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第1章 总论1

1.1 银行会计的概念和对象2

1.1.1 银行会计的概念2

1. 1.2 银行会计的对象3

1.1.3 会计要素和会计等式4

1.2 银行会计的特点、基本前提和信息质量要求8

1.2.1 银行会计的特点8

1.2.2 银行会计核算的基本前提9

1.2.3 银行会计信息质量要求10

1.3 银行会计的任务和工作组织12

1.3.1 银行会计的主要任务12

1.3.2 银行会计制度12

1.3.3 银行会计机构13

1.3.4 银行会计人员14

本章小结14

综合练习15

实际操作训练16

第2章 银行会计的基本核算方法18

2.1 会计科目20

2.1.1 会计科目的概念和作用20

2.1.2 会计科目设置的原则和要求21

2.1.3 会计科目的分类21

2.1.4 科目代号23

2.1.5 银行会计账户24

2.2 记账方法25

2.2.1 记账方法的概念25

2.2.2 借贷记账法26

2.3 会计凭证28

2.3.1 会计凭证的概念和作用28

2.3.2 会计凭证的种类29

2.3.3 会计凭证的处理33

2.4 账务组织34

2.4.1 账簿34

2.4.2 账务核算程序37

2.4.3 账务核对38

本章小结38

综合练习39

实际操作训练41

第3章 存款业务的核算42

3.1 概述43

3.1.1 存款业务的意义和种类43

3.1.2 存款的开户与账户管理44

3.2 存款业务的核算47

3.2.1 单位存款业务的核算47

3.2.2 个人存款业务的核算50

3.2.3 财政性存款核算57

3.3 存款利息的核算58

3.3.1 计息基本规定59

3.3.2 主要计息周期与结息日59

3.3.3 计息方法60

3.3.4 存款利息的核算举例63

本章小结64

综合练习65

实际操作训练66

第4章 贷款业务的核算68

4.1 贷款业务概述69

4.1.1 贷款的意义69

4.1.2 贷款的种类69

4.1.3 贷款业务的核算要求72

4.1.4 贷款业务的有关规定72

4.2 信用贷款的核算74

4.2.1 贷款发放的核算74

4.2.2 贷款收回的核算76

4.2.3 贷款展期的核算77

4.2.4 贷款逾期的核算77

4.2.5 非应计贷款的核算78

4.3 担保贷款的会计核算78

4.3.1 保证贷款的核算79

4.3.2 抵押贷款的核算81

4.3.3 质押贷款的核算83

4.4 票据贴现贷款的会计核算84

4.4.1 票据贴现贷款概述84

4.4.2 票据贴现与一般贷款的区别85

4.4.3 票据贴现贷款的会计处理86

4.4.4 贷款损失准备的会计核算88

4.5 贷款利息的核算91

4.5.1 贷款利息的计算91

4.5.2 贷款利息的账务处理93

本章小结93

综合练习94

实际操作训练95

第5章 支付结算业务的核算97

5.1 支付结算业务概述98

5.1.1 支付结算的概念、意义和种类98

5.1.2 支付结算的任务、原则和基本要求99

5.2 票据结算业务的核算101

5.2.1 票据与票据行为101

5.2.2 支票业务的核算102

5.2.3 银行汇票的核算105

5.2.4 商业汇票的核算109

5.2.5 银行本票的核算114

5.3 结算方式的核算117

5.4 信用卡业务的核算124

5.4.1 信用卡的概念和基本规定124

5.4.2 信用卡结算业务的会计核算125

本章小结131

综合练习132

实际操作训练134

第6章 现金出纳业务的核算137

6.1 现金出纳业务概述139

6.1.1 现金出纳业务的主要内容139

6.1.2 现金出纳工作的原则139

6.1.3 现金出纳柜员制140

6.2 现金收付业务的核算141

6.2.1 会计科目设置141

6.2.2 业务处理142

6.2.3 人民币票币兑换业务143

6.2.4 现金结账的处理144

6.2.5 出纳现金错款的核算145

6.3 现金领缴的核算146

6.3.1 会计科目设置146

6.3.2 银行向人民银行领缴现金的核算146

6.3.3 银行分支机构之间的现金调拨147

6.3.4 机构内现金调拨150

6.4 经费现金核算151

本章小结152

综合练习153

实际操作训练154

第7章 银行间业务往来的核算155

7.1 概述157

7.1.1 银行间的业务往来157

7.1.2 银行往来的基本原理158

7.2 联行往来业务的核算161

7.2.1 科目设置161

7.2.2 账务处理162

7.3 辖内往来业务的核算165

7.3.1 辖内往来的概念和基本规定165

7.3.2 辖内往来业务的核算165

7.4 人民银行电子联行往来业务的核算167

7.4.1 人民银行电子联行的定义167

7.4.2 全国电子联行的会计科目、凭证和账表168

7.4.3 全国电子联行的账务处理168

7.5 商业银行跨系统往来业务的核算171

7.5.1 同业拆借171

7.5.2 异地跨系统转汇业务172

7.5.3 同城同业往来业务175

7.6 商业银行与中央银行往来179

7.6.1 核算内容与科目设置179

7.6.2 向中央银行存取现金180

7.6.3 向中央银行缴存存款180

7.6.4 向中央银行借款182

7.6.5 通过央行办理大额汇划业务183

7.7 现代化支付系统185

7.7.1 现代化支付系统体系185

7.7.2 会计科目与清算账户设置185

7.7.3 大额支付系统业务处理186

7.7.4 小额支付系统业务处理188

本章小结193

综合练习193

实际操作训练196

第8章 外汇业务的核算198

8.1 外汇买卖业务的核算199

8.1.1 外汇的概念199

8.1.2 外汇汇率200

8.1.3 外汇买卖201

8.1.4 外汇买卖业务的财务组织202

8.1.5 外汇买卖业务的核算204

8.2 外汇存款业务的核算206

8.2.1 外汇存款的含义与种类206

8.2.2 外汇活期存款的核算206

8.2.3 外汇定期存款的核算209

8.3 外汇贷款业务的核算210

8.3.1 外汇贷款的种类211

8.3.2 现汇贷款的核算211

8.3.3 买方信贷的核算213

8.3.4 银团贷款的核算215

8.4 国际结算业务的核算215

8.4.1 国际贸易结算业务的核算215

8.4.2 国际非贸易结算业务的核算224

本章小结228

综合练习229

实际操作训练231

第9章 代理业务的核算232

9.1 代理收付款业务的核算234

9.1.1 代理收付款业务概述234

9.1.2 财政代收代缴业务235

9.1.3 批量代理收付业务236

9.2 代理证券转账业务的核算238

9.2.1 第三方存管业务238

9.2.2 银证通业务241

9.3 代理发行业务的核算242

9.3.1 代理开放式基金242

9.3.2 代理发行国债250

9.3.3 代理发行企业债券254

9.4 代保管业务的核算261

9.4.1 代保管业务的基本规定262

9.4.2 有价单证代保管业务的核算262

9.4.3 保管箱业务的核算262

9.5 委托贷款业务的核算265

9.5.1 委托贷款的基本特点265

9.5.2 委托贷款的核算266

本章小结268

综合练习269

实际操作训练270

第10章 收入、费用和利润的核算271

10.1 银行收入的核算272

10.1.1 银行收入、费用和利润核算概述272

10.1.2 银行收入的核算273

10.1.3 银行收入的账务处理275

10.2 银行费用的核算281

10.2.1 银行费用概述281

10.2.2 银行费用的核算282

10.3 银行利润的核算291

10.3.1 利润的核算291

10.3.2 利润分配的核算293

本章小结295

综合练习296

实际操作训练297

第11章 年度决算与财务会计报告299

11.1 年度决算300

11.1.1 年度决算的概念和意义300

11.1.2 年度决算的要求301

11.1.3 年度决算的准备工作302

11.1.4 年度决算日的工作303

11.2 财务会计报告305

11.2.1 财务会计报告的概念305

11.2.2 财务会计报告的编制要求305

11.2.3 财务会计报告的分类306

11.3 资产负债表307

11.3.1 资产负债表的概念307

11.3.2 资产负债表的内容和格式308

11.3.3 资产负债表的编制方法309

11.4 利润表311

11.4.1 利润表的内容和格式311

11.4.2 利润表的编制312

11.5 现金流量表316

11.5.1 现金流量表的内容和格式316

11.5.2 现金流量表的编制318

本章小结324

综合练习324

实际操作训练325

参考文献327