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第1章 税收基础知识1

1.1 税收的产生和发展2

1.1.1 税收的产生条件2

1.1.2 税收产生和发展的历史过程3

1.2 税收概述9

1.2.1 税收的概念9

1.2.2 税收的特征11

1.2.3 税收的原则12

1.3 税收的职能和分类13

1.3.1 税收的职能概述13

1.3.2 税收的分类14

课后练习题15

第2章 税法基本理论16

2.1 税法概述17

2.1.1 税法的概念及特征17

2.1.2 税收法律关系18

2.1.3 税法的分类21

2.2 税法的渊源和税法的原则22

2.2.1 税法的渊源22

2.2.2 税法的原则23

2.3 税法的构成要素25

2.3.1 纳税人25

2.3.2 征税对象26

2.3.3 税率26

2.3.4 税收优惠29

2.3.5 纳税环节30

2.3.6 纳税期限30

2.3.7 纳税地点31

2.3.8 违章处理31

2.4 税制体系31

2.4.1 税制体系概述31

2.4.2 影响税制体系设置的主要因素32

2.4.3 税制体系的种类及特征33

2.4.4 我国现行的税法体系36

课后练习题37

第3章 增值税法40

3.1 增值税概述42

3.1.1 增值税的概念42

3.1.2 增值税的类型42

3.1.3 增值税的特点44

3.1.4 增值税的沿革和发展46

3.2 增值税的征税范围48

3.2.1 征税范围的一般规定48

3.2.2 征税范围的特殊规定50

3.2.3 不征收增值税项目52

3.3 增值税的纳税人53

3.3.1 增值税纳税人的基本规定53

3.3.2 增值税纳税人的划分与认定53

3.4 增值税的税率54

3.4.1 我国增值税税率的一般规定54

3.4.2 我国增值税适用税率的特殊规定55

3.5 增值税应纳税额的计算56

3.5.1 一般纳税人应纳税额的计算56

3.5.2 简易计税方法应纳税额的计算65

3.5.3 进口货物应纳税额的计算67

3.5.4 扣缴计税方法68

3.6 增值税的税收优惠68

3.6.1 增值税的起征点68

3.6.2 增值税的减（免）税68

3.6.3 出口货物或者劳务和服务的退（免）税71

3.7 增值税专用发票的使用及管理77

3.7.1 增值税专用发票的基本规定78

3.7.2 专用发票的领购和开具78

3.7.3 专用发票的认证80

3.8 增值税的征收管理81

3.8.1 增值税的纳税义务发生时间81

3.8.2 增值税的纳税期限81

3.8.3 增值税的纳税地点82

3.8.4 营业税改征增值税的征收机关82

课后练习题87

第4章 消费税法93

4.1 消费税概述94

4.1.1 消费税的含义94

4.1.2 消费税的特性95

4.1.3 消费税的产生和发展96

4.2 消费税的征税范围和纳税人99

4.2.1 消费税的征税范围99

4.2.2 消费税的纳税人99

4.3 消费税的税目和税率100

4.3.1 消费税的税目100

4.3.2 消费税的税率102

4.4 消费税的计税依据105

4.4.1 从价定率计税方法的计税依据105

4.4.2 从量定额计税方法的计税依据109

4.4.3 复合计税方法的计税依据110

4.5 消费税应纳税额的计算110

4.5.1 生产者自产自销应税消费品的应纳税额的计算111

4.5.2 生产者自产自用应税消费品的应纳税额的计算113

4.5.3 委托加工应税消费品的应纳税额的计算114

4.5.4 进口应税消费品的应纳税额的计算115

4.5.5 消费税出口退税的计算115

4.6 消费税的征收管理117

4.6.1 消费税的纳税环节117

4.6.2 消费税的纳税义务发生时间118

4.6.3 消费税的纳税期限118

4.6.4 消费税的纳税地点118

4.6.5 消费税的征收机关与申报缴纳119

课后练习题121

第5章 关税法129

5.1 关税概述130

5.1.1 关税的沿革130

5.1.2 关税的概念和特点131

5.1.3 关税的分类132

5.2 关税的征税对象和纳税人135

5.2.1 关税的征税对象135

5.2.2 关税的纳税人135

5.3 关税的税则和税率135

5.3.1 关税的税则135

5.3.2 关税的税率136

5.3.3 原产地规则137

5.4 关税完税价格的确定138

5.4.1 一般进口货物的完税价格138

5.4.2 特殊进口货物的完税价格140

5.4.3 出口货物的完税价格141

5.4.4 完税价格相关费用的核定142

5.5 关税应纳税额的计算142

5.5.1 进出口货物应纳税额的计算142

5.5.2 进境物品应纳税额的计算143

5.6 关税的税收优惠144

5.6.1 法定减免税144

5.6.2 特定减免税144

5.6.3 临时减免税145

5.7 关税的征收管理145

5.7.1 关税的缴纳145

5.7.2 关税的保全和强制执行145

5.7.3 关税的退还146

5.7.4 关税的补征和追征146

课后练习题149

第6章 企业所得税法154

6.1 企业所得税概述155

6.1.1 所得税的基本理论知识155

6.1.2 企业所得税的概念和特点158

6.1.3 企业所得税的沿革和发展159

6.2 企业所得税的纳税人、征税对象和税率160

6.2.1 纳税人160

6.2.2 征税对象161

6.2.3 税率162

6.3 企业所得税应纳税所得额的确定163

6.3.1 收入总额的确定164

6.3.2 不征税收入167

6.3.3 免税收入167

6.3.4 准予扣除项目168

6.3.5 不得扣除的项目177

6.3.6 亏损弥补179

6.4 相关业务的税务处理179

6.4.1 资产的税务处理179

6.4.2 关联企业特别纳税调整184

6.5 企业所得税应纳税额的计算186

6.5.1 居民企业应纳税额的计算186

6.5.2 境外所得的税额抵免188

6.5.3 居民企业核定征收应纳税额的计算190

6.5.4 非居民企业应纳税额的计算190

6.6 企业所得税的税收优惠191

6.6.1 居民企业税收优惠191

6.6.2 非居民企业税收优惠195

6.7 企业所得税的征收管理195

6.7.1 纳税期限195

6.7.2 纳税地点195

6.7.3 纳税申报196

6.7.4 源泉扣缴196

课后练习题200

第7章 个人所得税法207

7.1 个人所得税概述208

7.1.1 个人所得税的概念208

7.1.2 个人所得税法的产生与发展209

7.1.3 个人所得税的特点210

7.2 个人所得税的纳税人212

7.2.1 居民纳税人212

7.2.2 非居民纳税人213

7.2.3 个人所得来源地的确定213

7.3 个人所得税的征税对象与范围214

7.3.1 工资、薪金所得214

7.3.2 个体工商户的生产、经营所得215

7.3.3 对企事业单位的承包、承租经营所得216

7.3.4 劳务报酬所得216

7.3.5 稿酬所得217

7.3.6 特许权使用费所得217

7.3.7 利息、股息、红利所得218

7.3.8 财产租赁所得218

7.3.9 财产转让所得218

7.3.10 偶然所得218

7.3.11 其他所得219

7.4 个人所得税的税率219

7.4.1 超额累进税率219

7.4.2 比例税率220

7.5 个人所得税的计税依据和应纳税额的计算221

7.5.1 个人所得税的计税依据221

7.5.2 工资、薪金所得应纳税额的计算222

7.5.3 个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算223

7.5.4 对企事业单位的承包、承租经营所得应纳税额的计算226

7.5.5 劳务报酬所得应纳税额的计算226

7.5.6 稿酬所得应纳税额的计算227

7.5.7 特许权使用费所得应纳税额的计算228

7.5.8 财产租赁所得应纳税额的计算229

7.5.9 财产转让所得应纳税额的计算230

7.5.10 利息、股息、红利所得、偶然所得、其他所得应纳税额的计算230

7.5.11 境外所得已纳税额的扣除231

7.5.12 个人所得税的特殊计税方法233

7.6 个人所得税的税收优惠240

7.6.1 个人所得税的免税优惠240

7.6.2 个人所得税的减征优惠241

7.6.3 个人所得税的暂免征收241

7.7 个人所得税的纳税申报242

7.7.1 自行申报纳税242

7.7.2 源泉扣缴纳税244

课后练习题248

第8章 资源类税法255

8.1 资源税概述256

8.1.1 资源税的概念及特点256

8.1.2 我国资源税法律制度的沿革257

8.2 资源税258

8.2.1 资源税的基本法律规定258

8.2.2 资源税的计税依据和应纳税额的计算261

8.2.3 资源税的征收管理264

8.3 城镇土地使用税266

8.3.1 城镇土地使用税的基本法律规定266

8.3.2 城镇土地使用税的计税依据和应纳税额的计算267

8.3.3 城镇土地使用税的税收优惠268

8.3.4 城镇土地使用税的征收管理269

8.4 耕地占用税270

8.4.1 耕地占用税的基本法律规定270

8.4.2 耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算272

8.4.3 耕地占用税的征收管理273

8.5 土地增值税273

8.5.1 土地增值税的基本法律规定274

8.5.2 土地增值税的计税依据和应纳税额的计算276

8.5.3 土地增值税的征收管理281

课后练习题284

第9章 财产类税法288

9.1 财产税概述289

9.1.1 财产税的概念及特点289

9.1.2 财产税的分类290

9.1.3 我国财产税法律制度的沿革290

9.2 房产税292

9.2.1 房产税的基本法律规定292

9.2.2 房产税的计税依据和应纳税额的计算293

9.2.3 房产税的税收优惠295

9.2.4 房产税的征收管理297

9.3 契税299

9.3.1 契税的基本法律规定299

9.3.2 契税的计税依据和应纳税额的计算300

9.3.3 契税税收优惠301

9.3.4 契税的征收管理302

9.4 车船税303

9.4.1 车船税的基本法律规定303

9.4.2 车船税的计税依据和应纳税额的计算305

9.4.3 车船税的税收优惠306

9.4.4 车船税的征收管理306

课后练习题309

第10章 行为目的类税法314

10.1 行为目的税概述315

10.1.1 行为目的税的性质315

10.1.2 行为目的税的特点315

10.1.3 行为目的税的发展沿革316

10.2 印花税317

10.2.1 印花税的基本法律规定317

10.2.2 印花税的计税依据和应纳税额的计算322

10.2.3 税收优惠324

10.2.4 征收管理325

10.3 车辆购置税327

10.3.1 车辆购置税的基本法律规定327

10.3.2 车辆购置税的计税依据和应纳税额的计算328

10.3.3 车辆购置税的税收优惠329

10.3.4 车辆购置税的征收管理330

10.4 城市维护建设税330

10.4.1 城市维护建设税的基本法律规定331

10.4.2 城市维护建设税的计税依据和应纳税额的计算332

10.4.3 城市维护建设税的征收管理332

10.5 环境保护税333

10.5.1 环境保护税的基本法律规定333

10.5.2 环境保护税的计税依据和应纳税额的计算335

10.5.3 征收管理336

课后练习题339

第11章 税收征收管理法344

11.1 税收征收管理法概述345

11.1.1 税收征收管理法的概念和适用范围345

11.1.2 税收征收管理法的适用主体及其权利与义务的设定346

11.2 税务管理347

11.2.1 税务登记管理347

11.2.2 账簿、凭证管理352

11.2.3 纳税申报管理355

11.3 税款征收356

11.3.1 税款征收概述356

11.3.2 税款征收的管理措施357

11.4 税务检查364

11.4.1 征税机关的税务检查权364

11.4.2 税务机关在税务检查中的权责365

11.5 税收法律责任365

11.5.1 税务管理方面的法律责任366

11.5.2 税款征收方面的法律责任367

11.5.3 税务检查的法律责任368

11.5.4 税务机关及税务人员税收违法行为的法律责任369

课后练习题371

第12章 税务行政处罚与税务救济376

12.1 税务行政处罚377

12.1.1 税务行政处罚概述377

12.1.2 税务行政处罚的设定和种类378

12.1.3 税务行政处罚的主体与管辖378

12.1.4 税务行政处罚的程序379

12.2 税务救济制度381

12.2.1 税务行政复议381

12.2.2 税务行政诉讼385

12.2.3 税务行政赔偿389

课后练习题393

税收实体法综合案例398

参考文献402