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上篇 中国税权研究3

第一章 引言：研究中国当前的税权问题必须统筹考虑税收和国家收费3

第一节 从理论上研究税权问题必须统筹考虑税收和具有税收性质的国家收费4

第二节 按照国际惯例研究税权问题必须统筹考虑税收和具有税收性质的各种政府收费8

第三节 中国当前宏观分配格局要求研究税权问题必须统筹考虑税收和各种税外收费10

第四节 中国税费改革实践要求研究税权问题必须统筹考虑税收和公共服务收费12

第二章 税收立法权研究17

第一节 税收立法权概述18

一、税收立法权的涵义18

二、税收立法权研究的内容24

三、研究税收立法权的意义25

第二节 税收立法权的现状及其存在的问题27

一、税收立法权划分的现状及其存在的问题27

二、税收立法权的行使现状及存在的问题45

三、税收立法监督机制现状及其存在的问题59

第三节 规范、完善税收立法权的立法建议74

一、制定法律，对税收立法权问题作出统一规定74

二、确立税收立法权划分的基本原则和具体标准75

三、规范立法程序，提高立法技术91

四、完善税收立法监督机制93

第三章 税收执法权研究104

第一节 税收执法权的概念、特点和种类104

一、税收执法权的概念104

二、税收执法权的特点105

三、税收执法权的权力分类106

第二节 中国历史上税收执法权情况评略110

第三节 现行税收执法权主体及其权限划分113

一、税收执法权的基本依据113

二、行使税收执法权的机构及其权限划分115

三、行使税收执法权的主体116

第四节 现行税收执法权存在的问题及进一步完善的初步设想127

一、税收立法不完善对税收执法权的影响128

二、分税制管理体制的缺陷对税收执法权的影响131

三、政府行政行为对税收执法权的影响134

四、税务机关越权或者滥权以及不正当行使税收执法权的影响138

五、执法主体资格问题对税收执法权的影响143

六、税收计划对税收执法权的影响152

附录：税收执法检查继续深入157

第四章 税收司法权研究161

第一节 税收司法权概述161

一、狭义和广义上的税收司法权161

二、税收司法权的特点164

三、税收司法权的地位和作用168

第二节 税收司法权主体及其权限划分169

一、公安机关及其权限170

二、检察机关及其权限172

三、人民法院及其权限173

四、监狱管理机关及其权限175

第三节 现行税收司法权运行状况、存在问题及对策建议176

一、税收行政案件176

二、税收刑事案件186

第四节 关于建立税收司法保障体系的几个问题199

一、建立税收司法保障体系的必要性199

二、建立税收司法保障体系的可行性200

三、建立税收司法保障体系的基本构想202

下篇 关于税权问题研究的基础资料247

第五章 中央与地方关系研究247

第一节 引言247

一、中央与地方机构的法律地位248

第二节 中央与地方关系的基本内容248

二、中央与地方的机构及相互的职权分配249

三、地方政府的数量、规模和种类249

四、地方政府间的相互关系251

五、地方政府的人事组成和任命方式254

六、中央与地方财税权力的划分255

七、中央及其代理机构对地方在政治、经济、行政等方面的控制方式264

八、地方政府的重组265

第三节 中央与地方关系的不同模式269

一、合伙论、代理论和实力依赖关系论269

二、集权型和分权型272

三、垂直式行政统制型、水平式政治竞争型275

四、中央集权的动员型体制、分权的压力型体制和民主的合作型体制279

第四节 中央和地方联系的途径与方式283

一、正式联系与控制284

二、非正式联系与控制291

第五节 解决中央与地方、地方与地方之间纠纷的模式和途径294

一、中央与地方、地方与地方之间产生纠纷的原因295

二、解决纠纷的方法295

三、关于运用司法审查方法处理中央与地方关系的几点认识304

第六节 中央地方关系的发展趋势306

一、影响中央与地方关系发展的因素306

二、中央与地方关系发展的趋势309

附录：联邦的定义311

第六章 关于税权问题的国别研究315

第一节 美国的税权划分315

一、美国的宪政体制315

二、联邦与州事权的划分318

三、联邦与州税权的划分319

四、联邦政府的税权划分324

五、州政府的税权划分332

附录：美国税收立法基本情况333

第二节 日本税权研究346

一、日本税收立法权346

二、日本税收执行权352

三、日本税收司法权357

第三节 澳大利亚税权研究361

一、澳大利亚国家权力划分的一般情况361

二、澳大利亚税收立法权363

三、澳大利亚税收行政权364

四、澳大利亚税收司法权365

第四节 罗马尼亚、意大利税务警察制度366

一、罗马尼亚税务警察基本情况366

二、意大利税务警察基本情况370

三、对中国建立税务警察机构的思考374

第七章 关于中国税权问题的历史研究380

第一节 1949年以前中国的税收与税权制度380

一、先秦及秦汉时期的税收与税权制度381

二、唐代的税收与税权制度384

三、宋代的税收与税权制度387

四、元明时期的税收与税权制度389

五、清代的税收与税权制度393

六、民国时期的税收与税权制度397

第二节 新中国成立以来中国税收立法权实证分析401

一、新中国成立以来中国税收立法的历程和成就401

二、新中国成立以来中国税收立法存在的问题及原因408

三、加强税收立法研究，加快中国税收立法步伐412

参考文献421

后记423