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第一篇 财政篇3

第一章 财政概论3

第一节 财政及其特征3

一、从财政现象谈起3

二、财政的产生和发展4

三、财政的一般概念7

四、公共财政的基本特征8

第二节 政府与市场9

一、效率与公平10

二、资源配置的两种方式11

三、市场失灵及其表现12

四、政府失灵及其表现14

五、政府与市场的基本分工15

第三节 财政的职能16

一、资源配置职能16

二、收入分配职能19

三、经济稳定职能20

本章小结22

习题22

案例分析23

第二章 财政支出25

第一节 财政支出概述25

一、财政支出的含义、原则和分类25

二、财政支出范围与财政支出规模32

三、财政支出效益分析35

第二节 购买性支出37

一、消费性支出37

二、投资性支出39

三、政府采购制度41

第三节 转移性支出44

一、社会保障支出45

二、财政补贴50

三、税收支出51

本章小结53

习题53

案例分析56

第三章 财政收入57

第一节 财政收入概述57

一、财政收入的含义57

二、财政收入分类的依据58

三、财政收入的分类58

第二节 财政收入规模62

一、财政收入规模的含义62

二、财政收入规模的衡量指标62

三、影响财政收入规模的因素64

四、我国财政收入规模分析66

第三节 财政收入结构69

一、财政收入分项目构成70

二、财政收入所有制构成72

三、财政收入的部门构成73

本章小结74

习题74

案例分析75

第四章 国债原理与制度79

第一节 国债概述79

一、国债的含义与特征79

二、国债的种类80

三、国债的功能83

四、国债的产生与发展85

第二节 国债发行与偿还87

一、国债的发行87

二、国债的偿还89

第三节 国债负担及国债管理91

一、国债负担含义91

二、国债负担的数量界限92

三、国债管理96

第四节 国债市场及其功能96

一、国债市场96

二、国债市场的功能98

本章小结99

习题100

案例分析101

第五章 国家预算及预算管理体制105

第一节 国家预算105

一、国家预算的含义、原则和组成105

二、国家预算的分类108

三、国家预算的编制、审批、执行和决算111

四、我国国家预算的改革113

第二节 预算管理体制115

一、预算管理体制的含义和内容115

二、我国预算管理体制的形式116

三、我国现行的预算管理体制117

本章小结121

习题122

案例分析123

第六章 财政平衡与财政政策127

第一节 财政平衡127

一、财政平衡的概念127

二、财政收支不平衡的原因129

三、财政赤字（或结余）的计算方法130

四、财政平衡与社会总供求平衡131

第二节 财政政策132

一、财政政策的目标132

二、财政政策的工具134

三、财政政策的类型135

四、财政政策的传导机制和效应137

五、财政政策与货币政策的配合138

本章小结141

习题142

案例分析143

第二篇 税收篇149

第七章 税收原理149

第一节 税收概述149

一、税收的基本概念149

二、税收的形式特征151

三、税收的分类152

第二节 税收原则154

一、税收原则主要观点阐述154

二、现代西方税收原则157

三、我国社会主义市场经济中的税收原则体现160

第三节 税收负担与税负转嫁161

一、税收负担161

二、税负转嫁163

第四节 税收效应169

一、税收宏观作用机制169

二、税收微观作用机制171

本章小结172

习题172

案例分析173

第八章 税收制度与税收管理制度175

第一节 税收制度175

一、税收制度的内涵175

二、税收制度的要素175

三、税收制度的类型178

四、税收制度的发展179

五、税制结构181

第二节 税收管理制度185

一、税收管理制度的概念及分类185

二、税收管理制度的功能185

三、税收征收管理制度的主要内容186

本章小结190

习题190

案例分析191

第九章 流转税195

第一节 流转税概述195

一、流转税的概念195

二、流转税的特点196

第二节 增值税196

一、增值税概述196

二、增值税的纳税人198

三、增值税的征税范围200

四、增值税税率201

五、增值税应纳税额的计算203

六、增值税出口退（免）税208

七、增值税的征收管理210

第三节 消费税211

一、消费税概述211

二、消费税的纳税人212

三、消费税的税目和税率212

四、消费税应纳税额的计算214

五、消费税出口退（免）税220

六、消费税的征收管理221

第四节 关税223

一、关税概述223

二、关税的征税对象和纳税义务人224

三、进出口税则224

四、关税应纳税额的计算226

五、关税的征收管理227

六、行李和邮递物品进口税228

本章小结228

习题229

案例分析231

第十章 所得税233

第一节 所得税概述233

一、所得税的特征233

二、所得税的作用234

三、所得税的分类234

第二节 企业所得税234

一、企业所得税的概念234

二、企业所得税的纳税人235

三、企业所得税的税率235

四、企业所得税的计算235

五、特别纳税调整244

六、企业所得税的税收优惠244

七、纳税地点246

八、纳税期限247

九、纳税申报247

第三节 个人所得税247

一、个人所得税的概念247

二、个人所得税的征收模式248

三、我国个人所得税的特征248

四、个人所得税的纳税人248

五、个人所得税税目249

六、个人所得税的税率251

七、应纳税所得额的确定252

八、收入次数的确认255

九、应纳税所得其他规定256

十、应纳税额的计算256

十一、征收管理264

十二、个人所得税的税收优惠266

本章小结268

习题268

案例分析271

第十一章 财产税273

第一节 财产税概述273

一、财产税的含义273

二、财产税的一般特征274

三、财产税的优缺点275

第二节 房产税275

一、纳税人275

二、征税对象275

三、征税范围276

四、计税依据276

五、税率276

六、应纳税额的计算276

七、税收优息277

八、征收管理277

第三节 城镇土地使用税277

一、纳税人277

二、征税范围277

三、税率278

四、计税依据278

五、应纳税额的计算278

六、税收优惠279

七、征收管理279

第四节 耕地占用税280

一、纳税人280

二、征税范围280

三、税率281

四、计税依据281

五、应纳税额的计算281

六、税收优惠281

七、征收管理281

第五节 契税282

一、纳税人282

二、征税对象282

三、税率282

四、计税依据283

五、应纳税额的计算283

六、税收优惠284

七、征收管理284

第六节 车船税284

一、纳税人284

二、征税范围285

三、税率285

四、计税依据286

五、应纳税额的计算286

六、税收优惠287

七、征收管理287

本章小结287

习题288

案例分析289

第十二章 资源税与行为税293

第一节 资源税293

一、资源税的概念293

二、资源税的纳税人293

三、资源税的征税范围294

四、资源税的应纳税额的计算294

五、资源税的纳税义务发生时间297

六、资源税的纳税期限298

七、资源税的纳税地点298

八、资源税优惠政策298

第二节 土地增值税299

一、土地增值税的概念299

二、土地增值税的纳税人299

三、土地增值税的征收范围299

四、土地增值税的税率300

五、土地增值税应税收入的确定300

六、土地增值税的扣除项目的确定301

七、土地增值税的增值额的确定302

八、土地增值税的应纳税额的计算303

九、土地增值税的纳税地点304

十、土地增值税的纳税时间304

第三节 车辆购置税304

一、车辆购置税的概念304

二、车辆购置税的纳税义务人305

三、车辆购置税的征税范围305

四、车辆购置税的应纳税额的计算305

五、车辆购置税的纳税申报306

六、车辆购置税的纳税地点307

七、纳税期限307

八、车辆购置税的减免税规定307

第四节 印花税307

一、印花税的概念307

二、印花税的特点308

三、印花税的纳税人308

四、印花税的征税范围309

五、印花税的税率309

六、印花税的计税依据311

七、印花税的应纳税额的计算311

八、印花税税票的面值312

九、印花税的减免税主要规定312

十、印花税的征收管理313

十一、印花税的纳税环节314

十二、印花税的纳税地点314

第五节 城市维护建设税与教育费附加314

一、城市维护建设税的概念314

二、城市维护建设税的特点314

三、城市维护建设税的纳税人315

四、城市维护建设税的征税范围315

五、城市维护建设税应纳税额的计算315

六、城市维护建设税的纳税地点316

七、城市维护建设税的纳税期限316

八、教育费附加316

本章小结317

习题317

案例分析319

第十三章 国际税收321

第一节 国际税收概述321

一、国际税收的概念321

二、税收管辖权与国际税收协定的产生322

三、国际税收协定的概念、分类及其与国内税法的关系325

第二节 国际重复征税的产生及影响326

一、国际重复征税的概念326

二、国际重复征税的产生327

三、国际重复征税的经济影响328

第三节 国际重复征税消除的主要方法329

一、免税法330

二、抵免法331

第四节 国际避税与反避税334

一、国际避税334

二、国际反避税的措施338

第五节 国际税收协定342

一、国际税收协定的两个范本342

二、国际税收协定的目标和主要内容343

本章小结345

习题346

案例分析347

参考答案351

参考文献357