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第一章 纳税基础1

第一节 税收概述1

一、税收的概念和特征1

二、税收的本质3

三、税收的职能3

四、税收的分类3

第二节 税收制度5

一、税收制度的概念5

二、税收制度构成要素5

三、我国现行税收制度体系8

第三节 税收法律关系9

一、税收法律关系的概念9

二、税收法律关系的构成10

三、税收法律关系的产生、变更与消灭11

四、税收法律关系的保护11

第四节 纳税人的权利与义务12

一、纳税人、扣缴义务人的权利12

二、纳税人、扣缴义务人的义务14

第五节 税收法律责任15

一、税收违法行为及其种类15

二、税收法律责任15

三、纳税主体的主要违法行为及其法律责任16

思考与练习18

第二章 税务会计概述20

第一节 税务会计的概念及模式20

一、税务会计的产生和发展20

二、税务会计的概念21

三、税务会计模式24

第二节 税务会计的职能和作用27

一、税务会计的职能27

二、税务会计的作用28

第三节 我国税务会计的理论框架28

一、税务会计目标28

二、税务会计假设29

三、税务会计原则30

四、税务会计的核算内容31

思考与练习32

第三章 增值税的核算34

第一节 增值税制度的基本内容34

一、增值税的概念及特点34

二、征税范围36

三、纳税人和扣缴义务人37

四、税率和征收率38

五、纳税地点39

六、纳税期限39

七、税收优惠40

第二节 增值税应纳税额的计算41

一、增值税的计税方法41

二、一般纳税人应纳增值税额的计算41

三、小规模纳税人应纳税额的计算45

四、进口货物应纳税额的计算46

第三节 增值税会计核算基础46

一、增值税核算的账户设置46

二、增值税会计报表48

第四节 工业企业增值税的核算49

一、进项税额的核算49

二、购进货物转变用途的核算53

三、销项税额的核算54

四、增值税缴纳的核算64

五、增值税减免与返还的核算64

六、出口退税的核算67

七、小规模纳税人增值税的核算72

第五节 商品流通企业增值税的核算72

一、商业批发企业增值税的核算72

二、商业零售企业增值税的核算78

三、辅导期一般纳税人应纳增值税的核算83

思考与练习84

第四章 消费税的核算87

第一节 消费税制度的基本内容87

一、消费税的概念及特点87

二、纳税人88

三、征税范围88

四、税目与税率89

五、纳税环节及纳税期限91

六、纳税地点91

七、报缴税款的办法92

第二节 消费税应纳税额的计算92

一、计税依据92

二、应纳税额的计算93

三、应税消费品已纳税额的扣除94

四、自产自用应税消费品应纳税额的计算96

五、委托加工应税消费品应纳税额的计算97

六、进口应税消费品应纳税额的计算98

第三节 消费税的会计核算98

一、消费税核算的账户设置98

二、生产销售应税消费品的会计核算99

三、自产自用消费品的会计处理101

四、包装物应纳消费税的会计处理103

五、委托加工应税消费品的会计处理106

六、进口应税消费品的会计处理108

思考与练习109

第五章 营业税的核算112

第一节 营业税制度的基本内容112

一、营业税概述112

二、营业税的征税范围113

三、营业税的纳税人与扣缴义务人113

四、营业税的税目税率114

五、营业税的减免税115

六、营业税的申报与缴纳116

第二节 营业税应纳税额的计算117

一、营业税的计税依据117

二、营业税应纳税额的计算118

三、营业税应纳税额计算的特殊规定118

第三节 主要行业营业税的会计核算122

一、营业税的一般会计核算122

二、建筑业营业税的会计核算123

三、金融业营业税的会计核算123

四、运输业营业税的会计核算124

五、销售不动产的会计核算124

六、转让无形资产营业税的会计核算126

思考与练习127

第六章 关税的核算129

第一节 关税制度的基本内容129

一、关税的概念和类型129

二、征税对象131

三、纳税人131

四、关税税则和税率131

五、关税的减免132

六、征收与管理133

第二节 关税应纳税额的计算135

一、关税完税价格135

二、关税应纳税额的计算137

第三节 关税的会计核算137

一、工业企业关税的核算138

二、商业企业关税的核算138

思考与练习141

第七章 其他营业税金的核算143

第一节 城市维护建设税的核算143

一、城市维护建设税的基本内容143

二、城市维护建设税应纳税额的计算144

三、城市维护建设税的会计处理145

第二节 资源税的核算145

一、资源税的基本内容146

二、资源税应纳税额的计算147

三、资源税的会计处理150

第三节 土地增值税的核算152

一、土地增值税的基本内容152

二、土地增值税应纳税额的计算153

三、土地增值税的会计处理157

思考与练习158

第八章 企业所得税的核算160

第一节 企业所得税制度的基本内容160

一、企业所得税概述160

二、企业所得税的纳税人161

三、企业所得税的征税对象和征税范围162

四、企业所得税的税率162

五、企业所得税的税收优惠163

六、企业所得税的申报与缴纳166

第二节 企业所得税的计税依据167

一、收入总额的确定167

二、准予扣除项目169

三、不予扣除项目172

四、资产的税务处理173

第三节 企业所得税应纳税额的计算176

一、居民企业应纳税额的计算176

二、非居民纳税义务人应纳税额的计算180

第四节 所得税会计概述180

一、资产负债表债务法简介181

二、资产、负债的计税基础182

三、递延所得税资产和递延所得税负债182

四、所得税费用的确认和计量186

第五节 所得税会计处理187

一、所得税会计科目设置187

二、所得税会计处理实例188

思考与练习189

第九章 个人所得税的核算191

第一节 个人所得税制度的基本内容191

一、个人所得税概述191

二、纳税人192

三、征税对象194

四、税率195

五、纳税方法197

六、纳税期限198

七、纳税地点199

八、税收优惠199

第二节 个人所得税应纳税额的计算200

一、工资、薪金所得200

二、个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得203

三、对企事业单位承包经营、承租经营所得205

四、劳务报酬所得206

五、稿酬所得206

六、特许权使用费所得207

七、财产租赁所得207

八、财产转让所得208

九、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得208

十、其他规定209

第三节 个人所得税的会计核算210

一、企业代扣代缴个人所得税的会计核算210

二、建账建制的个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者生产、经营所得应缴纳个人所得税的会计核算212

思考与练习213

第十章 费用性税金的核算216

第一节 城镇土地使用税的核算216

一、城镇土地使用税的基本内容216

二、城镇土地使用税应纳税额的计算218

三、城镇土地使用税的会计处理219

第二节 房产税的核算219

一、房产税的基本内容220

二、房产税应纳税额的计算221

三、房产税的会计处理222

第三节 车船税的核算222

一、车船税的基本内容223

二、车船税应纳税额的计算224

三、车船税的会计处理225

第四节 印花税的核算226

一、印花税的基本内容226

二、印花税应纳税额的计算229

三、印花税的会计处理230

思考与练习231

第十一章 资本性税金的核算233

第一节 耕地占用税的核算233

一、耕地占用税的基本内容233

二、耕地占用税应纳税额的计算234

三、耕地占用税的会计处理235

第二节 契税的核算235

一、契税的基本内容235

二、契税应纳税额的计算237

三、契税的会计处理237

第三节 车辆购置税的核算238

一、车辆购置税的基本内容238

二、车辆购置税应纳税额的计算239

三、车辆购置税的会计处理239

思考与练习240

第十二章 其他税金的核算242

第一节 烟叶税的核算242

一、烟叶税的基本内容242

二、烟叶税应纳税额的计算243

三、烟叶税的会计处理243

第二节 船舶吨税244

一、船舶吨税的基本内容244

二、船舶吨税应纳税额的计算246

三、船舶吨税的会计处理246

思考与练习247

第十三章 纳税申报表的编制249

第一节 纳税申报概述249

一、纳税申报的概念和意义249

二、纳税申报的对象250

三、纳税申报的内容250

四、纳税申报方式251

五、纳税申报制度251

第二节 流转税纳税申报表的编制252

一、增值税纳税申报表的编制252

二、消费税纳税申报表的编制260

三、营业税纳税申报表的编制262

第三节 所得税纳税申报表的编制265

一、企业所得税纳税申报表的编制265

二、个人所得税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表273

第四节 其他税种纳税申报表的编制278

一、资源税纳税申报表的编制278

二、土地增值税纳税申报表的编制279

三、城镇土地使用税纳税申报表的编制283

四、房产税纳税申报表的编制284

五、印花税纳税申报表的编制286

思考与练习287

第十四章 纳税审查与账务调整289

第一节 纳税审查的方法和内容289

一、纳税审查的方法289

二、纳税审查的内容290

第二节 账务调整的方法295

一、账务调整的概念和意义295

二、账务调整的原则296

三、账务调整的基本方法296

四、账务调整的类型297

五、错漏金额的分配299

思考与练习300

第十五章 税收筹划302

第一节 税收筹划概述302

一、税收筹划的概念302

二、税收筹划的特点303

三、税收筹划相关概念辨析304

四、税收筹划的基本原则306

五、税收筹划的分类306

第二节 税收筹划的途径和方法308

一、税收筹划的一般途径308

二、税收筹划的一般方法309

三、税收筹划的基本技术309

第三节 企业的税收筹划311

一、企业筹备阶段的税收筹划311

二、企业融资阶段的税收筹划312

三、企业经营阶段的税收筹划313

四、成本管理阶段的税收筹划315

五、企业分配阶段的税收筹划316

六、企业重组活动的税收筹划317

思考与练习320

参考文献322