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前言1

序1

避税：法律未禁止的，就是允许的1

第一章 熟习规则3

1.1树立2个理念3

1.1.1合理避税不是偷骗抗欠税3

1.1.2合理避税是企业的权利10

1.2.2全面了解税法，关注政策动向13

1.2.1具有丰富的税收专业知识13

1.2必备5种素质13

1.2.3提高自己的沟通能力14

1.2.4保持良好的职业道德14

1.2.5评估方案的针对性、可行性15

1.3培养6种意识16

1.3.1价格筹划意识16

1.3.2优惠筹划意识16

1.3.5弹性筹划意识17

1.3.3漏洞筹划意识17

1.3.4空白筹划意识17

1.3.6规避筹划意识18

1.4谨守6项原则19

1.4.1合法性原则19

1.4.2有效性原则20

1.4.3筹划性原则21

1.4.4风险防范原则21

1.4.5成本效益原则22

1.4.6整体性原则22

1.5走出4个误区24

误区一：合理避税就是和税务局兜圈子24

误区二：合理避税只是会计的事情24

误区三：节税就是惟一目的25

误区四：合理避税无非就是亡羊补牢26

1.6协调2种关系28

1.6.1加紧同财务部门的协调28

1.6.2税际关系不容忽视31

1.7.1从战略的高度考虑避税筹划33

1.7建立1个制度——内部控制制度33

1.7.2制定税务计划35

1.7.3建立内部纳税控制制度37

1.8掌握2个技巧40

1.8.1正确面对税务纠纷40

1.8.2申请复议的技巧40

1.8.3提起诉讼的技巧48

2.1.1筹划税率57

第二章 技术支持57

2.1确立8个切入点57

2.1.2筹划税基58

2.1.3筹划税收优惠59

2.1.4筹划纳税人59

2.1.5筹划不同经济业务的税负结构60

2.1.6筹划国际税收管辖权60

2.1.8筹划会计政策方法61

2.1.7筹划不同国家或地区的税负状况61

2.2通晓9种技术66

2.2.1免税技术66

2.2.2税收减征技术67

2.2.3税率差异技术67

2.2.4分离技术68

2.2.5扣除技术68

2.2.6抵免技术69

2.2.7缓税技术70

2.2.8退税技术70

2.2.9税收优惠技术71

2.3找准36个突破口75

2.3.1存货计价的避税法75

2.3.2固定资产的避税法80

2.3.3存货期末成本的避税法83

2.3.4包装物的避税法86

2.3.5直接投资的避税法87

2.3.6股票投资的避税法92

2.3.7债权投资的避税法94

2.3.8短期负债的避税法98

2.3.9长期借款的避税法100

2.3.10债券溢折价的避税法101

2.3.11税负转嫁的避税法102

2.3.12委托加工的避税法109

2.3.13租赁避税法112

2.3.14资本结构的避税法115

2.3.15资金的时间价值避税法117

2.3.16企业合并的避税法119

2.3.17企业分立的避税法121

2.3.18企业清算的避税法122

2.3.19代销方式的避税法124

2.3.20选择纳税人身份的避税法125

2.3.21让利促销的避税法126

2.3.22补偿贸易的避税法129

2.3.23出口退税的避税法131

2.3.24兼营与混合销售的避税法137

2.3.25转移定价避税法140

2.3.26折旧计算的避税法145

2.3.27坏账转销的避税法149

2.3.28费用分摊的避税法149

2.3.29资源综合利用的避税法151

2.3.30筹资费用的避税法154

2.3.31获利年度的避税法155

2.3.32利润弥补亏损的避税法156

2.3.33利润分配的避税法158

2.3.34已纳税款扣除的避税法161

2.3.35税后利润的逆向避税法164

2.3.36再投资退税的避税法166

第三章 实操借鉴173

3.1成功避税123例173

3.1.1房地产业避税方案点拨173

3.1.2金融保险业避税方案点拨217

3.1.3高新技术企业避税方案点拨230

3.1.4餐饮旅游服务业避税方案点拨239

3.1.5文化和娱乐业避税方案点拨247

3.1.6商场零售业避税方案点拨255

3.1.7医药行业避税方案点拨266

3.1.8汽车、家电、服装等制造业避税方案点拨275

3.1.9酒类行业避税方案点拨339

3.1.10化妆品美容行业避税方案点拨350

3.1.11物流业、交通运输业避税方案点拨354

3.1.12钢铁企业避税方案点拨362

3.1.13电信企业避税方案点拨367

3.2风险借鉴19例373

案例1“票、货、款”一致的背后373

案例2高率低套，税率上做手脚375

案例3“时间差”不能打376

案例4“恩威集团”滥用税收优惠案377

案例5费用冲抵购房款，销售收入不见了379

案例6筹划不慎成偷税381

案例7改变税种属性，减小税基偷税383

案例8合作建房原来是房产开发385

案例9多列成本、少计收入偷税387

案例10错记科目原是为了逃税389

案例11混淆征免界线，隐匿收入偷税391

案例12首例会计师事务所偷税案392

案例13成立“外联部”，专门偷逃税394

案例14违法进行抵扣，筹划为之泡汤396

案例15货款长期挂账的秘密398

案例16打着公司名义，从事个人经营400

案例17设置科目摊费用，虚假计税难过关401

案例18营业额随意调剂，处罚2000作学费403

案例19加工费偏低，原来是关联企业定的价403

附录406

合理避税的总体思路和具体思路406

面对稽查时的巧妙应对413

参考书目443