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第1篇 税务会计原理1

第1章 税法概论1

1.1税法的基本概念2

税法与税收法律关系2

税法的构成要素4

税法的分类7

1.2我国现行的税法体系8

我国现行税法体系的内容8

税务机关的设置10

税收征管范围的划分11

中央政府与地方政府12

税收收入的划分12

1.3税收征管的主要程序13

税务登记13

纳税申报15

税款缴纳17

纳税检查18

违法违章处理19

本章小结21

本章主要税法依据22

复习思考题22

第2章 税务会计原理23

2.1税务会计及其历史演进25

税务会计的概念25

税务会计的产生和发展26

税务会计工作的内容27

2.2税务会计的对象、目标和职能28

税务会计的对象28

税务会计的目标29

税务会计的职能30

2.3税务会计模式的国际比较30

财税分离的美国税务会计模式31

以日本为代表的企业导向的税务会计模式32

以法国为代表的政府导向的税务会计模式33

本章小结34

复习思考题35

第2篇 流转税会计36

第3章 增值税及其纳税会计处理36

3.1增值税概述39

增值税的含义及分类39

增值税的征税范围和纳税义务人40

纳税义务发生时间及纳税期限43

纳税地点44

3.2应纳税额的计算45

当期销项税额的计算45

当期进项税额的计算49

一般纳税人当期应纳税额的计算53

小规模纳税人应纳税额的计算54

出口货物的退（免）税政策及退税额的计算55

3.3增值税会计核算的专用凭证、账簿、报表60

增值税专用发票61

一般纳税人会计核算应设置的会计科目和账簿70

一般纳税人的增值税报表71

小规模纳税人会计核算设置的会计科目及纳税申报表75

3.4增值税的纳税会计处理76

购进货物或接受应税劳务的账务处理76

销售货物和提供劳务的账务处理79

进项税额转出的账务处理80

视同销售的账务处理82

出口货物退税的账务处理85

交纳增值税的账务处理85

本章小结86

本章主要税法依据86

复习思考题89

第4章 消费税及其纳税会计处理91

4.1消费税概述94

消费税的特点94

消费税的纳税义务人94

消费税的税目和税率95

消费税的纳税义务发生时间与纳税环节98

消费税的纳税期限、纳税地点及纳税申报99

4.2消费税应纳税额的计算105

应纳消费税的计算方法106

自产自用应税消费品的计税方法110

委托加工应税消费品的计税方法111

进口的应税消费品的计税方法112

允许抵扣已纳税款的应税消费品113

连同包装物销售的应税消费品的计税方法116

出口应税消费品退税的计算116

4.3消费税的纳税会计处理119

会计科目设置119

企业将自己生产的应税消费品对外销售的账务处理120

委托加工应税消费品的账务处理122

进出口应税产品的账务处理124

交纳消费税的账务处理128

本章小结128

本章主要税法依据129

复习思考题131

第5章 营业税及其纳税会计处理134

5.1营业税概述136

营业税的含义136

营业税的征税范围137

营业税的纳税义务人142

营业税免税项目144

营业税的纳税义务发生时间及纳税期限147

营业税的纳税地点149

5.2营业税应纳税额的计算149

营业税税率149

计税依据的确认与计算150

营业税应纳税额的计算154

5.3营业税纳税会计处理158

运输业应交营业税的会计核算158

建筑业应交营业税的会计核算159

服务业和娱乐业应交营业税的会计核算161

承包费应交营业税的会计核算162

代销业务应交营业税的会计核算162

销售不动产应交营业税的会计核算163

转让无形资产应交营业税的会计核算163

本章小结164

本章主要税法依据164

复习思考题165

第3篇 所得税会计167

第6章 企业所得税及其纳税会计处理167

6.1企业所得税概述170

纳税义务人171

扣缴义务人与源泉扣缴172

征税对象172

税率173

纳税地点174

纳税期限175

纳税申报175

税收优惠176

6.2企业所得税的应纳税所得额的确定180

收入总额的确定180

不征税收入和免税收入181

准予扣除项目183

不得扣除的项目187

亏损弥补187

6.3资产的税务处理188

固定资产的税务处理188

生物资产的税务处理190

无形资产的税务处理190

长期待摊费用的税务处理191

存货的税务处理191

投资资产的税务处理192

6.4企业所得税应纳税额的计算192

居民企业应纳税额的计算192

境外已纳税额的扣除197

非居民企业应纳税额的计算200

6.5特别纳税调整200

调整范围201

调整方法203

核定征收203

加收利息203

6.6企业所得税的纳税会计处理204

资产负债表债务法概述204

资产、负债的计税基础205

暂时性差异211

递延所得税负债及递延所得税资产的确认与计量213

所得税费用的确认与计量216

本章小结220

本章主要税法依据221

复习思考题221

第7章 个人所得税及其纳税会计处理223

7.1个人所得税概述225

个人所得税的纳税义务人226

个人所得税的征税范围228

个人所得税的税收优惠政策236

个人所得税的纳税地点和纳税申报期限239

7.2个人所得税应纳税额的计算240

工资、薪金所得应纳税额的计算240

个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算243

对企事业单位承包经营、承租经营所得应纳所得税的计算244

劳务报酬所得应纳税额的计算245

稿酬所得应纳税额的计算247

财产转让所得应纳税额的计算248

特许权使用费所得应纳税额的计算250

财产租赁所得应纳税额的计算250

利息、股息、红利、偶然所得、其他所得应纳税额的计算251

境外所得的税额扣除251

7.3个人所得税的申报纳税253

自行申报纳税253

代扣代缴纳税257

7.4个人所得税的纳税会计处理260

个体工商户纳税的核算260

扣缴义务人代扣代缴260

个人所得税的核算260

本章小结262

本章主要税法依据262

复习思考题263

第4篇 其他税种会计265

第8章 资源税类及其纳税会计处理265

8.1资源税及其纳税会计处理266

资源税税制要素266

资源税会计处理271

8.2城镇土地使用税及其纳税会计处理276

城镇土地使用税税制要素276

城镇土地使用税会计处理279

本章小结281

本章主要税法依据281

复习思考题282

第9章 财产和行为税及其纳税会计处理283

9.1房产税及其纳税会计处理284

房产税税制要素285

房产税会计处理289

9.2车船税及其纳税会计处理289

车船税税制要素289

车船税会计处理294

9.3印花税及其纳税会计处理294

印花税的特点294

印花税税制要素295

印花税纳税申报300

印花税会计处理303

9.4契税及其纳税会计处理303

契税税制要素303

契税的纳税申报306

契税会计处理306

本章小结307

本章主要税法依据308

复习思考题309

第10章 特定目的税及其纳税会计处理311

10.1城市维护建设税及其纳税会计处理312

城市维护建设税税制要素312

城市维护建设税会计处理315

10.2土地增值税及其纳税会计处理316

土地增值税税制要素317

土地增值税会计处理324

10.3特定目的税其他税种及其纳税会计处理328

车辆购置税及其会计处理328

耕地占用税及其会计处理333

本章小结337

本章主要税法依据338

复习思考题338

第11章 关税及其纳税会计处理340

11.1关税税制要素343

关税的特点343

关税的分类344

关税制度的主要内容347

关税应纳税额的计算350

关税完税价格的确定351

关税应纳税额的计算实例355

11.2关税的纳税会计处理356

关税会计处理的要点356

关税会计处理的举例358

本章小结361

本章主要税法依据362

复习思考题362

附录 各章节实务题参考答案364

参考文献380