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第一章 审计证据概述1

第一节 鉴证业务与审计业务1

第二节 审计业务实质与审计证据的作用2

一、审计业务实质2

二、审计证据的作用3

第三节 证据与审计证据4

第四节 审计证据制度5

第二章 审计证据8

第一节 审计证据的意义、证明对象与法律关系要素8

一、审计证据的意义8

二、证明对象8

三、审计证据中的法律关系要素与注册会计师获取审计证据的责任边界9

四、审计证据的空间范围11

第二节 审计证据基本特征13

一、客观性13

二、关联性14

三、合法性16

第三节 证据种类17

一、当事人的陈述18

二、书证18

三、物证18

四、视听资料20

五、电子数据20

六、证人证言20

七、鉴定意见21

八、勘验笔录22

第四节 证据的分类23

一、原始证据与传来证据23

二、本证与反证25

三、言词证据和实物证据27

四、直接证据和间接证据27

五、基础证据和参考证据30

六、外部证据与内部证据31

第三章 证明33

第一节 自由心证制度33

第二节 证明对象34

一、概念34

二、特征35

第三节 证明对象与认定的关系37

第四节 证明责任38

第五节 注册会计师举证责任的法律规定39

第六节 证明标准40

第七节 证明内容40

一、经营活动类型与事实40

二、经营活动主体41

三、经营活动发生时间41

四、经营活动地点42

五、数量和金额42

六、业务过程/结果43

第四章 证据规则44

第一节 我国民事诉讼活动中的证据规则44

第二节 审计准则的证据规则45

第三节 其他证据规则48

第五章 审计证据收集50

第一节 获取审计证据的方法与途径50

第二节 审计程序获取审计证据的能力51

第三节 审计证据固定53

一、应当固定的审计证据范围53

二、审计证据固定方法54

三、抽样55

四、审计证据标识57

第四节 审计证据含有的证据信息61

一、证据信息61

二、一般信息和特有信息62

三、合同与其他事项信息80

第六章 会计记录证据82

第一节 会计记录证据含义与范围82

一、会计记录证据的种类82

二、会计记录证据的类别82

三、会计记录证据的规范性和结构性83

四、会计信息化条件下会计记录证据的规范性和结构性特征87

第二节 审计中常见的原始证据与证明内容87

一、自制原始凭证88

二、外来原始凭证96

第七章 经营活动证据98

第一节 经营基础证据98

一、组织结构证据99

二、发展战略证据101

三、人力资源证据102

四、企业社会责任证据105

五、企业文化证据106

第二节 管理证据111

第三节 资金管理证据111

一、筹资管理证据111

二、投资管理证据115

三、资金运行管理证据123

第四节 采购资金管理证据128

一、采购业务流程与证据128

二、合格供应商名单129

三、采购定价证据130

四、预付账款证据130

五、与供应商核对账目证据131

第五节 储备资金、生产资金管理证据132

一、储备资金管理证据132

二、生产资金管理证据133

第六节 销售资金管理证据133

一、销售资金管理证据的重要性133

二、销售业务流程与证据135

三、销售计划136

四、客户开发与信用管理证据136

五、价格政策证据137

六、客户服务、退货与期末对账证据138

第七节 资产管理139

一、存货139

二、固定资产140

三、无形资产142

四、存货、固定资产、无形资产证据分析143

第八节 研究与开发业务证据144

第九节 工程项目管理证据146

一、工程项目流程147

二、工程项目各阶段证据147

第十节 担保业务150

第十一节 业务外包151

第十二节 合同152

一、合同的抽象内容与具体内容153

二、合同证据的重要作用153

三、合同管理证据155

第十三节 信息系统156

第十四节 备查簿156

一、应当建立备查簿的管理环节156

二、按照企业内部管理惯例设置的备查簿157

第八章 会计估计证据158

第一节 会计估计定义158

第二节 会计估计的运用159

一、不涉及期末资产公允价值计量159

二、涉及期末资产公允价值计量160

三、涉及资产减值准备160

第三节 会计估计证据160

一、不涉及期末资产公允价值计量的会计估计证据161

二、涉及资产期末公允价值计量证据169

三、涉及资产减值估计的证据173

四、会计估计证据分析188

第九章 注册会计师自行获取的证据189

第一节 函证189

一、函证控制程序证据189

二、回函证据分析190

第二节 监盘192

一、监盘程序证据192

二、监盘证据分析193

第三节 分析程序201

一、风险识别和评估阶段获取分析程序证据202

二、实质性测试阶段的分析程序证据204

三、分析程序证据分析207

第四节 细节测试证据208

一、细节测试的作用208

二、细节测试证据分析212

第五节 观察证据213

一、交易213

二、事项214

三、土地使用权216

四、观察证据分析216

第六节 询问217

一、询问程序记录217

二、询问证据的分析220

第十章 审计证据运用与职业判断221

第一节 影响职业判断的因素221

一、判断与推理221

二、哲学观念对职业判断的影响223

三、价值观的影响225

第二节 审计证据数量与审计程序的关系226

第三节 审计证据的运用227

后记245