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第一章 出纳概述1

第一节 出纳岗位知识2

一、什么是出纳2

二、出纳工作的特点3

三、出纳工作的组织形式5

四、出纳人员的工作权限5

五、出纳人员的素质要求6

第二节 出纳的工作内容、流程和岗位职责9

一、出纳的工作内容9

二、出纳人员的工作流程10

三、出纳工作的岗位责任13

第二章 出纳的会计基础17

第一节 会计的基本前提和原则18

一、会计的基本前提18

二、会计核算的一般原则19

第二节 会计要素21

一、资产、负债和所有者权益22

二、收入、费用和利润23

三、会计等式24

第三节 会计科目和账户26

一、会计科目26

二、会计账户28

第四节 借贷记账方法及应用33

一、借贷记账法34

二、借贷记账法的应用36

第三章 出纳的账务处理39

第一节 原始凭证的处理40

一、原始凭证的分类40

二、原始凭证的构成要素41

三、原始凭证的填制42

四、原始凭证的审核44

第二节 记账凭证的处理47

一、记账凭证的分类47

二、记账凭证的构成要素48

三、记账凭证的填制49

四、记账凭证的审核51

第三节 出纳账簿的处理52

一、出纳账簿的分类52

二、出纳账簿的登记54

三、对账与结账56

四、出纳账簿的审查61

第四节 编制出纳报告62

一、出纳报告的基本格式63

二、出纳报告的编制63

第四章 现金的管理65

第一节 现金管理的内容66

一、库存现金限额的管理66

二、现金收支业务的管理68

三、大额现金支付的管理70

四、坐支现金的管理70

第二节 现金管理制度71

一、现金收付业务审批制度71

二、钱账分管制度73

三、出纳工作岗位负责制73

四、日清月结制度74

五、现金清查制度75

六、现金保管制度76

第三节 库存现金的管理76

一、现金保管的工作规范77

二、保险柜管理规范77

第五章 现金核算79

第一节 现金收款业务核算80

一、现金收款原始凭证80

二、现金收款记账凭证86

三、现金收款业务登账87

四、现金的送存87

五、现金收款业务举例91

第二节 现金付款业务核算95

一、现金付款业务的原始凭证95

二、现金付款记账凭证97

三、现金付款业务98

四、现金的提取105

第三节 现金日记账的设置与登记107

一、现金日记账的设置107

二、现金日记账的登记109

第六章 银行账户管理119

第一节 银行存款管理120

一、银行存款管理的内容120

二、银行存款管理的基本要求121

三、银行存款的内部控制121

第二节 银行收付款业务122

一、银行收付款业务核算的基本程序及要求122

二、银行存款收入业务及其处理124

三、银行存款支出业务及其处理129

四、银行利息135

第三节 银行存款日记账的设置与登记138

一、银行存款日记账及其格式138

二、银行存款日记账的登记139

三、银行存款日记账的核对140

第七章 银行结算业务147

第一节 银行结算的含义及规则148

一、结算及种类148

二、银行结算规则148

三、支付结算原则150

第二节 银行结算方式151

一、结算方式及其种类151

二、汇兑结算及业务处理152

三、托收承付结算及业务处理156

四、委托收款及业务处理162

第三节 银行结算票据164

一、票据概述164

二、汇票结算及业务处理168

三、银行本票结算及业务处理179

四、支票结算及业务处理182

第八章 出纳的基础技能187

第一节 点钞技术188

一、点钞的基本规定188

二、点钞的基本方法188

第二节 验钞技术196

一、人民币的特征196

二、损伤券的兑换198

三、假币的鉴别201

第九章 出纳专门事项实务205

第一节 出纳档案的保管206

一、出纳档案的整理206

二、出纳档案的保存208

第二节 出纳工作的交接211

一、出纳交接的原因212

二、出纳交接的内容212

三、出纳交接的方法213

第三节 出纳工作的考核218

一、出纳工作考核的目的218

二、出纳工作考核的程序219

三、出纳工作考核的内容221

四、出纳考核报告的编制222

附录 现金管理暂行条例225