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第1章　绪论1

第2章　资产利用率指标4

2.1 销售额／营运资本比率5

2.2 销售额／固定资产比率6

2.3 销售额／管理费用比率8

2.4 销售额／股东权益比率9

2.5　人均销售额10

2.6　销售订单积压率12

2.7 退货总额／销售总额比率13

2.8　修理维护费用／固定资产比率15

2.9 累计折旧／固定资产比率16

2.10　福利费／工资比率17

2.11 销售费用／销售额比率19

2.12 酌定成本比率20

2.13　利息费用／负债比率21

2.14 外汇比率22

2.15 间接费用分配率23

2.16 商誉／资产比率26

2.17 间接费用／销售成本比率27

2.18　投资周转率28

2.19　盈亏平衡点29

2.20　安全边际率31

2.21 税收所占百分比32

第3章　经营绩效指标33

3.1　营业资产比例33

3.2 营业利润／销售额比率35

3.3　销售利润率36

3.4 毛利率37

3.5　毛利率指数38

3.6　投资收益率39

3.7　营业利润率40

3.8 经营杠杆比率41

3.9 净利率43

3.10　人均利润44

第4章　现金流指标46

4.1　经营活动产生的现金流比率46

4.2　销售活动的现金流回报率48

4.3 固定费用补偿率49

4.4 费用可支付天数51

4.5　现金流支付比率52

4.6 销售现金收入／赊销额和分期付款应收款比率53

4.7　现金／流动资产比率54

4.8 现金流／固定资产需求比率55

4.9 资产创造的现金回报率57

4.10　现金／营运资本比率58

4.11 现金再投资比率60

4.12　现金／流动负债比率61

4.13　现金流／负债比率62

4.14　股价／现金流比率63

4.15　股利支付比率64

第5章　流动性指标66

5.1 应收账款周转率67

5.2 应收账款平均回收期68

5.3 销售款平均拖欠时间69

5.4　应收账款／销售额指数70

5.5 应收账款的投资成本71

5.6　期末应收账款余额72

5.7　销售额／存货比率73

5.8　存货周转率75

5.9　存货／营运资本比率77

5.10　流动性指数78

5.11 应付账款天数79

5.12　应付账款周转率80

5.13 流动比率81

5.14　速动比率82

5.15 现金比率83

5.16　销售额／流动资产比率84

5.17 营运资本生产率86

5.18 防御性经营时间87

5.19　流动负债比例88

5.20 到期需还的流动负债／流动负债总额比率89

5.21 营运资本／负债比率90

5.22　风险资产比例92

5.23 非流动资产／非流动负债比率93

5.24 短期负债／长期负债比率94

5.25 阿尔特曼Z值（Altman Z-Score）破产预测公式95

第6章　资本结构和偿付能力指标98

6.1 现金利息保障倍数98

6.2　偿债保障比率99

6.3 资产质量指数101

6.4　资产增长率102

6.5 优先股股利保障倍数104

6.6　负债／权益比率105

6.7 长期融资比率106

6.8 留存收益／股东权益比率107

6.9　优先股／股东权益比率109

6.10 股票发行量／额定股数比率110

第7章　投资收益指标112

7.1 资本净值112

7.2　每股账面价值114

7.3 有形资产账面价值115

7.4 总资产报酬率116

7.5 营运资产报酬率118

7.6 股东权益报酬率119

7.7 普通股权益报酬率120

7.8　财务杠杆指数122

7.9　权益增长率123

7.10　每股盈余124

7.11 每股盈余变动百分比125

7.12　经济增加值126

7.13　股利支付率129

7.14　股利获利率130

第8章　市场绩效指标132

8.1　内部职工买卖股票比率132

8.2　市值增加值134

8.3 股票期权／普通股比率136

8.4　资本成本137

8.5　销售额／股价比率140

8.6 市盈率141

8.7 资本化率142

第9章　会计／财务部门的指标143

9.1 已享受的付款折扣／总折扣比率144

9.2　错过的付款折扣百分比145

9.3　每人处理的业务量146

9.4 业务出错率147

9.5 出票所需平均时间149

9.6 员工报销费用所需平均时间150

9.7　每位员工的工资处理费用151

9.8　编制财务报表所需时间153

9.9　过期申报纳税百分比155

9.10　产品出售前完成成本核算的比例156

9.11 采纳内审建议节省的资金／内审成本百分比157

9.12 内部审计效率158

9.13　坏账百分比159

9.14　超过××天的应收账款百分比161

9.15 回收的账款金额／分配的任务总金额比例162

9.16 收现当天分配的现金总额百分比163

9.17　信用成本164

9.18　短期投资收益率165

9.19 经纪人费用百分比166

9.20　举债基础利用率167

第10章　工程部门指标170

10.1　物料单准确度170

10.2　人工安排准确度172

10.3 推出新产品百分比173

10.4 新产品销售收入百分比174

10.5 新产品使用的新零部件百分比175

10.6 新产品使用原有零部件百分比177

10.7 每个设计平台设计出的平均产品种类178

10.8 出现竞争前上市的产品百分比178

10.9 实际成本／目标成本比率180

10.10　担保索赔百分比181

10.11 产品从设计起始到设计完成所需时间182

10.12　厂房面积利用率183

第11章　物流部门指标185

11.1　生产计划准确率186

11.2　经济订货批量187

11.3 一定时期内的下单次数188

11.4　经济生产规模189

11.5 原材料存货周转率190

11.6 原材料成本占销售收入百分比191

11.7 产成品存货周转率192

11.8 陈废存货比例193

11.9 大于××天的存货比例194

11.10 可退货的存货比例195

11.11 存货记录准确率196

11.12　通过鉴定的供应商比例197

11.13 建有电子数据交换（EDI）连接的供应商比例198

11.14　准时收货时间差199

11.15 购货缺陷率201

11.16　到货数量正确率202

11.17 实际付款额偏离订单金额百分比204

11.18 发出的采购订单低于最低金额的比例205

11.19　公司使用信用卡进行交易的比例206

11.20　经过批准的订单条目收货百分比207

11.21 运费审计回收率209

11.22 组装产品的拣货准确率210

11.23 平均发货所需时间211

11.24　准时交货百分比212

11.25 货运途中破损比例213

11.26 分销商销售额百分比214

第12章　生产部门的指标216

12.1 瓶颈生产率216

12.2　瓶颈工时返工比例217

12.3　瓶颈计划完成率218

12.4　瓶颈利用率219

12.5　不平衡程度220

12.6 产出效益222

12.7 盈亏平衡生产能力223

12.8 制造效益225

12.9 生产力指数226

12.10　每小时直接人工产出量227

12.11 设备平均调试时间228

12.12 计划外机器停工百分比229

12.13 可接受产品完工比例230

12.14 在产品周转率231

12.15 废品率232

12.16　担保索赔比例234

12.17 固定资产修理维护费用比率235

12.18 间接费用指数236

12.19 再订购点237

12.20　准时交货比率239

13.1　市场份额241

第13章　销售部门和市场部门指标241

13.2 客户转换率242

13.3 购买客户／浏览客户比率243

13.4　最近一次访问间隔时间245

13.5 直接邮寄有效性比率246

13.6 内部电话营销保留订单比例247

13.7 成交额／报价额比率249

13.8　销售人员人均销售额250

13.9　销售生产率251

13.10 销售效力252

13.11 产品线的销售趋势比率254

13.12　产品需求弹性255

13.13　订单积压天数256

第14章　利用电子表格进行指标分析258

14.1　财务报表比例分析259

14.2　财务报表比率分析261

14.3 比值自动分析262

14.4　杠杆分析264

14.5 趋势分析266

14.6　预测分析266

14.7　现金流分析271

14.8 固定资产分析273

14.9 复利分析275

14.10　投资分析277

14.11　风险分析279

附录　指标摘要282

术语表296

索引302