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第一章 总论1

第一节 税务会计概述1

一、税务会计的概念及特征1

二、税务会计的产生和发展2

三、税务会计与财务会计的联系与区别2

四、税务会计的意义4

第二节 税务会计的职能与内容5

一、税务会计的职能5

二、税务会计的内容6

第三节 税务会计核算的前提条件及一般原则7

一、税务会计核算的前提条件7

二、税务会计核算的一般原则8

第四节 我国税收制度概况9

一、我国税种分类9

二、税收的征收管理9

第二章 增值税会计12

第一节 增值税基础知识12

一、增值税的概念及特点12

二、增值税的征税范围13

三、增值税的纳税人与扣缴义务人15

四、增值税的税率与征收率16

五、增值税的优惠政策18

六、增值税的征收管理18

第二节 增值税的计算19

一、一般纳税人应纳税额的计算19

二、小规模纳税人应纳税额的计算27

三、进口货物增值税应纳税额的计算29

第三节 增值税会计核算账户的设置29

一、“应交税费——应交增值税”明细账户29

二、“应交税费——未交增值税”明细账户33

三、“应交税费——增值税检查调整”账户34

第四节 增值税的会计核算34

一、增值税一般纳税人的会计核算34

二、增值税小规模纳税人的会计核算49

第五节 增值税的出口退（免）税50

一、适用增值税免税政策的出口货物劳务51

二、适用增值税退（免）税政策的出口货物劳务52

三、增值税退（免）税办法52

四、增值税出口退税率53

五、增值税退（免）税的计算53

六、增值税退（免）税的会计核算55

第六节 增值税的纳税申报57

一、增值税一般纳税人的纳税申报57

二、小规模纳税人增值税纳税申报63

三、生产企业“免、抵、退”税申报63

第七节 习题与实训64

第三章 消费税会计70

第一节 消费税基础知识70

一、消费税的概念及特点70

二、消费税的纳税人及代扣代缴义务人71

三、消费税的征税范围71

四、消费税的税目与税率72

五、消费税的征收管理76

第二节 消费税的计算77

一、生产销售环节应纳消费税的计算77

二、委托加工环节应税消费品应纳税额的计算80

三、进口环节应纳消费税的计算81

四、已纳消费税扣除的计算82

第三节 消费税的会计处理83

一、消费税会计核算账户的设置83

二、应税消费品销售的会计核算83

第四节 出口货物消费税的退（免）税90

一、出口应税消费品退（免）消费税政策91

二、出口退税率的规定91

三、出口应税消费品退税额的计算91

四、消费税出口退（免）税的会计核算92

第五节 消费税的纳税申报93

一、消费税纳税申报应提供的申报材料93

二、小汽车消费税纳税申报94

三、酒及酒精消费税纳税申报95

四、烟类应税消费品消费税纳税申报97

五、成品油消费税纳税申报98

六、其他应税消费品消费税纳税申报100

第六节 习题与实训101

第四章 营业税会计107

第一节 营业税基础知识107

一、营业税的概念及特点107

二、营业税的纳税人与扣缴义务人108

三、营业税的征税范围108

四、营业税的税目与税率109

五、营业税的税收优惠112

六、营业税的征收管理113

第二节 营业税的计算114

一、交通运输业应纳营业税税额的计算114

二、建筑业应纳营业税税额的计算115

三、金融保险业应纳营业税税额的计算115

四、邮电通信业应纳营业税税额的计算118

五、文化体育业应纳营业税税额的计算118

六、娱乐业应纳营业税税额的计算118

七、服务业应纳营业税税额的计算119

八、销售不动产或受让土地使用权应纳营业税税额的计算120

九、转让无形资产应纳营业税税额的计算120

第三节 营业税的会计核算121

一、营业税会计核算账户的设置121

二、营业税的会计核算121

第四节 营业税的纳税申报125

一、营业税纳税申报需报送的材料125

二、营业税纳税申报表格式125

三、营业税纳税申报表填表说明125

第五节 习题与实训128

第五章 流转环节其他税种会计132

第一节 城市维护建设税及教育费附加会计132

一、城市维护建设税基础知识及计算132

二、教育费附加的基础知识及计算135

三、城市维护建设税及教育费附加的会计核算136

四、城市维护建设税的纳税申报136

第二节 关税会计137

一、关税基础知识137

二、关税应纳税额的计算140

三、关税的会计核算141

第三节 资源税会计144

一、资源税基础知识144

二、资源税应纳税额的计算146

三、资源税的会计核算147

四、资源税的纳税申报148

第四节 土地增值税会计149

一、土地增值税基础知识149

二、土地增值税的计算152

三、土地增值税的会计核算155

四、土地增值税的纳税申报156

第五节 习题与实训160

第六章 企业所得税会计163

第一节 企业所得税基础知识163

一、企业所得税的概念及特点163

二、企业所得税的纳税人与扣缴义务人164

三、企业所得税的征税对象165

四、企业所得税的税率165

五、企业所得税的税收优惠165

六、企业所得税的征收管理168

第二节 企业所得税的计算169

一、应纳税所得额的确定169

二、应纳税额的计算178

三、非居民企业应纳税额的计算181

第三节 企业所得税的会计核算181

一、企业所得税的会计核算方法181

二、企业所得税会计核算应设置的账户182

三、资产和负债的计税基础183

四、暂时性差异187

五、递延所得税负债和递延所得税资产189

六、所得税费用的核算192

第四节 企业所得税的纳税申报193

一、查账征收企业所得税纳税申报194

二、核定征收企业所得税的纳税申报203

第五节 习题与实训204

第七章 个人所得税会计209

第一节 个人所得税基础知识209

一、个人所得税的概念及特点209

二、个人所得税的纳税人与扣缴义务人210

三、个人所得税的征税范围211

四、个人所得税的税率212

五、个人所得税的优惠政策214

六、个人所得税的征收管理215

第二节 个人所得税应纳税额的计算216

一、工资、薪金所得应纳税额的计算216

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算217

三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算218

四、劳务报酬所得应纳税额的计算218

五、稿酬所得应纳税额的计算219

六、特许权使用费所得应纳税额的计算219

七、利息、股息、红利所得应纳税额的计算220

八、财产租赁所得应纳税额的计算221

九、财产转让所得应纳税额的计算221

十、偶然所得应纳税额的计算221

十一、其他所得应纳税额的计算222

第三节 个人所得税的会计核算222

一、企业代扣代缴个人所得税的会计核算222

二、个体工商户应缴个人所得税的会计核算224

第四节 个人所得税的纳税申报224

一、纳税人自行申报纳税224

二、代扣代缴义务人扣缴个人所得税申报227

第五节 习题与实训230

第八章 财产税及行为税会计232

第一节 房产税会计232

一、房产税基础知识232

二、房产税应纳税额的计算234

三、房产税的会计核算235

四、房产税的纳税申报236

第二节 城镇土地使用税会计237

一、城镇土地使用税基础知识237

二、城镇土地使用税的计算240

三、城镇土地使用税的会计处理241

四、城镇土地使用税的纳税申报241

第三节 车船税会计242

一、车船税基础知识242

二、车船税应纳税额的计算244

三、车船税的会计处理245

四、车船税的纳税申报245

第四节 耕地占用税会计246

一、耕地占用税基础知识246

二、耕地占用税应纳税额的计算248

三、耕地占用税的会计核算248

四、耕地占用税的纳税申报249

第五节 车辆购置税会计249

一、车辆购置税基础知识249

二、车辆购置税应纳税额的计算251

三、车辆购置税的会计核算252

四、车辆购置税的纳税申报253

第六节 印花税会计254

一、印花税基础知识254

二、印花税应纳税额的计算257

三、印花税的会计核算258

四、印花税的申报258

第七节 契税会计259

一、契税基础知识259

二、契税应纳税额的计算261

三、契税的会计核算262

四、契税的申报263

第八节 习题与实训263

参考政策法规267

参考文献268