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导论1

第一章 以城市为中心税收管理概述9

第一节 以城市为中心税收管理的基本内涵11

一、管理理论的形成与发展11

二、城市的产生和定义16

三、以城市为中心税收管理的内涵20

第二节　以城市为中心税收管理的主要特征24

一、城市经济的一般特征24

二、现代税收管理的特征25

三、以城市为中心税收管理的特征27

一、依法管理原则29

第三节　以城市为中心税收管理的基本原则29

二、坚持效率原则30

三、集中统一与因地制宜相结合的原则31

四、专业管理和群众管理相结合的原则32

五、系统管理原则32

六、人本管理原则33

七、分工与协作相结合的原则34

八、责权利相结合的原则36

第四节 以城市为中心税收管理的客观必然性36

一、经济发展的客观要求37

二、信息化建设的技术支撑39

三、税制改革的必然选择40

四、税收管理的自我完善42

第五节　以城市为中心税收管理的发展趋势46

一、城市化的一般发展规律46

二、区域经济的发展趋势48

三、税收管理的发展方向51

第二章 以城市为中心的税收管理组织体系53

第一节　我国税务管理组织机构的历史沿革55

一、我国税务组织机构发展概况55

二、我国当前税务组织机构设置带来的主要问题59

第二节　以城市为中心税收组织体系的构想62

一、基本原则62

二、总体架构64

三、职能划分65

四、机构设置67

第三节 以城市为中心税收管理组织体系建设的配套措施72

一、完善税务组织机构设置与改革的约束机制72

二、再造税收工作流程73

三、建立科学规范的征管岗责体系76

第三章 以城市为中心的税源监控81

第一节　以城市为中心税源监控体系的构建基础83

一、构建以城市为中心税源监控体系的经济基础83

二、构建以城市为中心税源监控体系的制度基础83

第二节　以城市为中心税源监控体系的构建85

一、强化户籍管理85

三、构建以城市为中心税源监控体系的技术基础85

二、严肃纳税申报89

三、规范信息采集91

四、完善纳税评估94

五、推行税收管理员制度97

六、建立预警机制100

第三节　构建以城市为中心税源监控体系的配套措施102

一、完善纳税人信用体系102

二、严格控制现金交易105

三、建立健全社会化的护税协税网络108

第四章 以城市为中心的税款征收111

一、税款征收管理制度的历史演变113

第一节　我国税款征收管理制度的改革113

二、改革实践对以城市为中心税款征收管理的启示116

三、税款征收制度改革的总体目标118

第二节　以城市为中心税款征收管理的机制建设119

一、构建多元化的纳税申报机制120

二、构建集中征收的机制121

三、建立健全“银税一体化”的缴税机制122

第三节　以城市为中心的税款征纳124

一、税款征收方式124

二、税款缴纳方式126

第四节　以城市为中心的税收计划、会计、统计管理129

一、税收计划管理130

二、税收会计管理133

三、税收统计管理134

第五章 以城市为中心的税务稽查135

第一节　以城市为中心税务稽查的概述137

一、税务稽查的产生与发展137

二、税务稽查的理论评析141

三、我国税务稽查的现状与存在的问题143

四、以城市为中心税务稽查的发展方向145

第二节 以城市为中心税务稽查的制度体系建设152

一、税务稽查实施制度152

二、内部监控制度157

三、信息处理制度158

第三节　以城市为中心税务稽查的司法保障159

一、健全法律制度159

二、完善税务司法161

第六章 以城市为中心的税务行政管理171

第一节 以城市为中心的税务行政管理的概述173

一、以城市为中心的税务行政管理的含义173

二、以城市为中心的税务行政管理的特点174

三、以城市为中心的税务行政管理的职能175

四、以城市为中心的税务行政管理的目标177

第二节 以城市为中心的税务行政管理的内容179

一、税务人力资源管理179

二、行政办公管理188

三、机关财务管理190

四、后勤管理192

第三节　以城市为中心的税务行政效能监察194

一、以城市为中心税务行政效能监察概述195

二、以城市为中心税务行政效能监察的指标体系197

三、以城市为中心的税务行政效能监察的实施201

第七章 以城市为中心的税收信息化建设207

第一节 以城市为中心的税收信息化建设的概述209

一、税收信息化建设对税收管理的作用209

二、税收信息化建设的发展历程211

三、税收信息化建设的现状与成效214

四、税收信息化建设存在的主要问题218

一、规范性原则221

第二节 以城市为中心税收信息化建设的原则221

二、前瞻性原则222

三、整体性原则222

四、协调性原则222

五、开放性原则223

六、渐进性原则223

七、安全性原则224

八、效能性原则224

第三节　以城市为中心税收信息化建设的构想225

一、信息化建设的布点225

二、信息化建设的软件选择226

三、信息集中程度227

四、信息处理使用权限228

五、信息开放程度229

第四节 以城市为中心税收信息化建设的实施230

一、打造规范统一的信息系统平台231

二、构建内外畅通的信息网络234

三、建立准确快捷的信息采集模式237

四、建立科学严密的信息管理机制239

五、营造高效安全的信息应用环境240

第八章 以城市为中心的税收服务体系243

第一节　以城市为中心的税收服务概述245

一、以城市为中心的税收服务的基本概念及内涵245

三、以城市为中心的税收服务的意义247

二、以城市为中心的税收服务的分类247

第二节　税收服务的理论基础250

一、税收服务是税收本质的体现250

二、税收服务是税收特征的反映250

三、税收服务是税收职能的要求252

第三节　我国税收服务的发展253

一、我国当代税收服务的发展轨迹253

二、税收服务的发展规律256

三、我国税收服务的成效、问题及原因258

第四节　以城市为中心的税收服务体系建设263

一、以城市为中心的税收服务特征263

二、建设以城市为中心的税收服务体系的基本任务264

三、以城市为中心的税收服务的目标271

第九章 以城市为中心的税务代理275

第一节　以城市为中心的税务代理概述277

一、税务代理的定义277

二、税务代理的特点279

三、税务代理的功能280

第二节　我国税务代理的创建与发展282

一、我国税务代理制产生的背景282

二、我国推行税务代理的现实基础284

三、我国税务代理的发展286

一、税务代理的地位290

第三节　税务代理在以城市为中心税收管理中的地位和作用290

二、税务代理的作用292

第四节　税务代理与依法治税295

一、税务代理促进依法治税295

二、依法治税可以保障税务代理的健康发展296

第五节　规范和改进税务代理297

一、以城市为中心的税收征管体系对税务代理的新要求297

二、税务代理的改革和规范299

第十章 以城市为中心税收管理的国际比较与借鉴303

第一节　英国税收管理制度305

一、税收征收机关305

二、征管程序308

三、司法保障310

四、英国税制的特点313

第二节　法国税收管理制度314

一、税收管理机构315

二、税收法制与征收管理316

三、税收征管的现代化321

四、税务代理制度323

第三节　美国税务管理制度325

一、税收征收管理机构325

二、登记和服务326

三、纳税申报和缴纳327

四、纳税审计330

一、税收权限划分与征管机构设置333

第四节 日本税收征管制度333

二、纳税方式334

三、司法保障334

四、税理士制度336

第五节 以城市为中心税收管理的国际比较和借鉴337

一、税收管理权限划分338

二、税务机构布局340

三、征管模式选择341

四、税务征管手段的现代化344

主要参考资料347

后记351