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第1章 绪论1

1.1 概述1

1.1.1 开展计算机辅助审计的必要性1

1.1.2 相关术语分析1

1.2 国内计算机辅助审计的研究与应用情况5

1.2.1 金审工程5

1.2.2 联网审计6

1.2.3 电子数据审计7

1.3 国外计算机辅助审计的研究与应用情况8

1.3.1 计算机辅助审计的起源8

1.3.2 计算机辅助审计的研究近况8

1.4 计算机辅助审计技术分析9

1.4.1 计算机辅助审计技术的分类9

1.4.2 面向系统的计算机辅助审计技术10

1.4.3 面向数据的计算机辅助审计技术12

1.4.4 计算机辅助审计技术的优缺点分析13

1.5 面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）13

1.5.1 信息化环境下实施审计项目的主要流程13

1.5.2 面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）的原理14

1.5.3 开展面向数据的计算机辅助审计（电子数据审计）的步骤15

1.6 开展计算机辅助审计对审计人员的基本素质要求16

1.7 本书的内容与结构16

1.8 补充材料：12个“金”字号电子政务工程简介17

思考题19

第2章 计算机辅助审计基础20

2.1 概述20

2.2 信息技术与组织业务20

2.3 SQL语言与计算机辅助审计22

2.3.1 数据定义22

2.3.2 数据操纵23

2.3.3 数据查询24

2.4 常用电子表格软件及数据库与计算机辅助审计29

2.4.1 Microsoft Excel30

2.4.2 Microsoft Access30

2.4.3 SQL Server36

2.4.4 Oracle39

2.5 数据访问技术与计算机辅助审计49

2.5.1 常见数据访问技术分析49

2.5.2 ODBC总体结构及其应用50

思考题53

第3章 审计软件54

3.1 概述54

3.2 国内外审计软件概况54

3.2.1 国外审计软件概况54

3.2.2 国内审计软件概况55

3.3 电子数据审计软件的基本功能56

3.4 常用审计软件介绍57

3.4.1 国内审计软件57

3.4.2 国外审计软件62

3.5 国内外审计软件功能比较70

3.6 国内审计人员开展审计使用的主要软件概况71

思考题72

第4章 审计数据采集73

4.1 概述73

4.2 审计数据采集理论分析73

4.2.1 审计数据采集的原理73

4.2.2 审计数据采集的特点74

4.2.3 审计数据采集的主要步骤75

4.2.4 审计数据采集的方法78

4.3 审计数据采集：以通用软件为例79

4.3.1 基于Microsoft Excel的数据采集79

4.3.2 基于Microsoft Access的数据采集92

4.3.3 基于SQL Server的数据采集111

4.4 审计数据采集：以审计软件为例125

4.4.1 基于AO的数据采集125

4.4.2 基于IDEA的数据采集128

4.5 审计数据验证146

4.5.1 审计数据验证的重要性146

4.5.2 审计数据验证的方法146

4.5.3 审计数据采集阶段的审计数据验证148

思考题149

第5章 审计数据预处理150

5.1 概述150

5.2 审计数据预处理理论分析151

5.2.1 数据质量151

5.2.2 单数据源数据质量问题152

5.2.3 多数据源集成时数据质量问题154

5.2.4 审计数据质量问题实例154

5.2.5 审计数据预处理的意义157

5.2.6 审计数据预处理的内容158

5.3 审计数据预处理应用实例158

5.3.1 基于Microsoft Access159

5.3.2 基于SQL Server165

5.4 审计数据预处理阶段的数据验证167

5.4.1 审计数据预处理阶段数据验证的重要性167

5.4.2 审计数据预处理阶段数据验证的内容和方法168

5.5 其他数据预处理方法简介168

5.5.1 不完整数据清理168

5.5.2 相似重复记录清理170

思考题171

第6章 审计数据分析172

6.1 概述172

6.2 审计证据及审计取证172

6.2.1 审计证据172

6.2.2 电子审计证据173

6.2.3 审计取证174

6.3 常用审计数据分析方法175

6.3.1 账表分析176

6.3.2 数据查询179

6.3.3 审计抽样195

6.3.4 统计分析202

6.3.5 数值分析209

6.3.6 账龄分析217

思考题222

第7章 审计数据分析方法探索223

7.1 概述223

7.2 基于业务规则的审计数据分析方法223

7.2.1 问题的提出223

7.2.2 业务规则224

7.2.3 基于业务规则的审计数据分析方法原理225

7.2.4 业务规则库的优化策略226

7.2.5 实例分析226

7.2.6 优缺点分析227

7.3 基于孤立点检测的审计数据分析方法227

7.3.1 问题的提出227

7.3.2 基于孤立点检测的审计数据分析方法原理228

7.3.3 关键问题分析228

7.3.4 优缺点分析230

7.4 基于可视化数据展现技术的审计数据分析方法230

7.5 基于数据匹配技术的审计数据分析方法231

7.5.1 原理分析231

7.5.2 关键步骤分析233

7.5.3 软件系统实现237

7.5.4 应用实例分析238

7.5.5 优缺点分析247

7.5.6 在电子数据审计模拟实验室软件中的应用247

7.6 审计检测风险评价方法248

思考题249

第8章 持续审计250

8.1 概述250

8.2 持续审计的内涵及研究内容分类250

8.2.1 持续审计的内涵250

8.2.2 持续审计研究内容分类251

8.3 持续审计的技术实现方法252

8.3.1 嵌入式持续审计252

8.3.2 分离式持续审计252

8.3.3 两种实现方法的比较255

8.3.4 基于Agent的持续审计模型255

8.3.5 基于DBMS触发器的持续审计模型258

8.4 持续审计的相关理论研究260

8.5 应用于持续审计的关键技术研究262

8.6 实施持续审计的辅助方法262

8.7 持续审计未来的研究方向264

思考题265

第9章 联网审计266

9.1 概述266

9.2 联网审计原理266

9.3 实施联网审计的优缺点分析268

9.3.1 主要优点268

9.3.2 主要缺点269

9.4 联网审计系统的安全问题分析270

9.5 基于BCP视角的联网审计风险控制271

9.5.1 问题的提出271

9.5.2 BCP原理271

9.5.3 联网审计系统的风险分析272

9.5.4 联网审计系统的风险控制方案272

9.5.5 制订联网审计风险控制方案需考虑的问题274

9.6 基于成本效益视角的联网审计可行性分析方法274

9.6.1 问题的提出274

9.6.2 实施联网审计的成本效益分析方法275

9.6.3 提高联网审计可行性的建议279

9.7 联网审计绩效评价279

9.7.1 问题的提出279

9.7.2 开展联网审计绩效评价的步骤281

9.7.3 联网审计绩效评价指标体系的构建281

9.7.4 实例：基于AHP的联网审计绩效评价方法285

9.8 云计算环境下的联网审计实现方法探析292

9.8.1 问题的提出292

9.8.2 研究云计算环境下联网审计的必要性292

9.8.3 云计算环境下的联网审计实现方法294

9.8.4 云计算环境下实施联网审计存在的风险296

9.8.5 云计算环境下实施联网审计的建议299

思考题300

第10章 大数据环境下的电子数据审计301

10.1 概述301

10.2 大数据的相关研究分析301

10.2.1 大数据的内涵301

10.2.2 大数据的特点302

10.2.3 大数据分析技术与工具302

10.3 大数据环境下电子数据审计的发展机遇303

10.4 大数据环境下电子数据审计面临的挑战304

10.5 大数据环境下的电子数据审计方法探析306

10.5.1 大数据环境下的电子数据审计方法与现有电子数据审计方法比较306

10.5.2 大数据环境下的电子数据审计方法原理307

10.6 审计大数据分析系统设计的建议309

思考题310

附录A 课程实验设计311

A.1 实验教学理论探析311

A.1.1 本书教学内容分析311

A.1.2 实验教学内容设计312

A.2 实验模块一（基于Microsoft Excel 2007）314

实验一 熟悉Excel 2007314

实验二 基于Excel的审计数据采集315

实验三 Excel的基本审计数据分析应用316

实验四 Excel“圈释”和“高级筛选”功能的审计数据分析应用316

A.3 实验模块二（基于Microsoft Access 2007）317

实验一 熟悉Access 2007317

实验二 基于Aecess的审计数据采集317

实验三 基于Access的审计数据预处理318

实验四 基于Access的审计数据分析：以某税收征收数据为例319

实验五 基于Access的审计数据分析：以某零售企业商品数据为例319

实验六 基于Access的审计数据分析：以某失业保险数据为例320

A.4 实验模块三（基于SQL Server 2008）320

实验一 熟悉SQL Server 2008320

实验二 基于SQL Server的审计数据采集321

实验三 基于SQL Server的审计数据预处理322

实验四 基于SQL Server的审计数据分析：以某税收征收数据为例323

实验五 基于SQL Server的审计数据分析：以某零售企业商品数据为例323

实验六 基于SQL Server的审计数据分析：以某失业保险数据为例324

A.5 实验模块四（基于IDEA 8）324

实验一 熟悉IDEA 8324

实验二 IDEA审计数据采集325

实验三 审计数据分析：数据查询326

实验四 审计数据分析：审计抽样326

实验五 审计数据分析：统计分析327

实验六 审计数据分析：数值分析329

实验七 审计数据分析：其他功能331

A.6 实验模块五（基于AO 2011）332

实验一 熟悉AO 2011332

实验二 基于AO的审计数据采集333

实验三 基于AO的审计数据分析：以某税收征收数据为例333

实验四 基于AO的审计数据分析：以某零售企业商品数据为例334

实验五 基于AO的审计数据分析：以某失业保险数据为例334

实验六 AO的其他功能练习335

A.7 实验模块六（基于电子数据审计模拟实验室软件V1.0）335

实验一 熟悉电子数据审计模拟实验室软件V1.0335

实验二 审计数据预处理模拟练习336

实验三 审计数据分析：数据查询模拟练习336

实验四 审计数据分析：审计抽样模拟练习337

实验五 审计数据分析：统计分析模拟练习338

实验六 审计数据分析：数值分析模拟练习338

实验七 审计数据分析：数据匹配模拟练习339

实验八 审计数据分析：相似数据查询模拟练习340

A.8 实验所用数据341

A.8.1 某税收征收数据341

A.8.2 某失业保险数据344

A.8.3 某零售企业商品数据344

A.8.4 某数据匹配实验数据345

A.8.5 某税收征收数据（数据预处理练习数据）346

附录B 名词术语中英文对照348

主要参考文献350