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第1章　中国税制变迁的历史考察1

1.1　传统计划经济体制下中国税制的变革和演进3

1.1.1 1950年税制改革：建立新中国税制，统一全国税政3

1.1.2　1953年税制改革：修订税制4

1.1.3　1958年税制改革：建立工商统一税和统一全国农业税5

1.1.4　1973年税制改革：合并税种，简化税制，试行工商税6

1.2　有计划商品经济体制下中国税制的发展与完善6

1.2.1 改革开放以来中国税制改革的必要性6

1.2.2　1979年～1993年税制改革：建立涉外税制，实行“利改税”，建立健全其他工商税收制度7

1.3　社会主义市场经济体制下新税制的建立与运行8

1.3.1　1994年税制改革的必要性9

1.3.2　1994年税制改革的指导思想和基本原则9

1.3.3 1994年税制改革：全面改革工商税收制度10

1.3.4　1994年税制改革以来中国税收运行的基本态势分析14

第2章　新一轮税制改革及政策取向26

2.1　新一轮税制改革的主要内容和特点26

2.1.1 新一轮税制改革的背景26

2.1.2 新一轮税制改革的原则27

2.1.3 新一轮税制改革的主要目标28

2.1.4　新一轮税制改革的主要内容和特点29

2.2　新一轮税制改革的理论依据33

2.2.1 我国市场化改革和税制改革的经验33

2.2.2　世界性税制改革的经验35

2.2.3　供给学派的减税理论36

2.2.4　最优税收理论38

2.3.1 新一轮税制改革实行的是一种结构性减税政策40

2.3　新一轮税制改革的政策分析40

2.3.2 实行结构性减税政策与我国当前经济形势是否存在矛盾43

2.3.3 实行结构性减税政策对我国引进外资的影响46

2.3.4 实行结构性减税政策的可行性分析52

第3章　增值税的改革56

3.1　增值税概述56

3.1.1　增值税的基本特征57

3.1.2　增值税的三种类型58

3.1.3　中国增值税的特点60

3.2　中国增值税存在的问题60

3.2.1 生产型增值税存在的问题60

3.2.2 增值税征税范围存在的问题65

3.2.3 小规模纳税人存在的问题67

3.2.4　增值税优惠减免存在的问题69

3.2.5　增值税征收管理中存在的问题70

3.3　中国现行增值税的改进和完善74

3.3.1 中国增值税转型的相关问题74

3.3.2 扩大增值税征收范围的对策和思路81

3.3.3 完善小规模纳税入的征收管理87

3.3.4 清理增值税减免税政策，减少优惠项目91

3.3.5 增值税征收管理方法的完善91

第4章　消费税的改革95

4.1　消费税概述95

4.1.1 消费税的基本定义96

4.1.2　消费税的特征96

4.1.4　消费税的调节作用分析98

4.1.3 消费税的类型98

4.2　中国消费税制的现状100

4.3　中国消费税制存在的问题105

4.3.1 征税范围调整滞后于社会和经济的发展105

4.3.2　税率设计不尽合理，税负不均107

4.3.3　纳税环节过于单一108

4.3.4　消费税计税价格的核定办法不够规范109

4.3.5 价内税影响其调节消费作用的发挥110

4.4 中国消费税制改革的原则与内容111

4.4.1 优化中国消费税制的原则111

4.4.2 中国消费税类型的选择112

4.4.3　调整消费税征税范围115

4.4.4　适当调整消费税率116

4.4.5 完善征收环节117

4.4.6　改价内税为价外税118

4.4.7 规范计税价格核定办法118

4.4.8　加强消费税管理119

第5章 出口退税制度的改革120

5.1 出口退税制度的理论分析120

5.1.1 出口退税的理论依据120

5.1.2 出口退税与国家宏观调控123

5.1.3 出口退税的经济效应125

5.2　中国出口退税制度的历史沿革与现状128

5.2.1 中国出口退税制度的简要回顾128

5.2.2 中国现行出口退税制度存在的主要问题134

5.3 出口退税制度的国际比较与借鉴142

5.3.1 主要国家的出口退税制度143

5.3.2 国外出口退税制度的共性152

5.4　中国出口退税制度的完善与发展155

5.4.1 基本原则155

5.4.2 改革与完善出口退税的对策与思路156

第6章　企业所得税的改革163

6.1　企业所得税的理论分析163

6.1.1 企业所得税区别于个人所得税的特点163

6.1.2　企业所得税的理论依据164

6.1.3　企业所得税的课征制度165

6.2　中国企业所得税制的现状和问题166

6.2.1 现状166

6.2.2　存在问题169

6.3　企业所得税制改革的国际比较176

6.3.1 世界企业所得税制改革动态176

6.3.2 世界企业所得税制改革的发展趋势179

6.3.3 对世界企业所得税制改革的评价179

6.3.4 国外公司所得税制改革对我国的启示180

6.4　中国企业所得税制改革的方向182

6.4.1 改革原则182

6.4.2　纳税人的确定183

6.4.3 税率确定184

6.4.4　应纳税所得额的确定185

6.4.5　税收优惠政策选择186

7.1　个人所得税的地位与功能190

7.1.1 个人所得税的产生190

第7章　个人所得税的改革190

7.1.2　个人所得税的地位192

7.1.3　个人所得税的功能195

7.2　中国个人所得税的形成、现状和问题199

7.2.1 中国个人所得税的设立及发展过程199

7.2.2　现行个人所得税的基本内容202

7.2.3　现行个人所得税存在的问题205

7.3　个人所得税的国际比较及对中国的借鉴214

7.3.1 征收模式的国际比较214

7.3.2 扣除标准的国际比较215

7.3.3　税率的国际比较216

7.3.4 税收征管的国际比较218

7.3.5 国外个人所得税制度对我国的借鉴220

7.4　中国个人所得税改革的思路与设想221

7.4.1 实行分类综合个人所得税征收模式221

7.4.2 对纳税项目实行反列举法，拓宽个人所得税税基223

7.4.3　合理确定扣除标准224

7.4.4 降低税率，减少累进级距226

7.4.5 加快制度建设，提高征管水平228

第8章　房地产税的改革232

8.1　房地产税收的一般经济分析232

8.1.1 财政分权与财产税（房地产税）232

8.1.2 财产税（房地产税）的归属与效率分析234

8.1.3 税收对房地产市场调控作用的理论分析235

8.2.1 近年来中国房地产过热的表现及影响237

8.2　中国现行房地产税制的现状与问题237

8.2.2 中国现行的房地产税收体系240

8.2.3 中国现行房地产税制存在的主要问题241

8.3 国外房地产税制的经验借鉴247

8.3.1 国外房地产税收体系概况247

8.3.2 国外房地产税制的基本经验251

8.4　中国房地产税制的改革思路254

8.4.1 中国房地产税制改革的基本原则254

8.4.2 中国房地产税制改革的基本思路255

8.5　对物业税开征所引致问题的若干思考260

8.5.1 土地年租制所导致的地方政府收入减少的问题260

8.5.2 开征物业税能否有效抑制“圈地运动”的问题260

8.5.3 物业税的征收与居民实际负担能力的问题261

8.5.4 对旧房如何征收物业税的问题262

第9章 关于开征社会保障税问题的研究267

9.1　开征社会保障税的理论依据及可行性267

9.1.1 开征社会保障税的理论依据267

9.1.2 开征社会保障税的可行性272

9.2　社会保障税的经济效应分析275

9.2.1 社会保障税的税收转嫁和归宿275

9.2.2　社会保障税对个人储蓄的影响278

9.2.3 社会保障税对企业行为的影响279

9.3 中国目前社会保障筹资现状分析282

9.3.1 社会保障基金筹资渠道窄，基金缺口大283

9.3.2　隐形债务无力解决283

9.3.3　现行缴费方式不规范284

9.4.1　社会保障税的国际比较285

9.4　社会保障税的国际比较及其借鉴285

9.4.2 中国开征社会保障税可借鉴的经验291

9.5　开征社会保障税的主要设想293

9.5.1 社会保障税的税制设计293

9.5.2　社会保障税的实施步骤297

第10章 关于遗产税的研究300

10.1　遗产税的性质和课税理论依据301

10.1.1 遗产税的性质301

10.1.2　遗产税的课税理论依据301

10.2　遗产税与公平303

10.2.1 税收公平的含义和标准303

10.2.2　遗产税的公平分析305

10.3.1 税收效率的含义和内容308

10.3　遗产税与效率308

10.3.2　遗产税的效率分析309

10.4　遗产税的社会和经济效应分析311

10.4.1 遗产税对储蓄的影响313

10.4.2　遗产税对劳动供给的影响314

10.4.3　遗产税对人力资本的影响314

10.4.4　遗产税对家族企业的影响315

10.4.5　遗产税对资本利得的影响316

10.4.6　遗产税对慈善捐赠的影响318

10.4.7　遗产税对生前赠与的影响320

10.4.8　遗产税对资产／投资组合的影响321

10.5　国外（地区）遗产税状况322

10.5.1 美国的遗产和赠与税制度322

10.5.2 英国的遗产税制度327

10.5.3 日本的遗产和赠与税制度329

10.6　遗产税的国际比较332

10.6.1 税制类型及其比较332

10.6.2 遗产税和赠与税的关系比较334

10.6.3 税基和税率的比较334

10.6.4　征收管理的比较336

10.6.5　税收负担的比较337

10.7　中国遗产税构想339

10.7.1 中国遗产税历程339

10.7.2 中国开征遗产税的必要性和可行性340

10.7.3 中国遗产税的制度选择345

11.1.1 农村税费改革的背景355

11.1　农村税费改革355

第11章　关于取消农业税、统一城乡税制研究355

11.1.2 农村税费改革的过程和基本内容366

11.1.3 农业税费改革存在的问题372

11.2　取消农业税379

11.2.1 取消农业税的必要性379

11.2.2　取消农业税的可行性383

11.2.3　取消农业税的过程和基本内容385

11.2.4　加强县乡公共财政建设387

11.3　统一城乡税制390

11.3.1 统一城乡税制的指导思想390

11.3.2　统一城乡税制的设想391

参考文献397

后记409