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第一章 公司设立的财税问题1

第一节 注册资本是否越高越好1

一、法律对注册资本有什么规定1

二、认缴注册资本是否不需承担赔偿责任1

三、认缴和实缴的注册资本如何记账2

第二节 初始营运资金如何组合3

一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍3

二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么益处4

第三节 技术投资有哪些陷阱6

一、技术投资是否缴纳增值税7

二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税7

三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税10

四、哪些技术可享受税收优惠12

五、被投资方发生的无形资产摊销额可否税前扣除13

第四节 股权如何分配16

一、同股是否一定同权16

二、口头约定利益分配有什么风险18

三、“亡羊”后如何“补牢”19

第五节 异地设立公司的税收风险19

一、异地优惠政策是否合规20

二、异地设立的公司经营是否合规20

第二章 销售业务的财税问题22

第一节 卖什么：以科技企业为例22

一、产品嵌有软件如何卖22

二、产品和服务共存如何卖25

三、多种服务共存如何卖28

四、销售使用过的固定资产如何纳税32

五、销售使用过的固定资产如何记账36

第二节 怎么卖38

一、买产品赠产品如何纳税38

二、买产品赠服务如何纳税40

三、买服务赠产品如何纳税42

四、买服务赠服务如何纳税43

五、商业折扣如何纳税44

六、消费送积分如何纳税46

七、消费送红包如何纳税48

第三节 卖给谁49

一、如何找出关联方49

二、关联交易定价不合理是否被调整53

三、关联交易该如何合理定价54

第四节 谁来卖56

一、以自然人作为渠道商的涉税风险56

二、“佣金”激励发展渠道商的涉税风险57

三、发展渠道商的建议（从税收角度）58

第三章 采购业务的财税问题60

第一节 采购合同约定买方负担全部税款的税务风险60

一、合同约定他人负担全部税费是否合法60

二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务61

三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容62

第二节 支付个人房屋租赁服务费的财税风险62

一、替出租人负担税款可否在承租人税前扣除63

二、如何签订租赁合同可将替房东负担的税费在税前扣除63

三、替房东缴纳的税款如何会计处理64

第三节 支付个人车辆租赁服务费的税收风险64

一、无租赁合同支付个人车辆支出有什么税收风险64

二、有租赁合同支付个人车辆支出需注意什么问题65

三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款66

四、“私车公用”的几个实用建议67

第四节 支付餐饮服务费的税收风险67

一、哪些费用是招待费68

二、出差期间的餐费是否属于招待费68

三、会议期间的餐费是否属于招待费68

四、福利性质的餐费是否属于招待费69

五、招待费在财务和税法界定不一致时如何处理69

第五节 支付礼品费的税收风险70

一、招待费如何界定70

二、业务宣传费如何界定70

三、礼品支出属于招待还是宣传71

四、实务中发生的礼品支出该如何处理72

第六节 支付员工商业保险的税收风险72

一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支73

二、为员工支付的意外险是否可以税前列支73

三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支74

四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支74

五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支75

第七节 支付福利费的财税风险76

一、哪些支出属于福利费76

二、福利费在税前列支需注意哪些问题78

第八节 支付旅游费的税收风险78

一、旅游是否属于员工的工资所得78

二、旅游是否属于福利费79

三、旅游费支出的进项税额能否抵扣80

第九节 报销个人消费的税收风险81

一、个人支出在公司报销可否税前列支82

二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税82

第四章 发票的涉税风险84

第一节 如何界定有效发票84

一、哪些票据属于不合规发票84

二、真实的发票入账是否一定可以作为税前列支的凭证87

第二节 发生销售业务是否都可开具增值税专用发票88

一、什么情况下不可以开具增值税专用发票88

二、什么样的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票90

第三节 增值税一般纳税人进项税额抵扣91

一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证91

二、取得增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证92

第四节 虚开增值税发票有哪些风险94

一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚94

二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚96

第五节 非法购买增值税发票的涉税风险97

一、非法购买真实发票是否需要补缴税款97

二、非法购买发票有什么行政处罚98

三、非法购买发票有什么刑事处罚98

第五章 资产管理的财税问题99

第一节 固定资产的财税问题99

一、单价多少可计入固定资产99

二、固定资产残值率如何确定101

三、固定资产折旧年限如何确定102

第二节 无形资产的财税问题103

一、单价多少属于无形资产104

二、无形资产可以按多少年摊销105

三、采购取得无形资产如何记账107

四、自主研发取得无形资产如何记账108

五、如何建立研发费用辅助核算账115

第三节 应收账款的财税问题117

一、发生坏账是否可以税前扣除118

二、发生坏账损失是否必须税前扣除119

第四节 存货（礼品）的财税问题121

一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税121

二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税124

第五节 金融资产的财税问题125

一、什么是金融资产126

二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税127

三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税130

四、持有基金类金融资产要缴哪些税131

第六章 个人所得税的涉税风险135

第一节 福利费的涉税风险135

一、个人取得的福利费到底是否免税135

二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税137

三、代扣个税取得的返还款奖励财务人员是否还需缴纳个税140

第二节 从公司借款的涉税风险141

一、股东从公司借款有什么税收风险141

二、员工从公司借款有什么税收风险142

第三节 合伙人取得合伙企业收益的涉税风险143

一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠144

二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受优惠144

第四节 权益转增注册资本和股本个人股东的涉税风险146

一、非上市、非挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税147

二、上市或挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税150

第五节 股权激励的涉税风险151

一、如何选择激励对象151

二、如何确定激励的股权比例152

三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险152

四、通过原股东代持实现激励有哪些风险153

五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍153

第六节 个人转让股权的涉税风险155

一、股权是否可以平价转让155

二、股权转让价格不合理会如何核定156

三、为股权转让而修改章程是否适合157

四、通过离婚再结婚筹划税款有什么风险157

五、通过增资进行筹划是否存在障碍158

六、可考虑的解决方法158

第七节 常见个税筹划方案的涉税风险159

一、常见个税筹划方案有什么风险159

二、如何选择适合的个税筹划方案163

第七章 税收优惠165

第一节 小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠165

一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分165

二、小微企业有哪些税收优惠169

三、小型微利企业有哪些税收优惠171

四、小规模纳税人有哪些税收优惠172

第二节 高新技术企业的税收优惠173

一、高新技术企业需要满足哪些条件173

二、申报高新技术企业需要提交哪些资料181

三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠183

第三节 软件企业和软件产品的税收优惠186

一、软件企业有哪些优惠187

二、软件企业应满足哪些条件189

三、软件企业如何享受税收优惠192

四、软件产品有哪些税收优惠193

第四节 研发费用加计扣除的税收优惠195

一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠196

二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动197

三、哪些研发费用可以加计扣除198

四、加计扣除的研发费用要如何核算207

五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受208

第五节 技术转让的税收优惠209

一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠209

二、技术转让有哪些企业所得税优惠210

三、有哪些技术享受税收优惠210

四、技术转让所得如何正确计算211

五、减半征收是否可以按15%减半214

六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求214

七、母公司转让技术给子公司是否可以享受所得税优惠215

八、预缴所得税是否可以享受技术转让税收优惠216

第八章 税务稽查及筹划217

一、查谁217

二、谁查219

三、查什么220

四、怎么罚221

五、怎么办222