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1 税收管理员制度概述1

1.1 税收管理员制度的主要发展历程1

1.1.1 税收管理员制度沿革简述1

1.1.2 税收专管员制度与税收管理员制度的异同3

1.1.3 建立税收管理员制度的目的和意义4

1.1.4 税收管理员制度的相关概念5

1.2 建立税收管理员制度的原则5

1.3 税收管理员的主要工作职责6

1.4 税收管理员的管理与监督7

1.5 税收管理员的综合素质要求8

1.5.1 具备基本政治素质8

1.5.2 具备基本业务素质8

1.5.3 具备依法办事能力8

2.1.1 设立登记管理9

2.1 税务登记管理9

2 户籍管理9

2.1.2 变更登记管理11

2.1.3 注销登记管理12

2.1.4 外出经营报验登记管理14

2.1.5 未按期报备资料管理16

2.2 税源登记管理18

2.2.1 房产税（城市房地产税）税源登记管理18

2.2.2 土地使用税税源登记管理20

2.2.3 车船使用税（车船使用牌照税）税源登记管理22

2.2.4 外籍人员信息登记管理24

2.3 户籍巡查管理24

2.3.1 户籍日常巡查24

2.3.2 停（歇）业户巡查27

2.3.3 非正常户巡查28

3.1 一般纳税人资格认定管理30

3.1.1 暂认定增值税一般纳税人及辅导期一般纳税人资格认定管理30

3 资格认定管理30

3.1.2 一般纳税人正式认定管理32

3.2 出口退税资格认定管理34

3.3 委托代征资格认定管理36

3.4 享受优惠政策企业资格认定管理37

3.4.1 新办社会福利企业税收优惠资格认定管理37

3.4.2 资源综合利用产品税收优惠资格认定管理39

3.4.3 国有粮食购销企业税收优惠资格认定管理42

3.4.4 免税饲料产品税收优惠资格认定管理43

3.4.5 民政福利企业税收优惠资格年检45

3.4.6 资源综合利用企业税收优惠资格年检46

3.4.7 国有粮食购销企业税收优惠资格年检46

3.4.8 其他税收优惠资格年检47

3.4.9 外资企业定期减免税优惠资格认定管理48

4.1 发票领购管理52

4.1.1 发票领购资格认定管理52

4 发票管理52

4.1.2 申请印制企业衔头发票管理55

4.1.3 增值税专用发票最大开票限额认定管理56

4.2 发票使用管理57

4.2.1 发票使用情况管理57

4.2.2 发票保管情况管理61

4.3 发票缴销管理63

4.4 税控装置管理65

5.1 对未按期报送纳税资料进行催办66

5 纳税申报管理66

5.2 对未按期办理金税工程报税进行催报73

5.3 对纳税人申请延期申报进行调查核实74

6 税款征收管理76

6.1 征税管理76

6.1.1 对纳税人税种认定进行调查核实76

6.1.2 对企业所得税征收方式进行核定86

6.1.3 对企业所得税定额或应税所得率进行调查核实89

6.1.4 对定期定额纳税户的税收定额进行核定92

6.1.5 对定期定额纳税户的税收定额进行调整94

6.1.6 对未按期缴纳的税款、滞纳金和罚款进行催缴96

6.1.7 对纳税人申请延期缴纳税款进行调查核实99

6.1.8 对应纳税额核定进行调查核实100

6.1.9 对纳税人申请开具《进货退出及索取折让证明单》事项进行调查核实103

6.1.10 企业所得税涉税事项调查核实105

6.1.11 对外商投资企业和外国企业财产损失税前扣除进行调查核实149

6.1.12 对售付汇税务凭证开具进行调查核实150

6.1.13 对关联企业往来情况进行调查核实（受托）154

6.1.14 对关联企业往来情况进行调查核实155

6.1.15 责令纳税人提供纳税担保158

6.1.16 采取税收保全措施160

6.1.17 采取强制执行措施163

6.2 减免抵退税管理168

6.2.1 对企业所得税减免税申请进行调查核实168

6.2.2 对企业所得税退税申请进行调查核实175

6.2.3 对外商投资企业外国投资者再投资退税进行调查核实176

6.2.4 对先进技术企业延长3年减半缴纳企业所得税优惠进行调查核实180

6.2.5 对外商投资企业追加投资项目单独享受定期减免税收优惠进行调查核实181

6.2.6 对减按15％税率征收企业所得税优惠进行调查核实184

6.2.7 对外商投资企业和外国企业地方所得税减免进行调查核实188

6.2.8 对农林牧业税收优惠进行调查核实189

6.2.9 对减按24％税率征收企业所得税优惠进行调查核实190

6.2.10 对民政福利企业增值税先征后返进行调查核实193

6.2.11 对资源综合利用、软件产品增值税即征即退进行调查核实196

6.2.12 对退税申请进行调查核实200

6.3 欠税管理201

6.3.1 对欠税情况进行调查核实201

6.3.2 对呆账税金确认进行调查核实205

6.3.3 对死欠税金核销进行调查核实206

7 税源分类管理208

7.1 重点税源管理208

7.1.1 重点税源监控对象确定209

7.1.2 重点税源日常管理210

7.1.3 重点税源分析211

7.1.4 相关案例213

7.2 集贸市场管理213

7.3 个体工商户管理215

7.4 关、停、并、转纳税人管理218

7.5 非正常户管理220

8 税收分析管理222

8.1 税收收入调查222

8.2 税收收入分析224

9 纳税评估管理226

9.1 评估对象确定226

9.2 疑点问题分析228

9.3 约谈举证232

9.4 实地核查238

9.5 评估处理240

10 纳税服务244

10.1 纳税服务理念244

10.1.1 纳税服务的含义244

10.1.2 纳税服务原则245

10.1.3 纳税服务目标245

10.1.4 税收管理员纳税服务的重点内容245

10.2 税法宣传246

10.3 办税辅导246

10.4 纳税咨询251

10.5 纳税信用等级评定253

附录258

附录1：税收管理员制度（试行）258

附录2：纳税评估管理办法（试行）261

附录3：纳税评估指标及其使用方法267

附录4：纳税评估案例284

附录5：纳税心理与征税技巧353