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第一部分 财务计算技术篇1

一、筹资计算技术1

筹资成本1

长期银行借款资金成本率1

应付票据资金成本率1

自有资金成本率2

借入资金成本率2

优先股资金成本率3

债券成本率3

普通股资金成本率4

留存收益资金成本率4

综合资金成本率5

边际资金成本5

最优筹资结构的确定——概率分析法6

筹资方案可行性分析7

筹资风险的确定——概率分析法8

资金来源结构的计算9

确定筹资方案最高借款额（临界点）的方法9

财务杠杆系数的计算10

抵押借款筹资额的确定11

计划贷款额度的计算11

流动资金贷款的物资保证11

贷款产值率12

国外贷款的决策分析12

欧洲短期信贷利息14

欧洲信贷实际贷款期限14

股票价值的计算15

股票价格的计算15

股票价格指数的计算16

股票价格平均数的计算17

道·琼斯股票价格综合指数19

标准和普尔式股票价格综合指数20

纽约证券交易所股票价格综合指数20

日本证券市场股票价格指数21

香港恒生股票价格指数21

伦敦证券交易所股票价格指数21

静安股价指数22

上海证券交易所股票价格指数22

深圳市证券交易所股票价格指数22

普通股股息的计算23

优先认股权23

股票交易保证金比率24

股票发行价格决策24

股票收益率的计算25

市价盈利率的计算26

债券发行价格的计算26

债券价值的计算27

债券票面利率的确定27

债券的溢价和折价的计算27

两个付息期间发行债券的应计利息的计算28

债券发行价格决策分析29

债券收益率的计算30

债券发行数量决策30

股票和债券的风险程度的确定32

商业信用资金成本率32

挂帐式赊购商品资金成本率33

商业汇票贴现金额34

应收票据到期利息的计算34

应收票据贴现的计算34

补偿贸易偿还能力36

补偿贸易换汇率37

补偿贸易企业收益率37

补偿贸易外资偿还率37

补偿贸易利润率38

融资租赁筹资资金成本率的计算38

融资租赁租金的计算38

租赁决策分析41

二、投资计算技术42

货币的时间价值42

单利和复利42

一次付款的现值43

系列付款的终值43

一次付款的终值43

系列付款的现值44

年金44

普通年金44

先付年金44

延期年金44

永续年金44

年金复利系数44

年金贴现系数45

资本回收系数45

先付年金终值45

先付年金现值46

延期年金的现值46

永续年金的现值46

投资收入的内容47

现金流量的估计47

现金流量47

投资决策47

投资总额47

利润与现金流量49

评价投资效益的指标49

投资效益的简单计算50

投资收益的现值计算51

按现值计算的投资回收额51

按现值计算的投资报酬率52

内含报酬率52

按现值计算的投资回收期52

投资效益评价的敏感性分析54

决策树分析在投资决策中的运用54

资本预算55

投资风险56

风险报酬56

企业的经营风险56

倒闭风险58

系统性风险58

按风险程度调整的贴现率法59

投资组合的总风险图59

非系统性风险59

风险调整现金流量——肯定当量法60

投资多样化与投资组合原理61

投资风险与投资收益率——证券市场线61

beta的意义61

beta系数61

市场特征线和beta的计算61

beta和资本资产计价模式（CAPM）62

CAPM和权益成本64

CAPM和证券市场线64

CAPM和资本的加权平均成本65

CAPM和资本预算65

CAPM和杠杆效应65

利率66

纯粹利率66

市场利率66

基本利率66

利率与通货膨胀66

再投资风险67

到期风险报酬67

短期投资67

通货膨胀补偿67

变现性风险报酬67

违约风险报酬67

股票投资68

股票投资成本法68

股票投资权益法68

股票投资市价法68

固定资产更新决策68

更新决策的现金流量分析69

先计算采用新设备的△现金流量69

固定资产的平均年成本分析70

不同原因的更新决策分析70

固定资产的经济寿命71

所得税对投资的影响71

通货膨胀对决策的影响72

税后现金流量的计算73

折旧对投资收益的影响73

沉没成本73

长期投资的概念及分类74

净现值法74

现值指数法74

内含报酬率法75

非贴现的分析评价方法75

生产性投资76

金融性投资76

投资决策的程序76

机会成本76

投资决策的种类76

投资期决策的净现值法77

投资期决策的差额分析法77

总资本成本率77

优先股成本率78

股本成本率78

债务成本率78

未来股利的估计79

加权平均的资本成本率79

加权平均的资本成本率的加权方式80

发行成本80

资本成本率加权平均的原理81

总值原理81

套利81

资本配额82

资本预算编制82

破产成本82

交易成本82

新产品投产的决策84

租赁决策对投资的影响88

租赁与购买的决策89

借款购买与租赁的决策91

兼并决策在投资中的运用92

现金流动分析和支付现金购买的兼并决策93

兼并方公司换发本公司股票取得兼并的决策94

国外投资决策95

国外投资的现金流动分析95

三、资金运用计算技术97

现金预算97

米勒—奥尔模型99

鲍莫模型100

现金控制101

现金余额101

交易性余额102

补偿性余额102

预防性余额102

投机性余额102

加速现金回收102

银行业务集中法103

浮游量法103

现金流量同步法103

浮支的最大限度利用104

锁箱法104

工薪的支付105

调拨资金与银行业务电子化105

现金管理模式106

存货模式106

随机模式107

赊销标准107

赊销方针108

赊销期限109

赊销分析110

付款方式法110

期限衔接法112

期龄表113

现金折扣113

违约风险114

后用保险115

固定资产购置方式决策115

退休金计划120

年度利润计划120

利润总额120

长期利润计划120

分红制退休金121

便携式退休金计划121

退休基金积累121

销售预测122

意见汇集法122

销售预测判断法122

确定退休金拨款计划122

退休金归属权122

特尔菲法123

销售预测的调查——关联法123

关联指标推测法123

抽样预测法123

销售预测的历史引伸法123

指数平滑法124

加权移动平均法124

移动平均法124

简单平均法124

季节预测法125

销售预测的回归分析法125

回归有线法125

多元回归分析126

销售定价决策126

市场基础定价法126

对数直线法126

专家小组法127

按工厂成本基础定价法127

按变动成本基础定价法128

薄利多销决策128

特殊定价决策128

需求曲线129

随行就市定价法129

分级定价法129

销价倒扣法129

定价目标129

经济批量法130

安全存量131

定货点131

定货提前期131

ABC分析法133

红线法133

双箱法133

电脑存货控制系统133

经济批量的灵敏分析133

存货取得成本134

数量折扣134

储存成本135

缺货成本135

永续存货控制135

定期存货控制136

选择补充存货控制136

计划需要量存货控制136

成本决策136

价值工程评分法137

价值工程137

成本控制138

强制确定法138

材料差异139

人工工资差异139

变动管理费用差异139

约束性固定成本139

酌定性固定成本139

产品寿命周期成本控制140

质量成本140

产品设计成本控制140

设备维修成本控制140

固定成本差异140

最优质量成本决策141

成本目标141

成本制度142

成本—效益法142

成本预测142

因素测算法143

直线方程法143

差异成本法144

成本预测的工业工程法144

契约检查法145

帐户分析法146

成本的分级管理148

会计比率149

成本的分口管理149

四、财务分析计算技术1492

流动比率150

速动比率151

存货与日平均销售成本比率151

存货周转率152

应收帐款周转率平均收现期152

营业周期153

现金比率153

每股现金流量154

现金流量与债务总额比率154

现金净流量与当期债务比率154

营运资本周转率155

已获利息倍数155

固定费用补偿倍数156

资产周转率157

固定资产周转率157

流动资产周转率157

产权比率158

资产负债率158

有形净值债务率159

固定资产与股本比率159

股东权益比率与权益乘数160

长期债务对营运资金的比率160

资本金利润率161

资产报酬率161

变异资产报酬率162

销售利润率162

成本利润率163

销售利税率163

净值报酬率164

期间费用率164

每股盈余164

市盈率164

每股股利165

留存盈利比例165

股利支付率165

财务杠杆程度166

股利收益率166

每股帐面价值166

资产净利率167

经营分析雷达图法167

混合成本分解法170

混合成本分解的帐户分析法172

混合成本分解的工程估计法173

混合成本分解的分布图法173

混合成本分解的回归法175

步增成本的分解176

本量利分析177

利润方程式177

边际贡献178

边际贡献率179

保本点分析法179

保本点分析的方程式法179

保本点分析的边际贡献法180

保本点分析的图示法180

安全边际181

安全边际率182

多品种产品保本点分析182

生产约束条件下的多品种保本点分析184

本量利分析的多期间扩展184

现金保本点的计算185

具有半固定成本的保本点186

保本点分析的概率分析186

保本点分析的敏感分析187

目标售价188

目标利润的分析188

目标销售量和销售额188

具有存货价值时的本量利分析189

本量利分析在计划制订和业绩评价中的作用190

本量利分析的局限和假定191

第二部分 会计计算技术篇193

一、基础会计计算技术193

会计平衡公式193

会计科目设置方法194

复式记帐方法197

会计凭证填制及审核方法200

会计帐簿登记技术方法203

会计结帐及对帐技术方法206

会计改错技术方法207

会计核算程序208

二、资产计算技术212

现金的核算212

银行存款余额调节表的编制方法216

外币业务的核算219

短期投资的核算224

应收帐款及坏帐损失的核算228

应收票据的核算232

其他应收款及预付帐款的核算236

待摊费用的摊销及核算237

存货的计价方法238

长期投资的计价及核算245

固定资产的核算255

无形资产及递延资产的核算260

三、负债的计算技术262

流动负债262

短期借款的核算262

应付票据的核算263

应付帐款的核算264

预收帐款的核算266

应付工资的核算266

应付福利费的核算268

预提费用的核算269

其他应付款的核算270

应付利润的核算270

应付短期债券271

应交款项的核算272

长期负债276

长期借款的核算276

应付债券的核算279

长期应付款的核算289

所有者权益的概念291

四、所有者权益的计算技术291

所有者权益的分类292

投入资本的核算294

股份制企业投入资本的核算295

资本公积的核算299

投资净收益的计算30

盈余公积的核算301

未分配利润的核算302

制造成本法303

全部成本法303

五、成本费用的计算技术303

成本开支范围304

成本、费用项目的计算305

主要帐户的设置307

费用的归集与分配310

材料采购成本的计算312

产品销售成本的计算314

产品生产成本计算的品种法318

生产成本计算的分步法322

生产成本计算的分批法332

生产成本计算的分类法334

生产成本计算的定额成本法337

生产成本计算的标准成本法341

六、收入损益的计算技术345

营业收入的计算345

利润总额的计算347

营业外收入与营业外支出的计算350

利润分配的计算351

七、会计报表编制技术353

资产负债表编制技术353

损益表编制技术363

财务状况变动表编制技术371

合并会计报表编制技术397

第三部分 审计计算技术篇417

一、审计检查、分析计算技术417

顺查法417

逆查法417

审阅法417

核对法418

复算419

查询法419

函询419

调查表法421

盘点法422

观察法422

现金盘点423

调节法424

银行存款余额调节表425

分析法425

应收帐款帐龄分析425

存货的帐龄分析426

财务报表分析法426

排列图法427

详查法428

抽查法428

判断抽样429

统计抽样429

随机数表抽样430

等距抽样431

整群抽样432

金额单位抽样432

属性抽样433

固定样本规模抽样433

分层抽样433

连续抽样444

变量抽样444

差异估计445

比例估计448

金额法449

除二法450

除九法450

财务报表的勾稽关系451

风险估计451

二、审计图表编制技术456

审计图表的编制456

年度审计项目计划表456

审计工作计划大纲458

年审计项目实施计划表459

审计项目实施计划表459

审计调查项目计划表461

审计通知书462

被审计单位基本情况调查表463

审计工作底稿464

内部控制制度调查表465

审计报告表465

审计决定通知466

电子计算机467

巨型计算机467

大型计算机467

一、电脑原理467

第四部分 电脑会计与审计计算技术篇467

小型计算机468

微型计算机468

人工智能468

十进制468

进制469

八进制469

十六进制470

二换十470

十换二470

十换八471

八换十471

十六换十472

十换十六472

二进制加法473

二进制减法473

二进制乘法474

二进制除法474

计算机信息单位474

存储容量475

存储周期475

存取时间475

运算速度475

读操作475

写操作475

指令及指令系统476

平均运算时间476

响应及响应时间476

主频率476

溢出476

读写周期476

中央处理机477

存储器及其结构477

UNIX操作系统477

PC－DOS操作系统477

FORTRAL语言478

PASCAL语言478

BASIC语言478

中文磁盘操作系统478

C语言479

COBOL语言479

非程序语言479

PROLOG语言479

PIPS语言479

社会科学统计程序包480

数据库系统480

程序481

数据库统计命令481

dBASEⅢ481

子程序482

计算机应用482

计算机系统483

办公室自动化483

家庭自动化483

计算机模拟483

计算机病毒484

硬件484

终端485

磁盘和磁盘驱动器485

软件485

软件包485

运行486

操作系统486

电子数据处理486

总线及总线结构486

程序设计语言487

二、电脑系统设计487

接口487

中断及中断系统487

抽出处理488

分配处理488

更新处理488

核对处理488

合并处理488

文件489

系统分析489

程序设计489

流程图489

数据流程图490

系统功能结构490

功能分析491

数据分析矩阵表491

系统程序说明书493

信息系统493

输出设计494

系统设计494

信息处理系统494

联机处理系统494

批处理系统494

输入设计495

文件设计495

数据库设计496

数据库排序496

数据库索引496

数据库的查询与检索497

代码设计497

对话设计498

人机对话方法498

结构化系统分析与设计499

通用审计软件50

模块凝聚500

模块耦合500

模块及模块化500

模块的控制和影响范围501

系统开发成本501

系统的效益501

信息的生命期502

数据模型502

层次模型502

网状模型502

关系模型503

微型机数据库503

FOXBASE+504

MAPPER504

数据组织505

磁盘存储队的划分506

目录结构506

系统可靠性507

系统可用性507

系统安全保密性507

数据的层次结构507

系统响应时间507

系统吞吐量507

系统性能507

数据文件的类型508

文件的组织方式508

检索及其方法509

子模块辅助审计51

文件的存取方法510

文件使用频率510

磁带文件容量510

磁盘文件容量510

磁带文件读／写速度511

磁盘文件读／写速度511

数据词典511

数据存储量512

投资决策模型库系统512

伪码512

程序的基本结构512

程序及软件513

软件的生命周期513

单机选型原则513

联机设备选择原则514

微型机局域网络514

系统安全因素515

系统安全保密要求515

系统操作权限515

口令字法515

汉字字模库516

三、电脑会计516

汉字编码516

系统安全监视和记录516

软字库517

硬字库517

汉字显示517

汉字打印518

会计软件商品化518

汉字信息处理系统518

系统调查519

系统信息结构519

会计数据处理520

会计数据传输520

系统物理结构520

会计数据收集520

会计数据输出520

会计数据存储520

会计信息521

数据分类521

固定数据521

电脑会计522

电脑会计信息系统522

子系统划分522

电脑会计系统的逻辑模型523

模块设计523

电脑会计系统的生命周期524

电脑会计系统目标524

会计科目代码设计525

分组顺序编号525

输入检验526

程序调试526

系统生命周期法527

原型法527

系统开发可行性分析528

可行性研究报告528

信息调查529

用户需求分析529

流程分析530

数据结构分析530

系统测试530

系统评价531

系统运行531

功能模块划分532

数据库系统结构532

系统转换533

一般控制533

转换处理534

应用控制534

系统维护534

帐务处理子系统535

排序处理535

校验码535

固定资产核算子系统536

进货业务处理子系统536

工资核算子系统536

销售业务处理子系统537

成本核算子系统537

货币资金核算子系统538

总帐和会计报表编制子系统538

企业内部经济核算子系统539

材料核算子系统539

系统管理子系统540

三库理论540

数据库541

数据库管理系统541

系统组的管理542

投资决策数据库系统542

方法库及方法库管理系统542

模型库管理系统542

模型库542

系统操作管理543

系统数据管理544

系统岗位责任545

计算机辅助会计预测和决策545

资金管理子系统546

计算机辅助会计管理与决策546

决策支持系统546

成本管理子系统547

销售和利润管理子系统547

专项资金管理子系统548

电脑会计的风险548

四、电脑审计548

EDP审计548

穿透方法549

黑箱方法549

应用控制的审计550

普通控制的审计550

数据存储介质5506

专用审计软件551

实用程序审计551

计算机辅助效益审计552

审计专家系统552

控制处理审计552

联机审计控制553

嵌入审计程序553

平行模拟审计554

标记与追踪审计554

测试数据审计555

虚构单位审计555

审计软件556

程序比较审计556

程序流程图检验557

程序码检查法557

程序运行记录检查558

打印输出检查558

财政职能559

财政559

财政政策559

一、财政计算技术559

第五部分 相关知识计算技术篇559

财政收入560

行政收入560

公共支出不断上升规律561

转移支出561

综合财政计划561

财政支出561

国有资产的保值562

国有资产的增值562

预算外资金562

国有资产的收益分配562

外在因素563

财政赤字563

公共财货563

社会集团购买力563

特别预算564

预算收支控制指标564

国家能源交通重点建设基金564

债务收入564

债务偿还额565

补助收入565

简易建筑费565

基本建设支出565

支援农村生产支出565

上解收入565

城市维护费565

防汛费566

农林水利气象等部门事业费566

大修费566

文教科学卫生事业费566

公费医疗经费566

事业费566

行政管理费567

价格补贴支出567

国防支出567

债务支出567

抚恤和社会福利救济费567

对外援助支出567

补助支出568

上解支出568

总预备费568

预算周转金568

专案拨款568

国家物资储备支出568

支援经济不发达地区发展资金568

人员经费569

业务费569

公用经费569

公务费569

地方机动财力569

业绩预算570

计划——方案——预算制570

零基预算570

二、税收计算技术570

税收570

税基570

组成计税价格571

含税价格571

不含祝价格571

计税价格571

完税价格571

税率571

计税依据571

负担率572

中央地方共享税572

起征点572

课税所得输572

实际负担率572

出口退税572

税负572

计税公式572

免征额573

法定减免573

附加税573

中央税573

地方税573

流转税573

税收豁免574

国境税收调整574

扣除税额法574

免税法574

综合所得税574

分类所得税574

收益额课税574

税收抵免575

税收饶让575

平均税率575

零税率575

加成、加倍575

速算扣除数576

纳税义务发生时间576

纳税期限576

税收支出576

负税人归宿负担576

税率弹性577

税收乘数577

税收收入弹性577

增值税577

税收弹性577

增值税应纳税额578

销项税额578

销售额578

价外费用578

进项税额578

混合销售行为578

核定销售额579

增值税起征点579

进口货物增值税计算579

小规模纳税人增值税计算579

非正常损失579

不得抵扣的进项税额579

消费税580

消费税计税依据580

消费税应纳税额580

应税消费品的退补税580

营业税581

营业税的税目税率581

关税582

营业税应纳税额582

核定营业额582

应纳税营业额582

进口货物完税价格583

出口货物完税价格583

到岸价格核定583

资源税583

资源税税目税额584

资源税课税数量584

资源税应纳税额584

企业所得税584

所得税的抵免585

所得税应纳税额585

应纳税所得额的扣除标准585

年度亏损的弥补585

外商投资和外国企业所得税586

清算所得586

生产性外资企业税收优惠586

固定资产投资方向调节税587

城乡维护建设税587

耕地占用税587

房产税587

再投资的税收优惠587

土地使用税588

土地租用税588

车船税588

土地增值额588

印花税589

个人所得税589

土地增值税应纳税额589

个人所得税征税对象589

债券发行价格（详见第26页）590

偿还损益590

三、金融计算技术590

股票行情表590

个人所得税税率590

债券成本的核算591

债券收益率（详见第30页）592

普通股股息（详见第23页）592

股票交易保证金比率（详见第24页）592

市价盈利率（详见第26页）592

伦敦证券交易所股票价格指数（详见第21页）593

纽约证券交易所股票价格指数（详见第20页）593

蒲耳氏股票价格综合指数（详见第20页）593

日本证券市场股票价格指数（详见第21页）593

恒生指数（详见第21页）593

股票发行拟价法593

道·琼斯股票价格平均数（详见第19页）593

股票价格指数（详见第16页）593

股票发行折价法594

股票发行平价法594

股票发行溢价法594

股票指数期货合同价格表示法595

股票保证金多头交易实例595

股票保证金空头交易实例596

股票交易清算597

股票场外市场交易实例597

股票除息与股票除权599