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1 邮电通信企业纳税知识准备1

1.1邮电通信企业概述1

1.2邮电通信企业主要税种3

1.3邮电通信企业纳税方案选择的概念及特点3

1.4邮电通信企业纳税方案选择的主要方法5

2邮电通信企业营业税的税收政策与纳税方案选择19

2.1邮电通信企业营业税的税收政策19

2.1.1 邮电通信企业营业税的纳税人19

2.1.2邮电通信企业营业税的征税范20

2.1.4邮电通信企业营业税的计税依据22

2.1.3邮电通信企业营业税的税目和税率22

2.1.5 邮电通信企业营业税的优惠政策25

2.2邮电通信企业营业税的纳税方案选择26

2.2.1利用营业税纳税义务发生时间进行纳税方案选择26

2.2.2利用兼营行为进行纳税方案选择27

2.2.3利用混合销售进行纳税方案选择27

2.2.4利用境外子公司进行纳税方案选择28

2.2.5利用分解营业额进行纳税方案选择28

2.2.6利用减免税优惠政策进行纳税方案选择30

2.2.7利用租赁方式不同进行纳税方案选择31

2.2.8利用经营公用电话业务进行纳税方案选择32

2.3邮电通信企业营业税纳税方案选择的案例点评33

2.3.1 利用营业税纳税义务发生时间进行纳税方案选择的案例点评34

2.3.2利用兼营行为进行纳税方案选择的案例点评36

2.3.3利用混合销售进行纳税方案选择的案例点评38

3邮电通信企业企业所得税的纳税方案选择39

3.1邮电通信企业企业所得税的税收政策39

3.1.1 邮电通信企业企业所得税的纳税人39

3.1.2邮电通信企业企业所得税的征税对象41

3.1.3邮电通信企业企业所得税的税率42

3.1.4邮电通信企业企业所得税应纳税所得额的计算43

3.1.5邮电通信企业企业所得税的优惠政策54

3.1.6 邮电通信企业境外所得税抵免和应纳税额的计算57

3.1.7邮电通信企业企业所得税的申报和缴纳59

3.2邮电通信企业企业所得税的纳税方案选择60

3.2.1利用“挂靠”法进行纳税方案选择61

3.2.2利用筹资法进行纳税方案选择62

3.2.3利用不同现金折扣方式进行纳税方案选择65

3.2.4利用不同的坏账转销方法进行纳税方案选择65

3.2.5利用短期投资的不同记账方法进行纳税方案选择66

3.2.6利用存货盘存的不同方法进行纳税方案选择69

3.2.7利用外币业务进行纳税方案选择71

3.2.9利用企业所得税减免税政策进行纳税方案选择72

3.2.8利用预缴企业所得税进行纳税方案选择72

3.3.1 利用不同现金折扣方式进行纳税方案选择的案例点评79

3.3邮电通信企业企业所得税纳税方案选择的案例点评79

3.3.2利用不同的坏账转销方法进行纳税方案选择的案例点评81

3.3.3利用短期投资的不同记账方法进行纳税方案选择的案例点评82

3.3.4利用存货盘存的不同方法进行纳税方案选择的案例点评84

3.3.5利用外币业务进行纳税方案选择的案例点评85

3.3.6利用预缴企业所得税进行纳税方案选择的案例点评86

3.3.7利用企业所得税减免税政策进行纳税方案选择的案例点评89

4.1 邮电通信企业个人所得税的税收政策90

4.1.1 邮电通信企业个人所得税的纳税人90

4邮电通信企业个人所得税的纳税方案选择90

4.1.2邮电通信企业个人所得税的征税对象和征税项目94

4.1.3 邮电通信企业个人所得税的计税依据和税率98

4.1.4邮电通信企业个人所得税应纳税额的 计算方法101

4.1.5 邮电通信企业个人所得税的优惠政策108

4.2邮电通信企业个人所得税的纳税方案选择112

4.2.1利用纳税人优惠政策进行纳税方案选择112

4.2.2 工资、薪金所得纳税方案选择114

4.2.3 劳务报酬所得纳税方案选择118

4.2.4股息、利息、红利所得纳税方案选择120

4.2.6专利权纳税方案选择121

4.2.5稿酬所得纳税方案选择121

4.2.7利用优惠政策进行纳税方案选择122

4.2.8利用对在中国境内无住所的个人优惠政策进行纳税方案选择127

4.3邮电通信企业个人所得税纳税方案选择的案例点评129

4.3.1 工资、薪金所得纳税方案选择的案例点评129

4.3.2劳务报酬所得纳税方案选择的案例点评131

4.3.3稿酬所得纳税方案选择的案例点评133

5邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的纳税方案选择135

5.1邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的税收政策135

5.1.1 邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的纳税人135

5.1.2 邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的征税对象和征税范围137

5.1.3邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的税率139

5.1.4 邮电通信外商投资企业和外国企业所得税应纳所得税额的计算方法139

5.1.5 邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的纳税年度140

5.1.6 电通信外商投资企业和外国企业所得税的有关优惠政策140

5.2邮电通信外商投资企业和外国企业所得税的纳税方案选择141

5.2.1利用投资者的投资收益避税141

5.2.2利用技术转让进行纳税方案选择142

5.2.3利用租赁法进行纳税方案选择144

5.2.4利用再投资退税优惠政策进行纳税方案选择144

5.2.5利用高新技术企业税收优惠进行纳税方案选择145

5.3邮电通信外商投资企业和外国企业所得税纳税方案选择的案例点评147

5.3.1 利用租赁法进行纳税方案选择的案例点评147

6邮电通信企业增值税的纳税方案选择149

6.1邮电通信企业增值税的税收政策149

6.1.1 邮电通信企业增值税的纳税人149

6.1.2邮电通信企业增值税的征税范围156

6.1.3邮电通信企业增值税的税率157

6.1.4邮电通信企业增值税的优惠政策158

6.1.5 邮电通信企业增值税应纳税额的计算158

6.1.6邮电通信企业增值税纳税义务发生时间162

6.1.7邮电通信企业增值税纳税地点163

6.2邮电通信企业增值税纳税方案选择164

6.2.1利用会计核算时间差进行纳税方案选择分析164

6.2.2利用纳税人类别进行纳税方案选择分析165

6.2.3利用固定资产的有关规定进行纳税方案选择分析167

6.2.4利用不同的销售方式进行纳税方案选择分析169

6.2.5利用兼营行为进行纳税方案选择分析170

6.2.6利用混合销售行为进行纳税方案选择分析171

6.2.7利用当期进项税额进行纳税方案选择分析172

6.2.8利用不同的退税方式进行纳税方案选择分析173

6.3.1利用会计核算时间差进行纳税方案选择的案例点评174

6.3邮电通信企业增值税纳税方案选择的案例点评174

6.3.2利用纳税人类别进行纳税方案选择的案例点评175

6.3.3利用固定资产的有关规定进行纳税方案选择的案例点评176

6.3.4利用不同的销售方式进行纳税方案选择的案例点评177

6.3.5利用混合销售行为进行纳税方案选择的案例点评179

6.3.6利用“分设机构”进行纳税方案选择的案例点评181

7邮电通信企业印花税的纳税方案选择183

7.1邮电通信企业印花税的税收政策183

7.1.1 邮电通信企业印花税的纳税人183

7.1.2邮电通信企业印花税的征税对象和征税范围184

7.1.3邮电通信企业印花税的计税依据187

7.1.4邮电通信企业印花税的税率190

7.1.5 邮电通信企业印花税的纳税期限和地点191

7.2邮电通信企业印花税的纳税方案选择192

7.2.1利用模糊金额进行纳税方案选择192

7.2.2利用压缩金额进行纳税方案选择193

7.2.3利用分开核算进行纳税方案选择194

7.2.4利用借款方式进行纳税方案选择195

7.2.5利用最少转包进行纳税方案选择196

7.2.6利用保守金额进行纳税方案选择196

7.2.7利用参与人数进行纳税方案选择197

7.2.8利用邮电通信企业印花税的优惠政策进行纳税方案选择198

7.3.1利用订立合同技巧进行纳税方案选择的案例点评200

7.3邮电通信企业印花税纳税方案选择的案例点评200

8 邮电通信企业土地增值税的纳税方案选择202

8.1 邮电通信企业土地增值税的税收政策202

8.1.1 邮电通信企业土地增值税的纳税人202

8.1.2 邮电通信企业土地增值税征税对象和征税范围202

8.1.3邮电通信企业土地增值税计税依据203

8.1.4邮电通信企业土地增值税的税率203

8.1.5邮电通信企业土地增值税纳税申报204

8.1.6邮电通信企业土地增值税税款缴纳206

8.2.1利用明确土地增值税征收范围进行纳税方案选择207

8.2邮电通信企业土地增值税的纳税方案选择207

8.2.2利用适当捐赠法进行纳税方案选择209

8.2.3利用收入分散法进行纳税方案选择210

8.2.4利用土地增值税减免税优惠政策进行纳税方案选择211

8.3邮电通信企业土地增值税纳税方案选择的案例点评212

8.3.1利用收入分散法进行纳税方案选择的案例点评212

8.3.2利用对纳税人的规定进行纳税方案选择的案例点评213

8.3.3利用适当增值法进行纳税方案选择的案例点评214

8.3.4利用利息费用进行纳税方案选择的案例点评217

9.1.1 邮电通信企业房产税的税收政策218

9邮电通信企业其他税种的纳税方案选择218

9.1邮电通信企业其他税种的税收政策218

9.1.2邮电通信企业契税的税收政策219

9.1.3 邮电通信企业车船使用税的税收政策223

9.1.4邮电通信企业城市维护建设税的税收政策224

9.1.5邮电通信企业城镇土地使用税的税收政策226

9.1.6 电通信企业关税的税收政策228

9.1.7邮电通信企业车辆购置税的税收政策237

9.1.8邮电通信企业耕地占用税的税收政策240

9.2.1 邮电通信企业房产税的纳税方案选择242

9.2邮电通信企业其他税种的纳税方案选择242

9.2.2邮电通信企业契税的纳税方案选择243

9.2.3 邮电通信企业车船使用税的纳税方案选择248

9.2.4 邮电通信企业城市维护建设税的纳税方案选择252

9.2.5 邮电通信企业关税的纳税方案选择253

9.2.6 邮电通信企业耕地占用税的纳税方案选择262

9.3邮电通信企业其他税种纳税方案选择的案例点评263

9.3.1 邮电通信企业契税纳税方案选择的案例点评263

9.3.2 邮电通信企业车船使用税纳税方案选择的案例点评264

9.3.3 通过构建中介国际贸易公司进行纳税方案选择的案例点评265

9.3.4利用中介国际许可公司进行纳税方案选择的案例点评266