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项目一 税收理论准备1

任务一 认知税收1

一、税收的概念1

二、税收的特征2

三、税收的作用2

四、税收法律关系3

任务二 认知税收制度4

一、税收制度的概念4

二、税收制度要素4

三、税收制度的分类7

四、我国分税制下的税收管理体制8

项目二 认识纳税基本程序11

任务一 税务登记11

一、开业登记11

二、变更登记12

三、注销登记13

四、停业、复业登记14

五、外出经营活动税收管理14

任务二 账簿、凭证的管理15

一、账簿、凭证的设置15

二、财务会计制度的管理15

三、账簿、凭证的保管15

任务三 发票管理16

一、发票印制16

二、发票领购16

三、发票开具、使用、取得16

四、发票的保管17

五、发票的缴销17

任务四 纳税申报17

一、纳税申报的对象17

二、纳税申报的内容17

三、纳税申报所需报送的资料17

四、纳税申报的期限要求18

五、纳税申报的方式18

六、延期纳税申报18

任务五 税款征收19

一、税款征收的方式19

二、税款征收制度19

任务六 税务检查22

一、税务检查内容22

二、税务检查形式22

任务七 法律责任23

一、违反税务管理基本规定行为的处罚23

二、扣缴义务人违反账薄、凭证管理的处罚23

三、纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任23

四、对偷税的认定及其法律责任23

五、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任24

六、逃避追缴欠税的法律责任24

七、骗取出口退税的法律责任24

八、抗税的法律责任25

九、在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任25

十、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任25

十一、不配合税务机关依法检查的法律责任25

十二、非法印制发票的法律责任25

项目三 增值税纳税实务27

任务一 认知增值税27

一、增值税的概念27

二、增值税的类型28

三、增值税的纳税人29

四、增值税的征税范围30

五、增值税的税率32

六、增值税的税收优惠33

任务二 增值税应纳税额的计算34

一、一般纳税人应纳税额的计算34

二、小规模纳税人应纳税额的计算41

三、进口货物应纳税额的计算42

四、出口货物退（免）税的计算43

任务三 增值税的会计核算47

一、会计科目的设置47

二、会计处理48

任务四 增值税申报缴纳55

一、纳税义务发生的时间55

二、纳税期限56

三、纳税地点56

四、纳税申报57

任务五 增值税专用发票的使用与管理59

一、增值税专用发票的联次60

二、增值税专用发票的开票限额60

三、增值税专用发票的领购使用范围60

四、增值税专用发票的开具范围61

五、增值税专用发票的开具要求61

六、增值税专用发票的抵扣规定61

七、开具专用发票后发生退货或销售折让的处理62

八、增值税专用发票的保管要求63

项目四 消费税纳税实务67

任务一 认知消费税67

一、消费税的概念67

二、消费税的纳税义务人67

三、消费税的征税范围67

四、消费税的税目68

五、消费税的税率70

任务二 消费税应纳税额的计算72

一、直接对外销售应纳消费税的计算72

二、自产自用应税消费品应纳税额的计算74

三、委托加工应税消费品应纳税额的计算76

四、进口应税消费品应纳税额的计算78

五、外购应税消费品已纳税款扣除的计算79

六、出口应税消费品退（免）税的计算80

任务三 消费税的会计核算81

一、会计科目的设置81

二、会计处理81

任务四 消费税的申报缴纳86

一、纳税义务发生时间86

二、纳税期限86

三、纳税地点87

四、纳税环节87

五、纳税申报88

项目五 营业税纳税实务92

任务一 认知营业税92

一、营业税的概念92

二、营业税的纳税义务人与扣缴义务人92

三、营业税的征税范围93

四、营业税的税率96

五、营业税的税收优惠96

任务二 营业税应纳税额的计算97

一、交通运输业97

二、建筑业97

三、金融保险业98

四、邮电通信业98

五、文化体育业99

六、娱乐业99

七、服务业99

八、销售不动产99

九、转让无形资产100

十、核定营业额100

任务三 营业税的会计核算101

一、会计科目的设置101

二、会计处理101

任务四 营业税的申报缴纳102

一、纳税义务发生时间102

二、纳税期限102

三、纳税地点102

四、纳税申报103

项目六 关税纳税实务105

任务一 认知关税105

一、关税的概念105

二、关税的纳税义务人105

三、关税的征税对象105

四、关税的税率105

五、关税的税收优惠107

任务二 关税应纳税额的计算108

一、关税完税价格的计算108

二、关税应纳税额的计算112

任务三 关税的会计核算112

一、自营进口业务关税的会计处理112

二、自营出口业务关税的会计处理113

三、代理进出口业务关税的会计处理113

任务四 关税的申报缴纳114

一、纳税期限114

二、关税的强制执行114

三、关税退还114

四、关税补征和追征115

项目七 企业所得税纳税实务116

任务一 认知企业所得税116

一、企业所得税的概念116

二、企业所得税的纳税人116

三、企业所得税的征税对象117

四、企业所得税的税率118

五、企业所得税的税收优惠118

任务二 企业所得税应纳税额的计算119

一、应纳税所得额的确定119

二、资产的税务处理125

三、应纳所得税额的计算129

四、境外所得已纳税额的抵免131

任务三 企业所得税的会计核算132

一、会计科目的设置132

二、会计处理133

任务四 企业所得税纳税申报缴纳134

一、征收方式134

二、纳税期限135

三、纳税地点135

四、纳税申报135

项目八 个人所得税纳税实务145

任务一 认知个人所得税145

一、个人所得税的概念145

二、个人所得税的纳税人145

三、个人所得税的征税对象145

四、个人所得税的税率147

五、个人所得税的税收优惠148

任务二 个人所得税应纳税额的计算149

一、工资、薪金所得应纳税额的计算149

二、个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算150

三、对企业事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算152

四、劳务报酬所得应纳税额的计算152

五、稿酬所得的应纳税额的计算153

六、特许权使用费所得应纳税额的计算153

七、财产租赁所得应纳税额的计算154

八、财产转让所得应纳税额的计算155

九、股息、利息、红利、偶然所得应纳税额的计算155

十、应纳税额计算中的几个特殊问题156

任务三 个人所得税的会计核算158

一、个体工商户生产经营所得税的会计核算158

二、代扣代缴个人所得税的会计核算158

任务四 个人所得税申报缴纳159

一、征收办法159

二、纳税期限160

三、纳税地点161

四、纳税申报161

项目九 其他税种纳税实务162

子项目一 城市维护建设税及教育费附加纳税实务162

任务一 认知城市维护建设税及教育费附加162

一、城市维护建设税162

二、教育费附加163

任务二 城市维护建设税及教育费附加应纳税额的计算164

一、城市维护建设税的计算164

二、教育费附加额的计算164

任务三 城市维护建设税及教育费附加的会计核算164

任务四 城市维护建设税及教育费附加的申报缴纳165

一、纳税期限165

二、纳税环节165

三、纳税地点165

四、纳税申报165

子项目二 资源税纳税实务165

任务一 认知资源税165

一、资源税的概念165

二、资源税的纳税人166

三、资源税的征税范围166

四、资源税的税率166

五、资源税的税收优惠167

任务二 资源税应纳税额的计算167

一、课税数量167

二、应纳税额的计算168

任务三 资源税的会计核算168

一、企业销售应税产品应纳资源税的会计处理168

二、企业自产自用应税产品应纳资源税的会计处理168

三、企业收购未税矿产品应纳资源税的会计处理168

任务四 资源税的申报缴纳169

一、纳税义务发生时间169

二、纳税期限169

三、纳税地点169

四、纳税申报169

子项目三 土地增值税纳税实务170

任务一 认知土地增值税170

一、土地增值税的概念170

二、土地增值税的纳税人170

三、土地增值税的征税范围170

四、土地增值税的税率171

五、土地增值税的税收优惠172

任务二 土地增值税应纳税额的计算172

一、计税依据172

二、土地增值税应纳税额的计算173

任务三 土地增值税的会计核算174

一、房地产开发企业土地增值税的会计处理174

二、非房地产开发企业土地增值税的会计处理174

任务四 土地增值税的申报缴纳175

一、土地增值税的纳税申报175

二、纳税地点175

三、纳税申报175

子项目四 城镇土地使用税纳税实务175

任务一 认知城镇土地使用税175

一、城镇土地使用税的概念175

二、城镇土地使用税的纳税人175

三、城镇土地使用税的征税对象176

四、城镇土地使用税的税率176

五、城镇土地使用税的税收优惠176

任务二 城镇土地使用税应纳税额的计算177

一、计税依据177

二、应纳税额的计算177

任务三 城镇土地使用税的会计核算177

任务四 城镇土地使用税的申报缴纳178

一、纳税期限178

二、纳税地点178

三、纳税申报178

子项目五 房产税纳税实务178

任务一 认知房产税178

一、房产税的概念178

二、房产税的纳税人178

三、房产税的征税范围179

四、房产税的税率179

五、房产税的税收优惠179

任务二 房产税应纳税额的计算180

一、从价计征的计算180

二、从租计征的计算180

任务三 房产税的会计核算181

任务四 房产税的申报缴纳181

一、纳税义务发生时间181

二、纳税期限181

三、纳税地点181

四、纳税申报182

子项目六 契税纳税实务182

任务一 认知契税182

一、契税的概念182

二、契税的纳税义务人182

三、契税的征税对象182

四、契税的税率183

五、契税的税收优惠政策183

任务二 契税应纳税额的计算183

一、计税依据183

二、应纳税额的计算184

任务三 契税的会计核算184

一、会计科目的设置184

二、会计处理184

任务四 契税的申报缴纳186

一、纳税义务发生时间186

二、纳税期限186

三、纳税地点186

四、纳税申报186

子项目七 印花税纳税实务186

任务一 认知印花税186

一、印花税的概念186

二、印花税的纳税人186

三、印花税的征税范围187

四、印花税的税率187

五、印花税的优惠政策188

任务二 印花税应纳税额的计算188

一、计税依据188

二、应纳税额的计算189

任务三 印花税的会计核算190

任务四 印花税的申报缴纳190

一、纳税义务发生的时间190

二、纳税方法190

三、纳税地点191

四、纳税申报191

子项目八 车船税纳税实务191

任务一 认知车船税191

一、车船税的概念191

二、车船税的纳税人191

三、车船税的征税范围191

四、车船税的税率192

五、车船税的税收优惠192

任务二 车船税的计算192

一、计税依据192

二、应纳税额的计算193

任务三 车船税的会计核算193

任务四 车船税的申报缴纳193

一、纳税期限193

二、纳税地点193

三、纳税申报193

参考文献195