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第一篇 行业基础3

第一章 金融业特点与财务核算3

第一节 金融业特点及主要业务介绍3

一、金融业的特点3

二、金融机构主要业务介绍3

第二节 金融业经营模式和组织结构类型4

一、银行业的经营模式和组织结构类型4

二、证券业的经营模式和组织结构类型5

三、保险业的经营模式和组织结构类型6

第三节 金融业会计核算特点和基本原则7

一、金融业会计核算的特点7

二、金融业会计核算的基本原则8

第四节 金融业财务管理特点和目标10

一、金融业财务管理的特点10

二、金融业财务管理目标10

第二章 金融业税制特点与税收征管12

第一节 金融业税制特点及基本涉税事项12

一、金融业营业税特点及基本涉税事项12

二、金融业企业所得税特点及基本涉税事项12

三、金融业个人所得税特点及基本涉税事项13

四、金融业其他税种特点及基本涉税事项14

第二节 金融业涉税管理17

一、金融业营业税涉税管理17

二、金融业企业所得税涉税管理18

三、金融业个人所得税涉税管理20

四、金融业其他税种税涉税管理21

第二篇 会计处理35

第三章 商业银行会计处理35

第一节 商业银行执行新企业会计准则的相关规定35

一、商业银行执行企业会计准则的相关规定35

二、商业银行会计政策选择的原则36

三、商业银行会计处理的基本程序36

第二节 商业银行主要经济业务会计处理36

一、贷款业务的会计处理36

二、贴现业务的会计处理40

三、抵债资产的会计处理43

四、存款业务的会计处理44

五、损益会计业务的会计处理46

六、一般风险准备的的会计处理56

第四章 其他金融公司会计处理58

第一节 保险公司主要经济业务会计处理58

一、保险业务及核算特点概述58

二、财产保险业务会计处理59

三、人身保险业务会计处理66

四、再保险业务会计处理74

第二节 证券公司主要经济业务会计处理82

一、证券公司业务概述与分类82

二、证券自营业务会计处理83

三、证券经纪业务会计处理88

四、证券承销业务会计处理91

五、其他证券业务会计处理94

第三节 其他金融业务会计处理97

一、信托投资业务会计处理97

二、融资租赁业务会计处理99

三、证券投资基金会计处理101

第三篇 财务管理105

第五章 金融企业财务管理实务105

第一节 金融企业财务管理概述105

一、金融企业财务管理的要求105

二、金融企业财务管理的基本要素106

三、金融企业财务管理的基本方法107

四、金融企业财务管理的目标108

五、金融企业经营者的财务管理职责110

第二节 金融企业筹集管理111

一、金融企业权益资金筹集管理111

二、金融企业债务资金筹集管理115

三、金融企业财政资金筹资管理117

第三节 金融企业资产营运管理118

一、金融企业现金资产管理118

二、金融企业对外投资的管理119

三、金融企业抵债资产管理119

四、金融企业固定资产管理122

五、金融企业资产损失管理123

六、金融企业呆账核销管理125

第四节 金融企业成本、费用管理127

一、成本及其控制127

二、费用及其管理129

第五节 金融企业收益、分配管理130

一、金融企业收入管理的具体要求130

二、金融企业弥补经营亏损的规定131

三、金融企业亏损弥补的程序132

四、金融企业净利润分配顺序132

第六节 金融企业财务风险管理134

一、金融企业财务风险的概念134

二、金融企业财务风险管理的内容135

三、金融企业财务风险管理的具体要求136

第六章 金融企业财务评价138

第一节 金融企业财务评价的概念及意义138

一、金融企业财务评价的概念138

二、金融企业财务评价的意义138

第二节 金融业财务评价的指标、标准和方法139

一、金融企业财务评价的指标139

二、金融企业财务评价的标准139

三、金融企业财务评价的方法139

第三节 金融企业财务评价的内容及指标体系140

一、盈利能力状况评价140

二、资产质量状况评价144

三、偿付能力状况评价147

四、经营增长状况评价150

五、财务评价结果的运用151

第四篇 税务管理155

第七章 金融业涉税疑难问题解析155

第一节 金融业主要涉税优惠政策解析155

一、银行业税收优惠政策155

二、证券业税收优惠政策157

三、保险业税收优惠政策159

四、其他金融业机构税收优惠政策161

第二节 金融业特殊经济业务综合涉税处理162

一、金融机构开展个人实物黄金业务的税务处理162

二、金融商品转让发生正负差问题的税务处理163

三、买入返售证券业务的税务处理163

四、卖出回购证券业务的税务处理164

五、金融企业往来业务营业税问题的税务处理164

六、出纳长款、结算罚款的税务处理164

七、贴现、押汇业务的税务处理164

八、关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得问题的税务处理164

九、商业银行派发股份支付职工购房款征收个人所得税问题的税务处理165

十、未分配的投资者收益和个人人寿保险收入征收个人所得税问题的税务处理165

十一、关于金融机构收取的账单费、凭证费、邮电费等费用征税问题的税务处理165

十二、关于保险公司办理储金业务的税务处理166

十三、关于保险公司提取农业巨灾风险准备金企业所得税的税务处理166

第三节 金融工具的财税差异分析和处理167

一、金融工具的初始计量167

二、金融工具的后续计量168

三、金融工具的期末计价169

四、交易性金融资产169

五、可供出售证券的差异分析及处理170

六、持有至到期投资的差异分析及处理171

七、贷款和应收款项的差异分析及处理171

第四节 金融业纳税筹划173

一、银行业纳税筹划173

二、证券业纳税筹划178

三、保险业纳税筹划180

第八章 金融业纳税风险管理182

第一节 金融企业纳税风险管理概述182

一、金融业涉税风险问题概述182

二、金融企业纳税风险管理步骤184

第二节 金融业纳税风险分析与评估186

一、金融业纳税风险与风险评估概述186

二、金融业各税种的纳税风险分析与评估188

三、金融企业各发展阶段纳税风险分析与评估190

四、金融业税务稽查与纳税风险评估194

第三节 金融业纳税风险控制与化解197

一、金融业各税种纳税风险控制、化解与管理197

二、金融业各业务环节纳税风险控制、化解与管理201

三、金融业各发展阶段纳税风险控制、化解与管理204

四、金融业税收征管环节风险控制、化解与管理205

参考文献212