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第一章 商业银行表外业务概述1

1．1 表外业务的发展1

1．1．1 表外业务的种类2

1．1．2 表外业务迅猛发展的原因4

1．1．3 表外业务的作用6

1．2 表外业务的风险及其管理8

1．2．1 表外业务的风险9

1．2．2 表外业务的管理11

1．3 表外业务在我国的发展前景15

1．3．1 我国商业银行开拓表外业务的必要性15

1．3．2 开展表外业务与分业经营的关系19

第二章 结算业务23

2．1 结算工具23

2．1．1 本票24

2．1．2 支票26

2．1．3 汇票29

2．2 结算方式32

2．2．1 同城结算方式32

2．2．2 异地结算方式35

2．3 票据的承兑、转让与背书40

2．3．1 票据的承兑40

2．3．2 票据的转让与背书41

2．4．1 信用证的分类43

2．4 信用证结算方式43

2．4．2 信用证的当事人46

2．4．3 信用证的形式和条件48

2．4．4 信用证的开立51

2．4．5 信用证的通知和保兑54

2．4．6 开出汇票55

2．4．7 汇票的贴现55

2．4．8 汇票的接收和付款55

2．4．9 货运单据的信托57

3．1．1 代理和代理关系59

第三章 代理业务59

3．1 代理业务概述59

3．1．2 代理业务的作用60

3．2 代理收付款业务63

3．2．1 代理收款业务63

3．2．2 代理付款业务64

3．2．3 代收货款和代理清欠64

3．3 代理有价证券65

3．3．1 代理有价证券发行65

3．3．2 代理有价证券买卖和过户登录68

3．3．3 代发股息、红利和债券的还本付息69

4．1．1 信托的起源7

3．4．1 出租保管箱70

3．4 代保管业务70

3．4．2 代客保管业务72

3．5 代理保险业务72

3．5．1 充当保险经纪人72

3．5．2 充当保险代理人73

3．6 代理采购、仓储、运输业务74

3．6．1 代理采购74

3．6．2 仓储业务与托运业务75

3．7．2 办理查账事宜与专项审计76

3．7．1 代为设计会计制度与账务处理76

3．7 代理会计事务76

3．7．3 代办关、停、并、转企业的财务清算77

3．7．4 商业银行代培会计人员与办理财会咨询77

第四章 信托业务78

4．1 信托的起源和发展78

4．1．2 信托事业的发展80

4．2 信托的主体及其关系82

4．2．1 委托人82

4．2．2 受托人83

4．2．3 受益人85

4．2．4 信托关系86

4．3 信托业务的特点、作用及其分类87

1．3．1 信托及其特点87

1．3．2 信托的作用88

4．3．3 信托业务的类别89

4．4 信托行为95

4．4．1 信托的成立、结束与解除95

4．4．2 信托目的和信托违反96

第五章 租赁业务99

5．1 租赁业务概述99

5．1．1 租赁业务的特征100

5．1．2 租赁业务的形式101

5．1．3 租赁业务的利弊104

5．2 购货合同与租赁合同106

5．2．1 购货合同106

5．2．2 租赁合同108

5．2．3 履行合同111

5．2．4 租金计算方法112

第六章 银行卡业务114

6．1 信用卡的产生与发展114

6．1．1 信用卡业务的产生115

6．1．2 信用卡的发展116

6．1．3 信用卡的普及119

6．2．1 万事达卡和万事达集团121

6．2 万事达卡和维萨卡121

6．2．2 维萨卡和维萨集团122

6．3 其他银行卡123

6．3．1 支票保证卡123

6．3．2 自动出纳机卡和记账卡124

6．3．3 IC卡和激光卡124

第七章 咨询业务126

7．1．1 咨询业务概念127

7．1．2 咨询业务的特点127

7．1 咨询业务概述127

7．2 咨询业务的种类及作用130

7．2．1 咨询业务的种类130

7．2．2 咨询业务的作用132

7．3 咨询业务的方式、程序及核算134

7．3．1 咨询业务的方式134

7．3．2 咨询业务的程序136

7．3．3 咨询业务的会计处理137

7．4 咨询效果的评定与咨询效益的考核138

7．1．1 咨询效果的评定138

7．4．2 咨询效益的考核139

第八章 担保与承诺业务141

8．1．1 担保业务概述142

8．1 担保业务142

8．1．2 担保信用证143

8．1．3 履约担保144

8．1．4 投标担保144

8．1．5 还款担保145

8．1．6 签发保证书注意事项145

8．2 承诺业务146

8．2．1 承诺业务概述146

8．2．2 贷款承诺147

8．2．4 电传资金移转及每日的营业透支148

8．2．3 循环包销便利或循环保证融资148

8．2．5 资产销售和回购协议149

8．3 信用分析149

8．3．1 信用风险评估150

8．3．2 财务分析151

第九章 外汇期货业务153

9．1 外汇期货概述153

9．1．1 外汇期货的产生及其主要特征153

9．1．2 构成要素156

9．1．3 外汇期货与远期外汇的差异158

9．2 外汇期货交易程序159

9．2．1 开立账户与交纳保证金160

9．2．2 委托交易161

9．2．3 成交163

9．2．1 结算交割164

9．3 外汇期货的目的及其影响因素165

9．3．1 外汇期货交易的目的165

9．3．2 外汇期货价格的影响因素169

第十章 期权交易业务171

10．1 期权交易概述171

10．1．1 期权交易的种类171

10．1．2 标准化合约177

10．1．3 期权费的确定178

10．2 权交易操作179

10．2．1 期权交易基本操作179

10．2．2 期权交易组合操作183

10．2．3 期货、期权合约10例188

第十一章 远期利率协议业务195

11．1 远期利率协议概述195

11．1．1 远期利率协议产生的原因及其作用195

11．1．2 远期利率协议的特点197

11．1．3 标准化文件199

11．2．1 远期利率计算公式202

11．2 远期利率协议计算202

11．2．2 远期利率协议的交付金额204

11．2．3 远期利率协议的报价206

11．3 远期利率协议的风险与管理206

11．3．1 错估风险206

11．3．2 信用风险209

11．4 远期利率协议实例分析210

第十二章 互换交易业务218

12．1 互换交易概述218

12．1．1 互换交易的产生与发展218

12．1．2 互换交易与平行贷款的区别220

12．1．3 互换交易的特点221

12．2 互换交易的种类222

12．2．1 货币互换222

12．2．2 利率互换226

12．2．3 特殊互换229

12．3 互换的风险管理231

12．3．1 风险识别231

12．3．2 风险估计232

12．3．3 风险对策233

附录一 巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议235

附录二 中华人民共和国商业银行法272

附录三 外汇期货业务管理试行办法293