企业所得税管理操作指南 2009年版 电力业PDF|Epub|txt|kindle电子书版本网盘下载

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第一章 概述1

第一节 电力行业介绍1

一、概况1

二、行业现状2

第二节 电力行业的特点和组织结构8

一、特点8

二、组织结构9

第三节 电力行业的成本要素和财务核算特点14

一、财务核算特点14

二、企业成本要素15

三、核算方式15

第四节 电力企业纳税人的认定16

一、纳税人的认定16

二、纳税人的具体例示17

第二章 应纳税所得额的确认和计算19

第一节 收入19

一、电力企业收入的会计规定19

二、所得税法对收入的规定27

三、会计收入与税法收入确认的差异30

四、增值税收入与所得税收入确认的差异36

第二节 成本费用与税前扣除38

一、电力企业成本、费用的会计规定38

二、税法扣除项目的确认47

三、会计处理与税法的差异54

第三节 电力企业的资产处理57

一、固定资产57

二、无形资产70

三、投资资产76

四、存货81

第三章 税收优惠86

第一节 优惠的内容86

一、概述86

二、电力企业税收优惠的主要内容87

三、过渡优惠政策92

第二节 优惠的处理93

一、电力企业所得税优惠政策审批条件93

二、工作流程100

三、审核、审批程序及时限规定102

第三节 监督管理104

一、监督管理的内容105

二、处理方式105

第四章 征收管理107

第一节 信息采集107

一、静态信息采集108

二、动态信息采集109

三、信息采集方式110

第二节 日常管理111

一、税务登记管理111

二、发票管理114

三、台账管理116

第三节 纳税申报118

一、预缴纳税申报管理118

二、电力行业企业所得税汇算清缴管理121

三、核定征收管理124

第五章 纳税评估与预警分析127

第一节 纳税评估概述127

一、纳税评估的概念127

二、纳税评估的主要内容128

三、纳税评估的基本方法128

四、纳税评估的流程130

五、纳税评估工作管理133

第二节 纳税评估的指标体系和预警分析134

一、纳税评估指标体系的构建134

二、纳税评估指标预警值的设定136

三、电力行业纳税评估指标体系的构建137

四、电力行业纳税评估指标预警值的设定141

五、电力行业纳税评估指标值分类及预警分析148

第三节 电力行业纳税评估模型152

一、电力企业的行业规律和生产经营特152

二、电力行业评估模型153

第六章 日常检查157

第一节 电力企业日常检查的基本内容157

一、收入总额的检查157

二、准予扣除项目的检查157

三、适用税率和优惠政策的检查157

第二节 电力企业所得税日常检查的方法158

一、顺查法158

二、逆查法158

三、全查法158

四、抽查法159

五、观察法159

六、查询法159

七、核对法159

八、盘点法160

九、比较分析法160

十、控制计算法160

第三节 电力企业收入项目日常检查操作160

一、电力企业营业收入的组成160

二、营业收入的检查161

三、视同销售收入的检查164

四、营业外收入的检查165

第四节 电力企业税前扣除项目日常检查操作166

一、电力企业成本、费用的检查166

二、其他税前扣除项目方面的检查170

第五节 日常检查的程序172

一、日常检查筛选173

二、日常检查实施173

三、日常检查审理175

四、日常检查执行175

五、日常检查移交稽查176

六、日常检查终结176

附录177

一、纳税评估案例及分析177

二、相关法律法规和政策规定201