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第一章 查账的基本概念和相关知识2

第一节 查账的基本概念2

第二节 查账的对象2

第三节 查账的原则3

第四节 查账的作用4

第五节 查账的分类和步骤4

一、查账的分类4

二、查账的步骤5

第六节 查账与审计、稽核的关系5

一、查账与审计的关系5

二、查账与稽核的关系6

第七节 会计核算的基本内容和会计档案资料的一般特性及相互关系6

一、会计核算的基本内容6

二、会计档案资料的一般特性及相互关系7

第八节 查账的技术方法9

一、审查书面资料的方法9

二、证实客观事物的方法12

第九节 查账应关注和处理的事项14

一、了解被审查单位的基本情况14

二、突出查账重点14

三、注意选用查账方法14

四、利用线索快速核实15

五、注意依靠群众15

六、熟悉财经法规15

七、注意部门协调配合15

八、运用计算机辅助查账16

九、做好查账记录16

第二章 如何通过内部控制提高查账效率18

第一节 内部控制的含义18

第二节 建立和开展内部控制的原因18

一、建立现代企业制度的内在要求18

二、开展国际经济交流和对外投资的必然要求19

第三节 内部控制的目标19

第四节 内部控制的主要作用20

一、维护财产和资源的安全完整20

二、保证会计及其他信息资料的真实可靠20

三、有利于实现企业的经营方针和经营目标21

四、提高业务处理的工作效率21

五、有效地防范企业经营风险21

第五节 内部控制的基本原则22

第六节 内部控制的基本要素22

第七节 内部控制的基本内容和方法23

一、授权批准控制23

二、信息质量控制23

三、资产安全控制23

四、业务程序控制24

五、人员素质控制24

六、预算控制24

七、内部审计控制24

第八节 内部控制测评25

一、初步了解内部控制制度的整体构架25

二、对内部控制制度进行记录和描述25

三、抓住内部控制的关键控制点或控制环节26

四、对内部控制进行符合性测试26

五、对内部控制制度系统综合评价27

第九节 企业内部控制的关键点27

一、货币资金的内部控制28

二、采购业务的内部控制28

三、生产制造业务的内部控制29

四、销售业务的内部控制29

五、实物资产的内部控制30

六、重大财务管理事项的内部控制30

七、会计电算化的内部控制31

第三章 资产业务的会计错弊与查账34

第一节 货币资金业务的查账34

一、库存现金业务34

二、银行存款业务39

三、其他货币资金业务44

第二节存货业务的查账47

一、存货业务会计错弊47

二、存货取得业务50

三、存货发出业务54

四、存货储存与盘点业务57

第三节 固定资产业务的查账60

一、在建工程业务60

二、固定资产业务61

三、固定资产清理业务65

四、累计折旧业务66

第四节 无形资产业务的查账69

一、无形资产69

二、无形资产业务检查内容72

三、无形资产业务检查技巧73

第四章 负债业务的会计错弊与查账84

第一节 流动负债业务的查账84

一、短期借款业务84

二、应付账款业务85

三、应付票据业务86

四、预收账款业务87

五、应付职工薪酬业务87

六、应交税费业务88

七、其他流动负债业务92

第二节 非流动负债业务的查账94

一、长期借款业务94

二、应付债券业务94

第五章 所有者权益业务的会计错弊与查账100

第一节 实收资本业务的查账100

一、实收资本业务100

二、实收资本业务的查账技巧103

第二节 资本公积业务的查账106

一、资本公积业务106

二、资本公积业务的查账技巧107

第三节 盈余公积业务的查账108

一、盈余公积业务108

二、盈余公积业务的查账技巧109

第四节 利润分配业务的查账110

一、利润分配业务110

二、未分配利润业务113

三、未分配利润业务的查账技巧114

第六章 成本和费用及收入业务的会计错弊与查账120

第一节 成本和费用业务的查账120

一、生产成本业务120

二、费用业务124

第二节 收入业务的查账131

一、主营业务收入业务131

二、其他业务收入业务143

三、营业外收入业务145

第七章 会计报表综合查账154

第一节 资产负债表的查账154

一、资产负债表常见错弊154

二、资产负债表的综合审查154

三、资产负债表的分类审查155

第二节 利润表的查账159

一、利润表常见错弊160

二、利润表的综合审查160

三、利润表项目的审查161

第三节 现金流量表的查账164

一、现金流量表常见错弊164

二、现金流量表的综合审查165

第八章 期末账项调整170

第一节 期末账项调整的目的和依据170

第二节 期末账项调整的会计基础170

一、现金收付基础170

二、权责发生基础171

第三节 期末账项调整的内容和方法171

一、应收项目的调整171

二、应付项目的调整172

三、收入分摊的调整173

四、成本分摊的调整174

第九章 会计政策变更调账178

第一节 会计政策变更概述178

一、会计政策的含义178

二、会计政策的特点178

三、会计政策的主要类型179

四、会计政策变更的定义和条件180

五、应披露的会计政策变更的有关事项182

六、会计政策变更的累积影响数182

第二节 会计政策变更的处理方法183

一、追溯调整法183

二、未来适用法190

三、追溯调整法和未来适用法的优缺点192

第十章 会计估计变更调账194

第一节 会计估计变更概述194

一、会计估计的概念和特征194

二、会计估计变更的类型195

三、会计估计变更的原因196

第二节 会计估计变更的处理方法197

一、会计估计变更的会计处理方法197

二、会计估计变更的披露197

三、区分会计政策变更与会计估计变更198

四、会计估计变更调账举例200

第十一章 会计差错更正调账204

第一节 会计差错更正概述204

一、会计差错的含义204

二、会计差错的原因204

三、会计差错的种类205

第二节 会计差错更正的处理方法206

一、会计差错更正的会计处理方法206

二、会计差错更正的披露207

三、会计差错更正调账举例208

第十二章 或有事项调账220

第一节 或有事项的概念和特征220

第二节 或有事项的确认、计量和列报221

一、或有事项的确认221

二、或有事项的计量222

三、或有事项的列报226

四、或有事项调账举例227

第十三章 资产负债表日后事项调账240

第一节 资产负债表日后事项概述240

一、资产负债表日后事项的定义240

二、资产负债表日后事项涵盖的期间241

三、资产负债表日后事项的内容242

第二节 调整事项的会计处理245

一、调整事项的处理原则245

二、调整事项调账举例246

第三节 非调整事项的会计处理260

一、非调整事项的处理原则260

二、非调整事项的具体会计处理办法260

第十四章 税务稽查后的账务调整264

第一节 税务稽查账务调整概述264

一、税务稽查账务调整的概念264

二、税务稽查账务调整的必要性264

三、税务稽查账务调整的基本要求264

四、税务稽查账务调整的基本原则265

第二节 税务稽查账务调整的基本方法267

一、红字调账法267

二、综合调账法268

第三节 企业所得税的账务调整268

一、查获额为本年度的调账方法268

二、查获额为以前年度的调账方法269

第四节 增值税的账务调整270

第五节 消费税的账务调整274

一、本年度错账的账务调整275

二、以前年度错账的账务调整275

第六节 营业税的账务调整276