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上篇 纳税申报实务2

第1章 新《企业所得税法》变化点2

1.1工资薪金支出的新规定2

1.2广告费、业务招待费、业务宣传费等费用扣除的计算基数4

1.3投资收益的计算与还原9

1.4公益救济性捐赠的计算基数12

1.5查增的应纳税所得额的处理13

1.6工会经费列支的新规定15

1.7新《企业所得税法》关于技术开发企业的优惠政策17

1.8最新企业所得税税收政策的影响20

1.9新《企业所得税法》对企业所得税纳税筹划途径和方式的影响27

1.10新个人所得税税收政策的影响30

第2章 新企业所得税收入总额的组成37

2.1应税收入的确定37

2.2生产、经营收入41

2.3财产转让收入42

2.4利息与股息收入44

2.5租赁收入46

2.6特许权使用费收入46

2.7其他收入46

2.8不征税收入50

2.9收入实现的确认51

第3章 新企业所得税的税前扣除项目55

3.1税前扣除项目的范围、原则和分类55

3.2可据实税前扣除的项目59

3.3税法限定标准的税前扣除项目65

3.4经相关部门批准可在税前扣除的项目68

3.5不允许税前扣除的项目70

3.6特殊行业企业所得税税前扣除项目73

第4章 所得税（含个人）最新政策解析与优惠政策的运用88

4.1个人所得税最新政策解析88

4.2新企业所得税政策下资产的税务处理93

4.3新企业所得税税收优惠政策解读98

4.4不享受减免优惠政策的项目105

4.5弥补亏损的相关优惠政策106

4.6失效或废止的企业所得税优惠政策108

4.7国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知115

4.8企业申请减免税应提供的资料121

第5章 新企业（个人）所得税征收范围及税率127

5.1需要缴纳企业所得税的企业和单位127

5.2特殊情况下纳税人的认定132

5.3企业所得税税率的确定133

第6章 新企业（个人）所得税税额的计算137

6.1新企业所得税应纳税所得额的计算137

6.2新企业所得税应纳税额的计算145

6.3新个人所得税应纳税所得额的计算148

6.4新个人所得税应纳税额的计算149

第7章 新企业所得税的税务处理160

7.1新企业所得税会计核算方法160

7.2新、旧《企业所得税年度纳税申报表》的对比165

7.3关注新《企业所得税年度纳税申报表》的八大主要变化167

7.4新企业所得税的特别纳税调整170

7.5新企业所得税的税收征管方面变化的内容174

7.6新《企业所得税年度纳税申报表》详细解读179

7.7新《企业所得税年度纳税申报表》的填列185

下篇 纳税筹划操作实务192

第8章 企业流转税最佳纳税筹划方案192

8.1增值税最佳纳税筹划方案设计192

8.2消费税最佳纳税筹划方案设计247

8.3营业税最佳纳税筹划方案设计263

第9章 企业所得税最佳纳税筹划方案282

9.1企业所得税筹划切入点分析282

9.2企业所得税的筹划空间284

9.3新税法下小型微利企业的筹划空间286

9.4企业所得税征收方式的筹划289

9.5企业所得税纳税筹划案例点评—巧用常设机构进行筹划290

第10章 企业其他税种最佳纳税筹划方案293

10.1契税最佳纳税筹划方案设计293

10.2房产税最佳纳税筹划方案设计296

10.3资源税最佳纳税筹划方案设计298

10.4印花税最佳纳税筹划方案设计300

10.5车船税最佳纳税筹划方案设计302

10.6城市维护建设税最佳纳税筹划方案设计310

10.7土地增值税最佳纳税筹划方案设计311

第11章 经典纳税筹划案例分析317

11.1增值税纳税筹划案例分析317

11.2营业税纳税筹划案例分析322

11.3消费税纳税筹划案例分析326

11.4个人所得税纳税筹划案例分析328

11.5企业所得税纳税筹划案例分析332

11.6土地增值税纳税筹划案例分析336

11.7特殊行业的纳税筹划案例分析341

参考文献345