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第一部分 企业所得税3

第一节 纳税义务人与征税对象3

一、纳税义务人3

二、征税对象7

第二节 税率11

第三节 应纳税所得额的计算11

一、收入总额12

二、不征税收入和免税收入21

三、扣除原则和范围26

四、不得扣除的项目60

五、亏损弥补63

六、其他规定64

七、资产损失税前扣除管理办法66

八、企业研究开发费用税前扣除管理办法81

第四节 资产的税务处理84

一、固定资产的税务处理85

二、生物资产的税务处理89

三、无形资产的税务处理91

四、长期待摊费用的税务处理93

五、存货的税务处理94

六、投资资产的税务处理95

七、税法规定与会计规定差异的处理96

第五节 列举行业及交易所得税有关问题97

一、房地产开发经营业务企业所得税处理办法97

二、电信企业所得税有关问题109

三、金融保险企业所得税有关问题113

四、企业重组业务的所得税处理117

五、清算业务的所得税处理124

六、资产评估增值所得税处理125

七、信贷资产证券化所得税处理126

八、商品期货交易有关税收问题127

九、外资企业从事金融资产处置业务有关问题128

十、掉期交易扣缴所得税有关问题129

第六节 应纳税额的计算130

一、居民企业应纳税额的计算130

二、境外所得抵扣税额的计算130

三、非居民企业应纳税额的计算136

第七节 税收优惠137

一、免征与减征优惠139

二、高新技术企业优惠150

三、小型微利企业优惠155

四、加计扣除优惠156

五、创投企业优惠158

六、加速折旧优惠161

七、减计收入优惠163

八、税额抵免优惠165

九、民族自治地方的优惠166

十、非居民企业优惠167

十一、其他有关行业的优惠169

十二、其他优惠175

十三、企业所得税税收优惠管理182

第八节 非居民企业所得税源泉扣缴182

一、扣缴义务人182

二、税源管理184

三、征收管理184

四、其他规定187

第九节 特别纳税调整188

一、总则188

二、关联申报189

三、同期资料管理191

四、转让定价方法193

五、转让定价调查及调整198

六、预约定价安排管理201

七、成本分摊协议管理206

八、受控外国企业管理209

九、资本弱化管理211

十、一般反避税管理214

十一、相应调整及国际磋商214

十二、法律责任215

十三、其他规定216

第十节 征收管理217

一、纳税地点217

二、纳税期限218

三、纳税申报219

四、跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理222

五、新增企业所得税征管范围231

六、服务贸易对外支付税收征管233

七、企业所得税汇算清缴管理办法234

八、非居民企业所得税汇算清缴管理办法237

九、非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法238

第二部分 个人所得税245

第一节 征税对象245

一、工资、薪金所得246

二、个体工商户的生产、经营所得248

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得250

四、劳务报酬所得251

五、稿酬所得252

六、特许权使用费所得253

七、利息、股息、红利所得254

八、财产租赁所得256

九、财产转让所得257

十、偶然所得262

十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得263

十二、其他列举264

第二节 纳税人266

一、居民纳税人与非居民纳税人判定标准267

二、所得来源的确定271

三、扣缴义务人272

第三节 税率274

一、工资、薪金所得274

二、个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，个人独资和合伙企业生产经营所得275

三、稿酬所得275

四、劳务报酬所得275

五、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得和其他所得276

第四节 计税依据的确定276

一、计税依据的一般规定276

二、计税依据的特殊规定277

第五节 应纳税额的计算283

一、工资、薪金所得的计税方法284

二、个体工商户的生产、经营所得的计税方法303

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得的计税方法311

四、劳务报酬所得的计税方法312

五、稿酬所得的计税方法314

六、特许权使用费所得的计税方法315

七、利息、股息、红利所得的计税方法316

八、财产租赁所得的计税方法317

九、财产转让所得的计税方法318

十、偶然所得和其他所得的计税方法320

十一、个人所得税的特殊计税方法321

第六节 减免税优惠340

一、免税项目340

二、减税项目347

三、暂免征税项目348

四、纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则358

第七节 申报和缴纳359

一、源泉扣缴359

二、自行申报纳税362

三、年所得12万元以上申报纳税367

四、对律师事务所从业人员的个人所得税征收管理370

五、医疗机构个人所得税的征收管理372

六、境外团体或个人在我国从事文艺及体育演出373

七、提高了个人缴纳增值税、营业税的起征点后，缴纳个人所得税的征收管理374

八、其他375

第八节 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定376

一、个人独资企业、合伙企业概念376

二、纳税人377

三、税率377

四、查账征收应纳个人所得税的计算377

五、核定征收应纳税额的计算384

六、税收优惠385

七、税收管理385