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第1章 估值的意义1

1.1估值的商业用途1

1.2兼并与收购2

1.3财务报告2

1.4投资银行家与评估师5

1.5估值要求6

1.6诉讼风险7

1.7估值的10项忠告8

第2章 公允价值概念9

2.1相关公告9

2.2定义9

2.3市场参与者10

2.4公允价值会计11

2.5 IFRS下的重新估值11

2.6其他类型的价值12

2.7估值原则13

2.8报告单位和现金产生单位14

第3章 公允价值框架15

3.1第1阶段：确定核算单位15

3.2第2阶段：评价估值的前提17

3.3第3阶段：评估主要市场21

3.4第4阶段：建立最有利市场21

3.5第5阶段：选择合适的估值方法24

3.6第6阶段：评估公允价值的结论27

第4章 掌控未来29

4.1定义29

4.2市场参与者假设的影响31

4.3情景分析33

4.4情景暗示35

第5章 预测即将发生的事情38

5.1以过去预测未来38

5.2事实存在于各部分之中40

5.3规避不必要的风险43

5.4错误的输入必然导致错误的输出47

5.5可信并可能的结论49

5.6收益质量49

5.7结论50

第6章 市场途径估计公允价值51

6.1市场的本质51

6.2资产分类53

6.3可比交易法54

6.4参照企业法56

6.5参照企业法举例59

6.6特许资产举例62

6.7结论64

第7章 成本途径估计公允价值65

7.1现行重置成本65

7.2扣减项目66

7.3整合影响因素69

7.4残值70

7.5使用寿命70

7.6成本途径估计无形资产74

7.7结论79

第8章 收益途径估计公允价值80

8.1资本化法80

8.2收益途径——折现法84

8.3终值88

8.4无形资产应用举例89

第9章 价值的来源——利润93

9.1企业结构93

9.2创新93

9.3杜邦分析法99

第10章 价值的来源——风险103

10.1降低风险103

10.2持续监督与考核104

10.3应对偏见105

10.4风险率组件模型105

10.5知识资本价值驱动111

10.6结论112

第11章 评估负债113

11.1负债转移而非结算113

11.2资产弃置义务119

11.3或有负债120

第12章 企业合并122

12.1兼并获得回报了吗？122

12.2为什么要合并？123

12.3测定协同效应126

12.4内在价值和投资价值126

12.5量化126

第13章 购买价格分摊132

13.1第1阶段：确定购买方132

13.2第2阶段：建立考虑的公允价值134

13.3行业知识136

13.4第3阶段：确定包含的所有项目137

13.5第4阶段：选择合适的估值方法143

13.6第5阶段：估计公允价值并调整回报率144

13.7结论146

第14章 资产减值147

14.1报告单位147

14.2现金产生单位149

14.3商誉150

14.4分摊150

14.5 GAAP下的长期资产减值测试151

14.6 IFRS下的资产减值测试152

14.7 GAAP对商誉的减值测试154

第15章 审计师的核准158

15.1公允价值审计158

15.2结论167