优惠214

考点12：企业所得税的征收方式215

第二节 个人所得税法律制度217

考点1：个人所得税的纳税义务人和扣缴义务人217

考点2：个人所得税的征税对象和税目218

考点3：个人所得税税率221

考点4：个人所得税计税依据223

考点5：个人所得税应纳税额的计算225

考点6：个人所得税税额扣除230

考点7：个人所得税减免规定231

考点8：个人所得税的纳税申报与缴纳233

第六章 财产、行为和资源税法律制度237

第一节 房产税法律制度238

考点1：房产税的概念238

考点2：房产税的纳税人和征税范围239

考点3：房产税的计税依据240

考点4：房产税的税率242

考点5：房产税应纳税额的计算242

考点6：房产税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限244

第二节 车船税法律制度245

考点1：车船税的纳税人和征税范围245

考点2：车船税的计税依据、税率和应纳税额的计算246

考点3：车船税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限248

第三节 印花税法律制度249

考点1：印花税的纳税人249

考点2：印花税的征税范围250

考点3：印花税的税率252

考点4：印花税的计税依据253

考点5：印花税应纳税额的计算254

考点6：印花税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限255

第四节 契税法律制度256

考点1：契税的概念、纳税人和征税范围256

考点2：契税的计税依据259

考点3：契税的税率及应纳税额的计算260

考点4：契税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限261

第五节 城镇土地使用税法律制度262

考点1：城镇土地使用税的纳税人和征税范围262

考点2：城镇土地使用税的计税依据263

考点3：城镇土地使用税的税率264

考点4：城镇土地使用税应纳税额的计算265

考点5：城镇土地使用税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限265

第六节 城市维护建设税法律制度267

考点1：城市维护建设税的概念267

考点2：城市维护建设税的纳税人和征税范围267

考点3：城市维护建设税的计税依据268

考点4：城市维护建设税的税率和应纳税额的计算269

第七节 车辆购置税法律制度270

考点1：车辆购置税的纳税人和征税范围270

考点2：车辆购置税的计税依据271

考点3：车辆购置税的税率和应纳税额的计算273

考点4：车辆购置税纳税义务发生时间、纳税地点和纳税期限274

第八节 土地增值税法律制度275

考点1：土地增值税的纳税人275

考点2：土地增值税的征税范围275

考点3：土地增值税的增值额276

考点4：土地增值税的扣除项目277

考点5：土地增值税的税率278

考点6：土地增值税应纳税额的计算279

考点7：土地增值税纳税义务发生时间281

第九节 资源税法律制度282

考点1：资源税的纳税人及征税范围282

考点2：资源税的计税依据283

考点3：资源税应纳税额的计算284

考点4：纳税人销售资源税产品的纳税义务发生时间285

考点5：纳税地点286

第七章 税收征收管理法律制度287

第一节 税收征收管理概述288

考点1：税收征收管理体制288

考点2：税务机关的权利和义务289

考点3：纳税人、扣缴义务人的义务290

第二节 税务管理291

考点1：税务登记范围、税务登记证件及使用291

考点2：设立税务登记292

考点3：变更税务登记294

考点4：外出经营报验登记295

考点5：注销税务登记296

考点6：税务登记的管理297

考点7：设置账簿的范围298

考点8：对纳税人财务会计制度及其处理办法的管理299

考点9：发票的领购300

考点10：发票的开具和保管301

考点11：发票的检查303

考点12：账簿、凭证等涉税资料的保存和管理304

考点13：纳税申报的概念、方式及其他要求305

第三节 税款征收306

考点1：税款的确定方式及缴纳方式306

考点2：核定应纳税额的对象308

考点3：关联企业纳税调整309

考点4：责令缴纳、加收滞纳金310

考点5：适用纳税担保的情形及范围311

考点6：纳税保证312

考点7：纳税抵押313

考点8：纳税质押315

考点9：适用税收保全的情形316

考点10：适用强制执行的情形317

考点11：阻止出境318

考点12：税收优先权、代位权与撤销权319

考点13：税款的追缴与退还320

考点14：纳税人涉税事项的公告与报告321

第四节 税务检查322

考点：税务检查的范围322

第五节 违反税收法律制度的法律责任324

考点1：违反税务管理和逃避税务机关追缴欠税行为的法律责任324

考点2：逃税、抗税行为的法律责任325

考点3：其他税收违法行为的法律责任328

第八章 支付结算法律制度331

第一节 支付结算概述332

考点：办理支付结算的基本要求332

第二节 银行结算账户334

考点1：银行结算账户的开立334

考点2：银行结算账户的变更336

考点3：银行结算账户的撤销336

考点4：基本存款账户的概念和使用337

考点5：一般存款账户的概念、开户证明文件和使用338

考点6：专用存款账户的概念、适用范围和使用341

考点7：预算单位零余额账户的设立、使用和管理343

考点8：临时存款账户343

考点9：个人银行结算账户的使用345

考点10：异地银行结算账户346

考点11：银行结算账户的管理347

第三节 票据结算348

考点1：票据的概念、种类和功能348

考点2：票据当事人349

考点3：票据权利与责任351

考点4：票据行为352

考点5：票据签章353

考点6：票据记载事项354

考点7：票据丧失及补救355

考点8：办理银行汇票的程序357

考点9：商业汇票的概念358

考点10：商业汇票承兑359

考点11：办理商业承兑汇票的程序360

考点12：办理银行承兑汇票的程序362

考点13：商业汇票贴现363

考点14：银行本票的概念及办理程序364

考点15：支票的概念、种类及适用范围365

考点16：办理支票的程序366

第四节 银行卡结算368

考点1：银行卡的分类368

考点2：银行卡申领、注销和丧失369

考点3：银行卡交易的基本规定371

考点4：银行卡计息372

考点5：银行卡收费373

第五节 结算方式373

考点1：汇兑373

考点2：托收承付的概念375

考点3：办理托收承付的程序376

考点4：委托收款的概念及办理委托收款的程序378

考点5：信用证的概念380

考点6：办理信用证的基本程序380

第六节 违反支付结算法律制度的法律责任382

考点：违反支付结算法律制度的法律责任382