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第一章 外商投资企业和外国企业所得税法的适用范围1

一、纳税人1

（一）税法规定的纳税人1

（二）几种特殊企业纳税人的认定4

二、纳税义务的范围10

（一）税收管辖原则10

（二）居民纳税义务和非居民纳税义务11

三、应纳税所得的范围12

（一）应纳税所得12

（二）所得来源地的认定14

四、税率15

（一）外商投资企业适用税率15

（二）外国企业适用税率16

（三）经营地与管理地不一致的税率确定16

第二章 应纳税所得额的计算18

一、应纳税所得额的计算原则18

（一）净所得征税原则18

（二）权责发生制原则18

（四）税法高于会计制度原则19

（三）独立企业原则19

二、应纳税所得额的计算21

（一）纳税年度21

（二）计算公式21

三、税法和会计应纳税所得额计算的差异23

（一）永久性差异23

（二）时间性差异24

四、应纳税所得额的核定27

五、清算所得的计算29

六、企业亏损的弥补30

七、几种特殊业务应纳税所得额的计算31

（一）外商从事设计服务、承包工程作业、销售机器设备并提供相关劳务应纳税所得额的计算31

（二）外商投资企业发包经营、出租经34

营应纳税所得额的核算34

（三）从事投资业务的外商投资企业应纳税所得额的核算36

（四）从事房地产开发经营的外商投资企业预售房地产应纳税所得额的计算37

（五）从事医疗、教育行业的外商投资企业应纳税所得额的计算38

（六）外商投资企业和外国企业接受捐赠应纳税所得额的计算39

（七）文艺、体育团体演出服务的应纳税所得额的核算40

（九）外商投资企业重组的资产计价调整的税务处理41

（八）外商投资企业收取会员费应纳税所得额的计算41

第三章　营业收入的确认43

一、营业收入实现的确定43

二、营业收入的抵减项目45

第四章　成本、费用和损失的列支47

一、不许一次列为成本、费用的项目47

（一）固定资产的购置、建造支出48

（二）无形资产的受让、开发支出48

（一）资本的利息49

二、不许列为成本、费用和损失的项目49

（三）递延资产的支出49

（二）各项所得税的税款50

（三）违法经营的罚款和被没收财物的损失51

（四）各项税收的罚款和滞纳金51

（五）自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分51

（六）用于中国境内公益、救济性质以外的捐赠52

（七）支付给总机构的特许权使用费52

（八）与生产、经营业务无关的其他支出53

三、限定条件准予列支的项目53

（一）管理费53

（二）借款利息55

（三）交际应酬费57

（四）工资福利费58

（五）坏账准备60

（六）技术开发费63

第五章 资产的税务处理65

一、固定资产的税务处理65

（一）固定资产的认定和分类65

（二）固定资产的计价67

（三）固定资产的折旧67

（四）固定资产的转让收益72

二、无形资产的计价与摊销73

三、筹办费的范围和摊销74

四、存货的认定和计价75

（一）存货的认定75

（二）存货的计价76

第六章　关联企业的税务处理78

一、关联企业的认定78

二、关联企业之间的交易原则及举证、申报义务81

（一）交易原则81

（二）举证、申报义务82

三、关联企业之间业务往来的价格、费用调整83

（一）有形财产购销业务转让定价的调整方法84

（二）对关联企业之间融通资金的利息的调整85

（三）对关联企业之间的劳务费用的调整86

（四）对关联企业之间以租赁等形式提供有形财产的使用权而收取或支付的使用费（租金）的调整86

（五）对关联企业之间转让无形财产的作价或收取的使用费的调整87

第七章 应纳所得税额的计算及纳税申报89

一、应纳所得税额计算89

（一）计算公式89

（二）适用不同税率的机构合并申报应纳税额的计算90

（三）外币所得的应纳税额计算93

二、缴纳方法95

（一）分季预缴、年终汇算清缴95

（二）外币所得税款缴纳97

三、申报要求98

（一）申报期限98

（二）合并申报的条件和审批99

四、账簿凭证100

第八章 投资所得102

（一）概念103

一、股息、红利103

（二）征免税规定104

（三）减免税审批程序104

二、利息104

（一）概念104

（二）征免税规定105

（三）对利息减免税的审批程序108

（四）关于担保费所得的税务处理110

（二）征免税规定111

（一）概念111

三、特许权使用费111

（三）减免税审批程序113

（四）几种特许权使用费的税务处理114

四、租金118

（一）概念118

（二）征免税规定118

（三）减免税审批程序121

五、其他所得121

（一）转让股份、股权122

（二）转让土地使用权123

第九章　税收优惠124

一、减低税率征收企业所得税125

（一）减按15％税率征税的地区和产业125

（二）减按24％税率征收企业所得税的地区136

二、限定行业、项目定期减税、免税137

三、再投资退税146

（一）退税率及退税额的计算146

（二）退税的限定条件及手续148

四、地方所得税的减免152

一、对外商投资企业实行抵扣法153

第十章　双重征税的消除153

（一）抵扣限额154

（二）实际抵扣额157

（三）抵扣凭证159

二、对外国企业采用费用扣除方法160

第十一章　避免双重征税协定161

一、营业利润162

二、投资所得167

三、消除双重征税182

（一）消除双重征税方法182

（二）饶让抵免183

（三）定率抵扣184

四、适用税收协定程序186

（一）中国居民186

（二）外国居民187

第十二章 外国企业常驻代表机构248

一、免税活动的范围248

二、纳税业务活动的范围250

三、应税收入额、所得额的核算257

（一）核实征收257

（二）核定征收258

（三）按经费支出额换算征收259

四、申报纳税264

第十三章 国际运输265

一、税法对国际运输收入征税的规定和计算265

（一）应纳税收入额的确定265

（二）应纳税所得额的确定267

（三）应纳税额的计算268

（四）几种特殊经营形式纳税义务的确定269

（五）税款申报缴纳272

二、双边协定对国际运输收入的征免税规定275