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第1章 跟我学出纳基础知识3

1.1出纳概述3

1.出纳工作的内容3

2.出纳岗位的特点4

3.出纳工作的重要性5

1.2出纳人员的职权及其工作要求6

1.出纳人员的职责6

2.出纳人员的权限7

3.出纳工作的基本要求8

1.出纳与会计的关系11

1.3出纳应具备的会计知识11

2.会计的基本要素14

3.复式记账原理28

1.4出纳工作的流程31

1.资金收支的一般程序31

2.资金收支的账务处理34

3.出纳工作的阶段日程35

出纳絮语——出纳与会计36

第2章 跟我学现金出纳39

2.1现金库存管理39

1.现金库存管理的基本规定39

2.库存现金限额的核对40

1.现金的提取方法41

2.2现金的提取与送存41

2.现金的送存方法43

3.现金收付手续的办理47

2.3现金收、付款业务的核算50

1.现金收入管理的基本规定50

2.现金收入的处理程序52

3.现金收款凭证的复核53

4.编制现金收款记账凭证54

5.现金支出管理的基本规定58

6.现金支出的处理程序59

7.现金付款凭证的复核61

出纳絮语——钞票的魅力63

1.支票结算的基本规定67

第3章 跟我学银行收付结算67

3.1支票结算67

2.支票及其适用范围68

3.支票结算的程序69

4.签发与办理现金支票的方法70

5.支票挂失的办理71

6.支票结算应注意的问题72

3.2银行本票结算74

1.银行本票结算的基本规定74

2.本票及其分类75

3.银行本票结算的程序78

4.收到银行本票的处理方法80

5.银行本票的背书转让81

6.银行本票退款的办理82

3.3银行汇票结算83

1.银行汇票结算的基本规定83

2.银行汇票的适用范围84

3.银行汇票的结算程序88

4.银行汇票退款的办理102

5.银行汇票遗失后的处理103

6.银行汇票结算应注意事项104

3.4商业汇票结算105

1.商业汇票结算的基本规定105

2.商业汇票的适用范围107

3.商业汇票的结算程序110

4.银行承兑汇票的签发与承兑114

5.商业承兑汇票的签发与承兑118

6.商业汇票的贴现121

7.商业汇票结算应注意事项123

3.5汇兑结算123

1.汇兑结算的基本规定123

2.汇兑及其适用范围125

3.汇兑及其分类125

4.汇兑结算的程序127

5.同城汇兑结算129

6.汇兑结算应注意事项130

1.委托收款结算的基本规定131

3.6委托收款结算131

2.委托收款的适用范围132

3.委托收款的结算程序133

4.委托收款结算应注意事项135

3.7托收承付结算135

1.托收承付结算的基本规定135

2.托收承付的种类及适用范围142

3.异地托收承付结算的程序142

4.托收承付结算应注意事项142

出纳絮语——感情储蓄145

4.1会计凭证及其分类149

1.会计凭证的含义149

第4章 跟我学会计凭证编制149

2.会计凭证的分类151

3.会计凭证的装订和保管151

4.2原始凭证的填制154

1.原始凭证的含义154

2.原始凭证的分类154

3.原始凭证的基本内容156

4.原始凭证的填制157

5.原始凭证的审核160

4.3记账凭证的填制161

1.记账凭证的分类161

2.记账凭证的基本内容162

3.记账凭证的填制163

4.记账凭证的审核166

5.记账凭证的错误更正166

出纳絮语——“借”在左，“贷”在右171

第5章 跟我学出纳日记账175

5.1出纳日记账175

1.出纳日记账的概念175

2.出纳日记账的格式176

3.登记出纳日记账的基本要求176

4.出纳日记账的设置178

1.现金日记账的启用和登记179

5.2现金与银行存款日记账的登记179

2.银行存款日记账的登记184

5.3出纳结账与对账186

1.结账186

2.对账188

出纳絮语—图画记账法194

第6章 跟我学出纳报销审核197

6.1备用金的报销197

1.备用金的含义197

2.备用金的管理198

3.备用金的报销198

2.差旅费的报销201

1.差旅费的预借201

6.2差旅费的预借与报销201

6.3报销单据的审核206

1.借款报销单的审核206

2.凭证粘贴单的审核207

3.其他报销原始凭证的审核208

出纳絮语——怎么把“父头”买来了211

第7章 跟我学出纳工资核算215

1.工资核算的含义215

2.工资核算的任务216

3.工资核算与职工分类216

1.工资总额包括的项目219

7.2工资总额的组成219

3.奖金与津贴的种类222

4.特殊情况下工资的种类229

7.3工资的计算与发放232

1.工资的计算232

2.工资的发放232

出纳絮语——工资错误255

第8章 跟我学出纳外汇结算259

8.1外汇结算的概念259

1.外汇的含义259

2.汇率的含义259

2.记账汇率和账面汇率262

3.汇兑损益262

1.记账本位币和外币262

8.2外汇业务核算262

4.外币业务核算的原则263

8.3外汇账户的使用264

1.使用外汇账户264

2.办理外汇转户手续265

3.办理外汇闭户手续265

8.4外汇的管理266

1.外汇收入的管理266

2.外汇支付的管理269

出纳絮语——做出纳的好处276

1.开业税务登记的办理279

第9章 跟我学出纳报税业务279

2.变更税务登记的办理281

9.2纳税申报的办理282

3.注销税务登记的办理285

1.纳税申报的基本知识285

2.纳税申报的基本方式287

3.初始纳税申报的办理290

4.日常纳税申报的办理291

5.纳税申报的主要内容及期限293

9.3税款的计算与缴纳295

1.税款的计算295

2.纳税期限303

3.税款缴纳305

1.发票的领购306

9.4发票的领购与使用306

2.发票的印制管理308

3.专用发票的使用309

出纳絮语——孩子刚去过动物园315

第10章 跟我学出纳查账技术319

10.1现金差错的查找及处理319

1.现金差错的查找319

2.现金差错的处理323

10.2会计凭证的错弊与查证323

10.3出纳错账的查找与更正326

1.现纳错账及其原因326

2.出纳错账的查找327

3.出纳错账更正方法328

10.4错款、失款的查找与更正331

出纳絮语——寻找出纳员335

第11章 跟我学出纳点钞技术339

11.1人民币真伪鉴别339

1.假钞的种类及特点339

2.假钞的鉴别339

3.发现假钞的处理343

11.2点钞技术344

1.点钞技术344

2.手持式点钞技术344

3.手按式点钞技术349

4.扇面式点钞技术353